内容发布更新时间 : 2025/11/25 8:35:09星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
5．单位熊猫电子公司承付的托收款项16,000元，今日办理划款。 6．本行贴现的银行承兑汇票一份，面额165000元，本日到期收回贴现票款，并划付承兑银行山东建设银行济宁市支行。
（二）农业银行南京新街口办事处8月20日发生下列结算业务：
1． 收到百信药店交来的汇票及两联进帐单，汇票金额20,000元，实际用款19,850元，当即收入其存款帐户，并划付付款人开户行农业银行大连市支行营业部。
大连市支行营业部于8月23日收到划付凭证及有关单据，结清汇票，并将余款收入付款人三星制药厂帐户。
（1） 新街口办事处解付汇票的会计分录：
（2） 大连市支行营业部结清汇票的会计分录：
2． 收到华谊工艺品厂送交的支票和两联进帐单，金额80,000元，审核无误后提出交换。该指派签发人是在西城区办事处开户的万达公司。当日退票时间过后，办理转帐手续。 （1） 新街口办事处的会计分录： （2） 西城区办事处的会计分录：
3． 南京和美空调厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额为200000元，本日到期，开户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取150000元，其余作为逾期贷款。
4． 承兑申请人为本行开户的钟山宾馆的银行承兑汇票一份，面额69000元,6月8日到期，向承兑申请人收款，6月10日收到持票人开户行(省外系统内某行)寄来的委托收款凭证和到期汇票，于6月11日划款。写出6月8日和11日的会计分录。
答案：
一、1.（1）借：吸收存款——太平洋百货公司 80 000
贷：存放同业（清算资金往来） 80 000 （2）借：存放同业（清算资金往来） 80 000 贷：吸收存款——服装厂 80 000 2.（1）借：库存现金 6 000
贷：存入保证金（汇出汇款） 6 000 （2）借：存放同业（清算资金往来） 6 000 贷：吸收存款——东方皮鞋厂 6 000
（3）借：存入保证金（汇出汇款） 6 000
贷：存放同业（清算资金往来） 5 000
吸收存款——梁峰活期储蓄存款 1 000
3. 贴现天数=22+31+14=67
贴现息=200000*67*7.2%/360=2680元 实付贴现金额=200000-2680=197320元 借：贴现 200 000
贷：吸收存款——卫岗乳业 197 320 利息收入——贴现利息收入 2 680 4. 借：存入保证金（汇出汇款） 85 000
贷：存放同业（清算资金往来） 84 000
吸收存款——永丰机械厂 1 000 5. 借：吸收存款—熊猫电子 16 000
贷：存放同业（清算资金往来） 16 000
6. 借：存放同业（清算资金往来） 165 000
贷：贴现——银行承兑汇票 165 000 山东建设银行济宁市支行：
借：其他应付款（应解汇款） 165 000 贷：存放同业（清算资金往来） 165 000 二、1.（1）借：存放同业（清算资金往来） 19850 贷：吸收存款——百信药店 19850
（2）借：存入保证金（汇出汇款） 20000
贷：存放同业（清算资金往来） 19850 吸收存款——三星制药厂 150
2.（1）借：存放中央银行款项 80000
贷：吸收存款——华谊工艺品厂 80000 （2）借：吸收存款——万达公司 80000
贷：存放中央银行款项 80000
3. 借：吸收存款——南京和美空调厂 150000
逾期贷款——南京和美空调厂逾期贷款户 50000 贷：其他应付款（应解汇款） 200000
4. 6月8日：
借：吸收存款——钟山宾馆 69000
贷：其他应付款（应解汇款） 69000 6月11日：
借：其他应付款（应解汇款） 69000
贷：存放同业（清算资金往来） 69000