内容发布更新时间 : 2024/12/24 3:53:42星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

年度报单用（ ）科目核算。

12．集中监督、分散逐笔对账的联行往来，其基本做法可以概括为：（ ）；（ ）；（ ）。

13、发报行如为代他行收款，应填发联行往来（ ）报单，联行往账记（ ）；如为代他行付款，应填发（ ）报单，联行往账记（ ）。

14．集中监督、分散逐笔对账的联行往来，一般设置由（ ）、（ ）、（ ）、（ ）四个会计科目，四个科目的年末余额于年初时（ ）转入相应的（ ）或（ ）。

１５．收报行收到贷方报单，联行来账应记（ ）方，为代他行（ ）款；收到解放报单，联行来账应记（ ）方，为代他行（ ）款。

１６．对账表中如有冲正报单，采取（ ）冲正方法，即用（ ）将原报单内容列入（ ），在加计发生额合计数时，应从正常报单金额中（ ）。

１７．未核销报单就是（ ）中列有某笔报单，而（ ）中没有该比报单。

１８．电子联行往来是指发有（ ）的行与行之间，通过（ ）进行异地资金划拨的资金账务往来。

习题一

一、目的：练习全国联行往来的基本做法。

二、资料和要求：工商银行上海某支行1998年3月16日发生下列业务，据此作出有关会计分录。 1． 照相机三厂到期承付北京王府井分理处开户单位北京百货商店货款12500元。 2． 东风拉链厂信汇长春市分行为民医药商店货款6800元。 3． 收到北京汇来应解汇款10笔，当天均未解付。

4． 收到异地划来委托收款结算货款14756元，收款单位为电影机械厂。

5． 收到异地某市支行寄来借方报单附汇票解讫通知一份，计货款2546元，系结清本行开户单位中

国伞厂前开银行汇票货款20000元。

6． 第八百货商店提交进帐单附外省某支行签发的汇票结算凭证一份，办理转帐，实际结算金额18743

元，多余款1257元。

7． 收到异地汇来给儿童医院医药费5000元。

8． 加固锁厂到期承付异地委托收款货款65000元。

习题二 一、目的：练习联行往来发报行的核算。

二、资料和要求：根据建设银行某市支行发生的下列业务逐笔作出相应的会计分录。 1.新华书店电汇异地某行贷款150000元。

2.合成树脂研究所信汇异地某分行采购资金50000元。 3.新光机器厂邮划异地某支行的委托收款金额15000元。

4.上海茶叶公司以进帐单缴进异地百货商店委托其开户签发的银行汇票第二、三联，结算货款30000元，办理入帐。

16

5.李强提交银行汇票一份，金额5000元，经审核无误，全部支付现金，签发行为省外系统内某行。

习题三

一、目的：练习联行往来收报行的核算。

二、资料和要求：根据某行下列业务作出相应的会计分录。

1．收到异地苏州市支行发来贷方报单一份附信汇凭证，金额12500元，收款单位为本行开户单位市百日用品批发部。

2．收到异地杭州市支行发来贷方报单一份附委托收款凭证，金额14200元，收款单位为本行开户单位五金交电批发部。

3．收到异地蚌埠支行发来借记报单一份附银行汇票解讫通知一联，汇款金额20000元，实际结算金额18600元，经审核收款单位系本行开户单位市化工厂。

4．收到异地嘉兴市支行发来借记报单一份，附银行汇票解讫通知书一联，汇款金额25000元，经审核收款单位系本行开户单位交通器材供应站。

5．收到异地天津市支行发来贷方报单一份，附信汇凭证，金额9580元，经审核发现收报行行号是本行的，而附件内容是异地河南市支行的。

6．收到异地江苏省分行贷方报单一份，附委托收款凭证，金额12000元，经审核发报单附件内容是本行开户单位交电商店，而报单上行号行名是他行的，当即发出查询。

7．收到第54号对帐表，表内所列贷方报单40笔，合计金额864,420元；借方报单15笔，合计金额116,780元；经核对，除一笔贷方报单48,200元，一笔借方报单31,200元未核销外，其余均与第一联报单核对相符。 8．收到第55号对帐单，表内所列贷方报单28笔，合计金额670,743元，其中除一笔冲正报单45,000元外，其余全部与第一联报单相符。 习题四 一、目的：练习电子联行往来的核算 二、资料：

（一）工商银行某市支行某日委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务共两笔，分别为机床厂和

皮草行汇出款项136,000元和115,000元。审查凭证无误后，填制“转汇代收清单”和“划收款凭证”提交人民银行市支行（电子联行分中心）。

（二）人民银行某市支行（分中心）当日受理上述工商银行转汇的划收款业务计251,300元和农业

银行市支行委托转汇划收业务计1,077,000元；当日全部通过通讯网络发往转发行收到收电回执。该市支行当日收到转发行发来的来帐信息，全部为电汇款共计１６笔，金额计2,133,450元，审查无误后，向转发行发出收电汇执并转账，其中汇入行为工商银行市支行的１０笔计1,104,000元，汇入行为农业银行市支行的６笔计1,029,450元。 （三）要求：作出工商银行和电子联行分中心的有关会计分录。

第十章 金融机构往来的核算

17

习题一

一、目的：练习缴存存款的核算。 一、资料：

（一）建设银行某市支行7月15日往中国人民银行办理缴存存款手续。当天备付金余额为1760000

元，缴存情况如下： 存款类别 6月份已缴存余额 7月10日有关存款科目余额合计 财政性存款 2465000元 2698674元 一般性存款 3265000元 41260536元

缴存存款比例为：财政性存款100%，一般性存款8%。

（二）7月19日该行上级行给其调入资金800000元，中国人民银行当即扣收欠缴款项，并按规定计

收9‰的罚金。 二、要求：

（一）根据资料（一）计算出7月15日能实缴的金额和欠缴金额。 （二）根据资料（一）（二）计算欠缴存款的罚金。

（三）作出中国人民银行和农业银行某市支行的帐务处理会计分录。

习题二

一、目的：练习再贷款与再贴现的核算。 二、资料：

（一）农业银行某市支行1998年8月12日向中国人民银行申请季节性贷款480000元，期限3个月，

经中国人民银行审查同意办理，利率为8.1‰。

9月12日农业银行某市支行提前归还贷款380000元,其余100000元于到期日全部归还.

（二）工商银行某市支行1998年8月10日向中国人民银行申请日拆性贷款350000元，期限10天，

经中国人民银行审查同意办理，利率为8.1‰.

8月20日贷款到期,工商银行某市支行备付金存款帐户资金不足,只能归还250000元,其余部分转作逾期贷款处理。

8月28日工商银行某市支行从上级行调入信贷资金，如数归还剩余贷款并支付罚息。

（三）建设银行某市支行1998年8月11日持未到期银行承兑汇票一份，向中国人民银行申请再贴

现。该份汇票面额240000元，10月25日到期。经中国人民银行审查同意办理，贴现利率为7.5‰。

10月25日汇票到期，中国人民银行向建设银行某市支行收取票款并将汇票退回该行，由其划付承兑银行。 三、要求：

（一）按利随本清、逐笔计息的方法计算各笔再贷款与再贴现的利息及实付贴现金额。

18

（二）作出各笔再贷款与再贴现办理与收回时的会计分录。

19