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2014年浙江会计从业资格考试《会计基础》成功过关题

一、 解答题（每题4分）

第 1 题 甲企业2011年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1 000 000元，所得税 税率为，当年按税法核定的全年计税工资为200 000元，该企业全年实发工资为 220 000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项。 要求：

(1)计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）； (2)编制应交所得税的会计分录。

第 2 题 某企业8月底有关账户余额如下表。

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9月份发生下列经济业务。

①购入甲材料100吨，每吨500元，增值税8 500元，货款以银行存款支付，材料验收 入库。 ②向银行借入3年期的借款20万元。

③以银行存款购人包装物一批，价值6 000元。 ④购入固定资产设备一台，价款50 000元，尚未支付。 ⑤计提本月应交的教育费附加2 000元。 ⑥肖强出差预借差旅费2 000元。 ⑦提取现金5 000元以备日常开支。 ⑧提取本月厂部固定资产的折旧费4 600元。 ⑨将资本公积8 000元转为实收资本。 ⑩收回某公司前欠货款100 000元存入银行。 要求：（1)根据上述业务编写会计分录。

(2)根据资料编制该企业发生额及余额试算平衡表。

第 3 题 A公司为增值税一般纳税人，增值税率为17% ,2012年部分业务如下。

(1)向乙公司销售产品，价款500 000元。乙公司已预付货款285 000元，2010年3 月10日，收到乙公司签发商业承兑汇票，支付所欠货款，该票据票面价值300 000元，期 限90天。

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(2)2012年4月18日，向甲公司购入材料价款450 000元，增值税76 500元，应付运 费3 500元。A公司将未到期票据背书转让，差额通过银行存款结清。 (3)票据到期，乙公司无力付款，A公司以银行存款支付给甲公司。

(4)年末结账前，应收账款余额为1 200 000元，坏账准备借方余额1 000元，A公司按应收款项余额的5%计提坏账准备。

要求：（1)计算A公司背书转让票据时，应通过“银行存款”结算的金额。 (2)计算年末A公司应计提的坏账准备的金额。 (3)编制A公司的上述业务的会计分录。

第 4 题 某工业企业发生下列各项经济业务。 (1)存放在出纳处的现金800元。 (2)存放在银行里的款项200 000元。 (3)正在加工中的产品75 000元。 (4)为职工代垫的电费500元。

(5)向银行借入期限为6个月的临时借款50 000元。 (6)应付给外单位的材料款150 000元。 (7)持有的一年期国债200 000元。 (8)外单位投入的资本400 000元。

(9)向银行借入期限为1年半的借款100 000元。 (10)应收外单位的货款120 000元。 (11)收到的外单位租用包装物押金600元。 (12)仓库中存放的材料50 000元。 (13)仓库存放的已完工产品60 000元。 (14)以前年度积累的未分配利润560 000元。

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(15)对外长期投资600 000元。

要求：（1)判断以上各项经济业务的科目名称及所属要素填入下表。 (2)试算资产总额是否等于负债与所有者权益总额之和。

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