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第二章 银行会计核算的基本方法

书第37页 3(1)（4）

1．借：贷款---- 棉纺厂短期贷款户 200000

贷：吸收存款—棉纺厂活期存款户200000 2．借：吸收存款—棉纺厂活期存款户 25000

贷：吸收存款—百货商场活期存款户25000

3．借：贵金属—黄金 5100

贷：库存现金 5100

4．借：库存现金 165800

贷：吸收存款—百货商场活期存款户165800 5．借：吸收存款—棉纺厂活期存款户1500

贷：库存现金 1500

6．借：存放中央银行款项 278000 贷：向中央银行借款 278000 7．①借：利息支出—储蓄定期利息 420

应付利息—储蓄定期利息 1580 贷：其他应付款---代扣个税 200 吸收存款---李某定期存款户1800

②借：吸收存款---李某定期存款户 43800

贷：库存现金 43800

8．借：吸收存款—百货商场活期存款户 504800

贷：应收利息—短期贷款利息 4500

利息收入—短期贷款利息 300 贷款—百货商场贷款户 500000

9. 借：管理费用—办公用品 5500

贷：银行存款 5500 10．借：吸收存款---张某活期存款户 5000

贷：吸收存款---张某定期存款户 5000

11．借：吸收存款—机床厂活期存款户 24000 贷：存入保证金—机床厂的汇票款 24000 12．借：向中央银行借款 120000

利息支出—央行贷款利息 1400 贷：存放中央银行款项 121400

13. 借：应付利息—单位活期利息 5200

利息支出—单位活期利息 480 贷：吸收存款—百货商场活期存款户5680

某银行资金平衡表 XXXX年4月16日 编号 1001 1002 1003 1132 1303 1431 2002 2011 会计科目 库存现金 银行存款 存放中央银行款项 应收利息 贷款 贵金属 存入保证金 吸收存款 期初余额 借方 115000 40000 85000 20000 950000 65000 12000 14500 本期发生额 借方 贷方 期末余额 借方 贷方 104000 719180 358000 9620 200 85400 贷方 80000 920000 200000 16400 85100 165800 50400 230400 278000 200000 5100 604100 120000 6780 2300 5500 5500 121400 4500 500000 24000 403280 278000 200 300 34500 241600 15500 650000 70100 14300 20000 2041 向中央银行借款 2231 2241 6011 6411 应付利息 其他应付款 利息收入 利息支出 6603 业务及管理费用

合计 1301500 1301500 1387580 1387580 1276400 1276400 Chapter 2 PPT上练习：

工商银行桥东办事处发生如下业务： 1、 从中央银行提取现金45000元

借：库存现金 45000

贷：存放中央银行款项 45000 2、 给胜利机械厂发放短期贷款24000元

借：贷款——胜利机械厂短期贷款户 24000

贷：吸收存款——胜利机械厂活期存款户 24000 3、 大华公司存入现金60000元

借：库存现金 60000

贷：吸收存款——大华公司活期存款户 60000 4、 以现金支付个人储蓄存款利息1500元

借：利息支出——个人储蓄存款利息 1500 贷：库存现金 1500

5、 红星公司向银行开具现金支票提取现金30000元

借：吸收存款——红星公司活期存款户 30000 贷：库存现金 30000

6、 经批准按法定程序用资本公积金转增资本150000元

借：资本公积 150000 贷：实收资本 150000

科目名称 库存现金 存放中央银行款项 贷款 吸收存款 实收资本 资本公积 利息支出 合计

上期余额 借方 800000 600000 20000 161000 贷方 40000 180000 借方 105000 24000 150000 1500 本期发生额 贷方 31500 45000 84000 150000 310500 借方 873500 555000 44000 162500 1635000 本期余额 贷方 1415000 190000 30000 1635000 1361000 30000 1581000 1581000 310500

第三章 存款业务的核算（ppt练习）

1、5月3日，红星厂自销产品收入现金500元，存入银行。

2、5月5日，永华商场开出现金支票，从银行支取现金1000元备用。 3、环球公司将闲置的10万元活期存款转存定期1年，当时定期存款利率为10.98%，编存入和到期支取时的银行会计分录。

4、4月6日，张玲将500元现金存入已开户的活期存折内，编相关银行会计分录。

5、6月6日，张玲将活期存折中存款余额1890元全部取出，经银行计算利息为80元。

6、某储户2009年3月20日存入定期整存整取储蓄存款20000元，存期1年，2010年5月20日支取。存入时1年期存款利率2.25%，活期存款利率0.99%，2010年3月1日，1年期存款利率调整为1.98%，活期存款利率为0.72%。

