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商业银行会计习题

刘砚平

第一章

商业银行会计概论

一、填空题

1．会计是一门( ),是伴随着（ ）、（ ）和（ ）而产生和发展的。 2．商业银行的基本职能可概述为：（ ）、（ ）、（ ）和（ ）。 3．在我国，随着经济发展和金融体制的改革，已经逐步形成了以（ ）为核心，（ ）为主体，（ ）并存的金融管理体系。 4．商业银行的组织形式一般可划分为（ ）、（ ）、（ ）和（ ）四种。 5．商业银行的经营原则主要包括（ ）、（ ）和（ ）三原则。

6．银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中（ ）、（ ）和（ ）的增减变化过程及其结果。

7．商业银行会计工作，实行（ ， ）的原则。 二、判断题：

1．商业银行吸收的全部存款，是商业银行的重要资金来源。 2．货币资金是商业银行的分配资金的重要形式。

3．银行会计工作处于银行业务的第一线，各项业务工作最终都必须通过会计部门办理和实现。 4．银行利用会计监督，可以通过柜台监督、凭证监督、帐簿监督、报表监督、稽核监督等。

第二章 基本核算方法

一、填空题

1．银行会计核算方法是由一系列方法体系组成，主要包括（ ）、 （ ）、（ ）。 2．银行会计核算方法由（ ）、（ ）构成。 3．会计基本核算方法是各项业务核算处理方法的（ ），是各项业务核算处理手续所必须遵循的共同（ ），各项业务核算处理手续是会计基本核算发在各项业务中的（ ）。 4．银行的会计科目是会计核算的（ ），是连接各种核算方法的（ ），是提供系统核算资料的（ ），是统一核算口径的（ ）。

5．银行的会计科目按资金性质和经济内容的不同，可分为（ ）、（ ）、（ ）和（ ）。

6银行的会计科目按与资产负债表的关系划分，可分为（ ）、（ ）。 7．借贷记帐法的记帐规则是（ ）、（ ）。 8．我国银行对于表外科目的记帐方法采用（ ）。 9．银行的会计凭证是记录（ ），明确（ ），具有（ ），作为（ ）

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的（ ）。

10．会计凭证按其格式和用途的不同可分为（ ）、（ ）。 11．会计凭证按其形式的不同可分为（ ）（ ）。

12．银行的通用的基本凭证按照格式和用途的区别可分为（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）和（ ）。

13．会计凭证的处理是指从银行受理或填制凭证开始，经过（ ）、（ ）、（ ）到（ ）为止的全过程。

14．会计凭证的管理，是指对空白凭证（特别是重要空白凭证）的（ ）、（ ）、（ ）以及处理完凭证的（ ）、（ ）等管理工作。 15．银行会计凭证的传递应当坚持先（ ）后（ ），先（ ）后（ ）；现金收入（ ），现金付出（ ）；转帐业务（ ）等处理原则。 16．银行的会计帐簿大体可分为（ ）、（ ）、（ ）和（ ）四种。 17．银行甲种分户帐设有（ ）、（ ）发生额和（ ）三栏。 18．银行乙种分户帐设有（ ）、（ ）发生额、（ ）和（ ）四栏。 19．银行丙种分户帐设有（ ）、（ ）发生额和（ ）、（ ）余额四栏。 20．银行丁种分户帐设有（ ）、（ ）发生额和（ ）、（ ）四栏。

21．表外科目采用单式计帐法，即以（ ）和（ ）为记帐符号，当表外科目涉及的业务事项发生时，记（ ），注销或冲减时记（ ），余额表示（ ）。

22．帐务处理的具体程序是：一方面根据（ ）记入明细核算系统的分户帐，涉及现金收付的，还要登记（ ），按（ ）当日最终余额编制余额表；另一方面根据（ ）进行汇总，填制综合核算系统的（ ），根据（ ）登记总帐，根据（ ）当日借、贷方发生额和余额编制日记表。 二、判断与改错

