内容发布更新时间 : 2024/6/3 22:39:36星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

5．全额承购包销就是金融企业与证券发行单位签订合同或协议，由金融企业按合同或协议确定的价格将证券从发行单位那里买下来，并按一定价格在证券一级市场发售的一种代理发行方式。

二、判断与改错

1．对。2．错。经济业务发生后，涉及到表内科目，采用复式记帐法；涉及表外科目，采用单式记帐法。

3．错。单位定期存款不能提前支取，只能到期支取。

4．错。发出委托收款凭证登记簿由收款人开户行登记；收到委托收款凭证登记簿由付款人开户行登记。

5．错。罚息系从转入逾期贷款帐户之日起计算。

6．错。系统外汇买卖科目外币余额在借方时，乘以中间价，如大于人民币贷方余额，为借方差额，即为汇兑损失；如小于人民币贷方余额，为贷方差额，即为汇兑收益。

7．错。这笔分录是采用实拨汇差资金办法时，上级行下拨应收汇差资金和经办行上划应付汇差资金的处理。

8．错。货币回笼就是商业银行将超过业务库存限额部分的现金交与人民银行。 9．错。金融企业收到后应作(借)银行存款(贷)代兑付债券款。 10．对。

四、业务处理题(共45分) 1. 利息：1000×7×1．2％0=8．40(元) (借)定期储蓄存款 整存整取户 3000．00 (借)利息支出 定期储蓄利息支出户 8．40 (贷)现金 3008．40 (借)现金 2000．00

(贷)定期储蓄存款 整存整取户 2000．00 (7分) 2．(借)现金 1000．00

(贷)应解汇款林宏户 1000．00 (借)应解汇款 林宏户 1000．00 (贷)分行辖内往来 1000．00 (6分) 3．收款人开户行： 赔偿金=80000×10×5％o=400(元) (借)商业企业存款 225007 80400．00 (贷)联行往帐 80400．00 付款人开户行：

(借)联行来帐 80400．00

(贷)商业企业存款 221010 80400．00 (8分) 4．(借)汇出汇款 52700．00

(贷)商业企业存款 225010 123．00 (贷)联行来帐 52577．00 (6分)

5．(借)活期外汇存款 USD1000．00 (贷)系统外汇买卖 USD1000．00 (借)系统外汇买卖 ￥8265．00

(贷)系统外汇买卖 ￥8265．00 (6分) 6(1)办理再贴现

再贴现利息=320000x80x4．5‰÷30=3840(元)

实付再贴现额=320000-3840=316160(元) 人民银行：

(借)再贴现 工商银行再贴现户 320000．00 (贷)商银行准备金存款 316160．00

(贷)利息收入 再贴现利息收入户 3840．00 工商银行：

(借)存放中央银行款项 316160．00

(借)金融企业往来支出 中央银行往来支出户 3840．00 (贷)贴现 银行承兑汇票贴现户 320000．00 (2)归还再贴现 人民银行：

(借)联行来帐 320000．00

(贷)再贴现 工商银行再贴现户 320000．00 (12分)

1、1月3日，东方公司持开户申请书及相关资料到建设银行申请开立活期存款账户

2、1月4日，东方公司填制先进进账单一式两联，向其开户行要求存入现金，金额10000元，该行为其办理相应手续

3、1月5日，东方公司持有关收款凭证，向其开户行的建设银行要求代收同城利丰公司款项50000元

4、1月6日，东方公司将其10000元后期存款转作定期存款，期限为1年，其开户行为其处理本业务

5、1月12日，东方公司提取现金3000元，留作备用 6、1月16日，东方公司向供货单位转账付款21000元

7、1月17日，东方公司向外地分公司划拨采购资金1.5万元，通过开户行完成划拨 8、1月19日，东方公司收到一地某单位的购货款20000元，建设银行为其完成转账 2借：库存现金10 000

贷：吸收存款-活期存款-东方公司存款户-本金10 000 3借：联行来帐50 000

贷：吸收存款-活期存款-东方公司存款户50 000

4活期取款：借：吸收存款-活期储蓄存款-东方公司10 000 贷：库存现金 10 000 定期存款：借：库存现金 10 000

贷：吸收存款-定期储蓄存款-一年期整存整取储蓄-东方公司-本金10 000 5借：吸收存款-活期存款-东方公司存款户-本金3 000 贷：库存现金 3 000

6借：吸收存款-活期储蓄存款-东方公司 21 000 贷：联行往账 21 000 7借：联行来帐15 000

贷：吸收存款-活期存款-东方公司存款户15 000 8

借：吸收存款-活期储蓄存款-东方公司 20 000 贷：联行往账 20 000