金融企业会计试题 下载本文

内容发布更新时间 : 2024/3/29 20:40:43星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

一.填空题

1.各金融企业不论是管理机关,还是基层营业机构,必须严格按制度规定组织核算,不得---------或---------有关规定,如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映,在未做出修改前,-------------------------。

2.特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证,一般由金融企业-----------,--------------,由客户提交或----------寄来。

3.现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字,分别加计会计-------填记。各科目日结单的现金借方数相加,填入现金科目日结单的----------;各科目日结单的现金贷方数相加,填入现金科目日结单的-----------。

4.结算是在商品经济条件下,各经济单位间由于-----------、-----------和------------等经济活动而引起的----------------。结算按支付方式的不同可分为------------、------------和-----------------三种。

5.流通转让的票据必须经过背书,即在票据背面记载----------、----------和------------,背书未记载日期的,视为在票据-------------背书。

6.短期投资以------------作为入帐时间,其入帐价格,以取得投资的---------------入帐,不计算-----------和------------。 二.判断与改错

1.某证券经营企业,在会计期末,证券销售科目为借方余额126,000元,表明该企业自营证券销售业务收益。( )

2.利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。( )

3.金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后,金融企业对准备金存款帐户记贷方,人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。( )

4.融资租赁的物件由出租人选择并购买,经营性租赁的物件一般由承租人选择,出租人购买。( )

5.委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。( )

6.系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇,外汇的借方记载买入的外汇。( ) 7.支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。( )

8.金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产,未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。( )

9.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。 10.综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单,根据科目日结单,登记余额表,根据余额表编制日计表。( ) 三.问答题

1.如何填制计息余额表? 2.简述帐户管理的内容。

3.帐户分为哪几种?其各自的使用范围是怎样规定的? 4.年度决算日应着重做好哪些工作? 四.业务处理题

1.某行6月20日结息时,钢窗厂(帐户221017)存款户计息积数为76,695,000元,贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。(钢窗厂贷款户帐号121027,活期存款利率月0.825‰,贷款利率月4.65‰。 2.某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元,于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰,二年期利率为月4.65‰,2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。

3.收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联,汇款金额120,000元,用途为采购款与旅差费,收款人为徐明,当日发出取款通知,收款人于次日来行要求全额转汇另一省会城市系统内某行。

4.收款人李军林向代理付款行提交银行汇票一份,要求全部提取现金,金额9850元,经审查汇票上注明“现金”字样,付现后划付省外系统内某行。

5.某行收到陶瓷厂(帐号221009)提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份,金额260,000元,审查无误后,当日将委托收款凭证与银行承兑汇票一并寄往异省系统内某行,承兑申请人为该行开户单位丽山宾馆(帐号248006),承兑按时向承兑申请人收款并划出款项,陶瓷厂开户行及时收到划回款项并收帐。 丽山宾馆开户行: 陶瓷厂开户行:

6.某商业银行支行上年底贷款呆帐准备金帐户余额932,400元,本年5月份报经批

准,核销美华大酒店(贷款户帐户125011)因火灾损失巨大,且获保险赔偿后,仍不能归还的呆滞贷款126,000元,应收利息8,560元由坏帐准备核销。 年末该行贷款余额1.32亿元,年末按规定提取呆帐准备。 (1) 核销呆帐损失和坏帐损失 (2) 提取呆帐准备 7.人民银行某行营业部4月20日受理工商银行某支行提交的再贴现凭证和所附银行承兑汇票,汇票出票日为1月26日,期限为6个月,金额为800,000元,经审查后同意办理再贴现,再贴现率假设为月5.1‰,当即计算再贴现利息并转帐。 试题答案及评分标准