7.根据下列资料计算本季利息并作出会计分录。

户名：华光塑料厂 帐号：245051 利率：1.41% 2008年 日 数 积 数 摘 要 借 方 贷 方 余 额 41 200,000.00 月 日 11 1 10,000.00 承前页 11 5 5,000.00 转付 11 10 现金 3,000.00 11 18 汇出 2,000.00 12 14 汇入 12,000.00 12 15 转付 4,100.00 12 20 取现 4,500.00 12 21 息转存 答案：

１、借：库存现金 500

贷：吸收存款------红星厂活期存款户 500

２、借：吸收存款------红星厂活期存款户 1000

贷：库存现金 1000

３、借：吸收存款------环球公司活期存款户 100000

贷：吸收存款------环球公司定期存款户 100000 借：吸收存款------环球公司定期存款户 100000 利息支出 10980

贷：库存现金 110980 4、借：库存现金 500

贷：吸收存款------张玲活期存款户 500 5、借：吸收存款------张玲活期存款户 1890 利息支出 80

贷：库存现金 1970 6、借：库存现金 20000

贷：吸收存款------某储户整存整取存款户 20000 借：吸收存款------某储户整存整取存款户 20000 应付利息------定期利息 450 利息支出------活期利息 24.95

贷：库存现金 20474.95 7.本季应付利息的计息积数：40000+25000+64000+78000+200000=407000（元）

应付利息额：407000?1.41%/360=15.94（元）

利息支出的计息积数：78000+18000+69500+9400=174900（元） 利息支出额：174900?1.41%/360=6.85（元）

借：应付利息——华光塑料厂活期利息 15.94 利息支出——华光塑料厂活期利息 6.85

贷：吸收存款——华光塑料厂活期存款户 22.79

户名：华光塑料厂 帐号：245051 利率：1.41% 2008年 日 数 积 数 摘 要 借 方 贷 方 余 额 41 200,000.00 月 日 11 1 10,000.00 4 40000 承前页 11 5 5,000.00 5000 5 25000 转付 11 10 现金 3,000.00 8000 8 64000 11 18 汇出 2,000.00 6000 13 78000 13 78000 12 14 汇入 12,000.00 18000 1 18000 12 15 转付 4,100.00 13900 5 69500 12 20 取现 4,500.00 9400 1 9400 12 21 息转存 第四章 贷款业务的核算

1、5月10日工行向甲公司提供了100万元的一年期信用贷款，利率6%，每季付息 一次，转入甲公司的帐户。作出发放贷款、第一次计息的会计分录。

2、8月6日核销已逾期三个月的贷款呆帐5万元，另有应收未收利息2000元应予以冲销。

1·发放贷款时： 借：贷款——甲公司信用贷款户 1000000

贷：吸收存款——甲公司活期存款户 1000000 第一次计息： 借：应收利息——甲公司信用贷款利息 15000 贷：利息收入——甲公司贷款利息 15000

2·借：贷款——??单位逾期贷款户 50000 贷：贷款——??单位信用贷款户 50000

借：其他应收款——??单位逾期贷款利息 2000 贷：应收利息——??单位信用贷款利息 2000

借：吸收存款——??单位活期存款 52000

贷：贷款——贷款——??单位逾期贷款户 50000 其他应收款——??单位逾期贷款利息 2000

第五章 支付结算业务的核算

（一）建设银行江苏省南京市支行7月10日发生下列结算业务：

1． 太平洋百货公司提交汇款凭证一份，汇往杭州服装厂清理旧欠款项，汇入行为建设银行杭州支行营业部，金额为80,000元。杭州市支行营业部收到汇款凭证后，当即收入服装厂帐户，并通知收帐。 写出：（1）南京市支行的会计分录：

（2） 杭州市支行营业部的会计分录：

2． 个体户梁峰提交银行汇票委托书一份及现金6,000元，汇往上海东方皮鞋厂支付货款，汇入行为建设银行徐汇区办事处。徐汇区办事处于7月16日收到东方皮鞋厂交来的汇票及两联进帐单，实际用款5,000元，审核后收入该厂帐户，并划付南京市支行。

南京市支行于7月19日收到划付汇票的解讫通知，当即予以结清。

（1） 南京市支行承办汇票的会计分录： （2） 徐汇区办事处解付汇票的会计分录： （3） 南京市支行结清汇票的会计分录：

3． 开户单位卫岗乳业持于9月15日到期的银行承兑汇票申请贴现，金额为200,000元，经审查当即办理贴现手续。（贴现率7.2%） 4．收到省外系统内某行划付银行汇票款报单和解讫通知，汇款人系本行开户单位永丰机械厂,汇款金额85,000元，报单金额84,000元。