1．银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。 2．银行经营的业务有很强的政策性，比如对存款业务，无论是对单位存款，还是对储蓄存款都采取存款自愿、取款自由的办法。

3．在借贷记帐法中，借方表示增加，贷方表示减少，余额一般在借方。

4．通过取得和填制凭证，标志着经济业务已经完成和实现，是会计核算的起点，从而开始了会计核算的第一步。

5．银行使用的现金收入传票、现金缴款单、其他现金收入凭证都属于通用的基本凭证。 6．特种转帐借方传票、特种转帐贷方传票属于专业的特定传票。

7．银行帐务组织分为明细核算系统和综合核算系统，明细核算系统对综合核算系统起补充、说明的作用，综合核算系统对明细核算系统起概括、统驭的作用。 8．各科目日结单的借贷方发生额根据分户帐发生额汇总后填列。 9．明细核算系统由分户帐、登记簿、日计表和现金收付日记簿组成。 10． 综合核算系统由科目日结单、总帐、登记簿和余额表组成。

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第二章 习题一

一、目的：练习和掌握银行借贷记帐法。

二、资料：某市工商行支行8月5日发生下列业务： 1．某个体商户以现金40000元偿还银行贷款。

2．该行向电机厂发放15000元短期贷款，并将其转入电机厂存款 户。

3．服装厂归还银行短期贷款20000元，银行审核无误后，从起存款 户中支付。

4．服装厂签发转帐支票一张，金额42000元，用于支付缝纫机厂购 买设备款。银行审核无误后办理转帐。

5．营业终了出纳长款150元。

6．机床厂将现金45000元送存银行，银行审核无误后，办理收取现 金的手续。

7．机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行审核无误后， 办理支付现金的手续。

8．机床厂签发转帐支票一张，金额50000元，用于支付本行开户单 位电机厂购买机电设备款。

三、要求：编制上述业务的会计分录，并按科目归类，结出借、贷 方发生额合计数。

习题二

一、目的：练习和掌握基本核算方法的各项内容。 二、资料：某市工商行支行10月6日发生下列业务：

1.市电机厂签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。 银行审核无误后，办理支付手续。

2.市服装厂提交本行开户单位市百货商店开出的转帐支票及进帐单 一份，金额40000元，银行审核无误后办理转帐。

3.五金商店将现金缴款单几现金提交银行，存入销货收入25000远， 银行审核无误后，办理转帐手续。

4.百货商店提交由电机厂签发的转帐支票及自身填制的进帐单，金 额为30000元，委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后办理转帐。

5.百货商店签发转帐支票给印刷厂支付印刷费28000元。银行审核 无误后办理转帐。

6.印刷厂签发转帐支票给电机厂支付机修费，金额55000元。

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7． 印刷厂签发现金支票提取备用金5000远，银行审核无误后，办 理支付现金手续。

8.百货商店将其销货收入45000元，连同现金缴款单提交银行，银 行审核无误后办理收款手续。

9.电机厂签发转帐支票，金额3500元，支付五金商店购买材料款。 银行审核无误后进行帐务处理。

10.服装厂将其超库存现金3000元，填制现金缴款单送存银行。拥 护清点无误后，办理收款手续。

各有关帐户昨日余额如下:

市电机厂存款户(贷方余额) 300000.00元 市服装厂存款户(贷方余额) 200000.00元 市印刷厂存款户(贷方余额) 250000.00元 市百货商店存款户(贷方余额) 400000.00元 市五金商店存款户(贷方余额) 350000.00元 各科目昨日余额如下:

工业企业存款(贷方余额) 750000.00元 商业企业存款(贷方余额) 750000.00元 库存现金 （借方余额） 1500000.00元 三．要求:1.根据上述业务编制会计分录,登记明细帐. 2.根据会计分录编制科目日结单,登记总帐.

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