一.填空题(每空0.5分,共12分) 1.任意修改 废除 仍应按原制度执行 2.统一印刷 多联套写 联行 3.反方 贷方 借方

4.商品交易 劳务供应 资金调拨 货币收付行为 现金结算 票据转让 转帐结算

5.背书人 被背书人 背书日期 到期日前 6.付款时间 实际购入成本 溢价 折价

二、判断与改错(每小题2分,判断与改错各1分,判断错误不得分,共20分) 1.× 证券销售科目为借方余额,表明自营证券业务为亏损。 2.× 营业利润是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。(或:利润总额是指营业利润、投资净收益及营业外收支净额的总和) 3.√ 4.× 融资性租赁的物件由承租人选择,出租人购买,经营性租赁的物件由出租人选择并购买。 5.√ 6.× 系统外汇买卖科目人民币的借方记载买入的外汇,外汇的借方记载卖出的外汇。 7.√ 8.√ 9.× 电子联行往帐、电子联行来帐科目双方反映余额,电子清算资金往来轧差反映余额。 10.× 综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单,根据科目日结单登记总帐,根据总帐编制日计表。 三、问答题(共20分) 1.(6分)每日营业终了,根据分户帐各户最后余额填列;当日未发生收付的帐户(假日同),根据上一日的最后余额填类;每日填记后,还应按科目加计余额合计;使用计算机记帐的,结息期满必须打印计息余额表;每旬末、月末,按户结出“本期末积习累计数额”;如有应加应减积数,在结息时应分别填入应加、应减积数栏,并结出各帐户和各科目“至结息日未计

息累计积数。” 2.(4分)首先,一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本帐户,不允许在多家银行开立基本存款帐户。其次,开户行实行双向选择,存款人可以自主选择银行,银行也可以自愿选择存款人开立帐户。再次,实行开户许可证制度,单位开立基本存款帐户,应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。最后,存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动,不允许出租和转让他人。 3.(4分)支票分为现金支票、转帐支票和普通支票。

现金支票只能用于支取现金,转帐支票只能用于转帐,普通支票既可用于支取现金,也可用于转帐,在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转帐,不得用于支取现金。 4.(6分)(1)全面处理和核对帐务;(2)检查库存现金与其他资产;(3)调整金银、外币记帐价格;(4)核实应交税款;(5)结转本年利润;(6)办理新旧帐簿结转。 四、业务处理题(共48分) 评分标准:

(1)会计分录中科目代号、名称,写出其中一个即得分,代号、名称都写的,有一个正确即得分;

(2)对于帐户,写出帐号或户名均可; (3)会计分录的借、贷方向错误不得分; (4)凡需计算的,列出算式并计算出结果。 1.8分

活期存款利息=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11(元) 贷款利息=21308770×4.65‰÷30=3302.86(元) 借:221工业企业存款 221017 3302.86 贷:501利息收入 工业利息收入户 3302.86

借:521利息支出 活期存款利息支出户 2109.11 贷:221工业企业存款 221017 2109.11 2.5分

利息=3000×960×0.825‰÷30=79.20(元)

借:256定期储蓄存款 某储户 3000.00

借:521利息支出 活期储蓄利息支出户 79.20 贷:101现金 3079.20 3.6分

借:联行来帐 120,000.00

贷:278应解汇款 徐明户 120,000.00

借:278应解汇款 徐明户 120,000.00 贷:联行往帐 120,000.00 4.6分

借:联行往帐 9850.00

贷:278应解汇款 李军林户 9850.00 借:278应解汇款 李军林户 9850.00 贷:101现金 9850.00 5.9分

丽山宾馆开户行:

借:248私营及个体工商业存款 丽山宾馆户 260,000.00

贷:278应解汇款 丽山宾馆户 260,000.00 借:279应解汇款 丽山宾馆户 260,000.00 陶瓷厂开户行

借:联行来帐 260,000.00

贷:221工业企业存款 221009 260,000.00 6.9分

核销呆帐损失和坏帐损失:

借:162贷款呆帐准备 126,000.00

贷:125商业企业贷款 美华大酒店逾期贷款户 126,000.00 借:166坏帐准备 8,560.00

贷:165应收利息 应收美华大酒店利息户 8,560.00 提取呆帐准备: 132,000,000×1%-(932,400-126,000)=513,600(元) 借:534其他营业支出 呆帐准备金户 513,600.00 贷:162贷款呆帐准备 513,600.00 7.5分

再贴现息=800,000×97×5.1%÷30=13,192(元) 实付再贴现额=800,000-13192=786,808

借:再贴现 工商银行再贴现户 80,000.00 贷:工商银行准备金存款 786,808.00

贷:利息收入 再贴现利息收入户 13,192.00

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1.银行会计科目设置原则和要求是什么? 2. 银行借贷记账法的记账原则和平衡公式是什么? 3. 基本通用凭证于特定专用凭证主要区别? 4. 银行各分户账的主要区别是什么?

5.记账练习:

中国工商银行*支行1999年3月1日发生下列业务:

1,火柴厂取得银行流动资金贷款5000元,(帐号1210021),并同时存入该厂的存款户(帐号221001).

2,五交化公司(帐号225001)存入营业款现金400元. 3灯具厂(帐号221002)存营业款现金2000元.

4,百货公司取得银行流动资金贷款6000元(帐号125002).并同时存入该公司的存款户(帐号225002).

5,火柴厂签发支票一张,提取备用金2000元. 6,百货公司签发支票一张,提取备用金3000元.

7,五交化公司送来转帐支票两张,计5000元.一张为灯具厂签发,购电料,金额2400元;一张为火柴厂签发,购化工原料,金额2600元.

8,灯具厂送来五交化公司签发的转帐支票一张,购灯具,金额6500元.

9,百货公司送来两张转帐支票,一张为五交化公司签发,购办公用品,金额2800元:一张为火柴厂签发,购纸,金额2200元.

10,火柴厂送来百货公司签发的转帐支票一张,购火柴,金额7000元.

要求:编制会计分录,设置121001、221001、225001、221002、125002、225002帐户,假定余额分别为1000、2000、4000、2000、1000、1000元,判断其方向,连同分录记入帐户,结

出余额。(另具账册模式)

参考答案:1.原则——根据金融会计准则和会计制度,根据会计核算的要求,有利于对会计对象的核算与监督,有利于国家宏观调控经济的需要,有利于对会计信息的输出和提供,有利于银行的经营管理。

基本要求——体现党和国家的方针政策,充分发挥会计的职能作用;根据业务需要,既要反映专业特点,又要便于按统一会计科目归属;采用国际通用标准,与国际会计准则接轨;根据会计核算的需要,讲求实效,方便使用,提高质量。

2.原则——有借必有贷,借贷必相等。平衡公式——各科目借方发生额合计=各科目贷方发生额合计

各科目借方余额合计=各科目贷方与额合计 3. 通用基本凭证 专用特定凭证 银行内部传递的传票(特种转账借贷方传票除特殊需要,对外 外) 企事业等单位、联行、票据交换提来 自行编制 具体有:结算凭证、贷款凭证、国库凭证、联具体有:现金收入、付出传票,转账借贷方传行凭证 票,特种转账借贷方传票,表外科目收付传票 4. 甲种账 乙种账 丙种账 丁种账 借贷余三栏 借贷发生、余积四栏 借贷发生、借贷余四栏 借贷发生、余销四栏 适用于不计息、余额表适用于账户计息账户 适用于借贷双方反映适用于逐笔记、销的一计息、内部科目账户 余额账户 次性账务账户,兼分户核算作用 5.

现金收付日记簿 账号 101 户名 现金 年 月 日 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 摘要 上月转 销货款 销货款 备用金 备用金 凭证号 码 2.1/2 3.1/2 5.2/2 6.2/2 对方科目发生额 代号 借方 225 221 221 225 400 2000 余额 贷方 2000 3000 借方 50000 50400 52400 50400 47400 贷方 复核盖章 分户账 账号121001 户名 火柴厂 年 月 日 3 1 3 1 摘要 上月转 放贷 凭证号 码 1.1/2 对方科目发生额 代号 借方 221 5000 余额 贷方 借方 1000 6000 贷方 复核盖章