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小额贷款公司会计核算办法

（参考范本）

第一章 总则

一、为了规范本公司的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本办法。

二、公司会计确认、计量和报告以持续经营为前提，以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

三、公司以权责发生制为基础、以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告。

四、公司按照交易或事项的经济特征确定会计要素。 五、公司对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本。采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。

六、公司采用借贷记账法记账，以人民币为记账本位币，金额单位是“元”，“元”以下至“分”。

七、公司按照《企业财务会计报告条例》和《企业会计准则》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

八、公司的财务会计报告包括：资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。

第二章 会计科目名称和编号

序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

科目编号 1001 1002 1012 1101 1111 1122 1131 1132 1221 1231 1301 1303 1304 1321 1441 1442 1501 1502 1503 1504 1511 1512 1601 1602 1603 1604 1605 1606 1607 1701 1702 1703 1801 1811 1901 2003 2021 2111 2202 2211 2221 会计科目名称 一、 资 产 类 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 买入返售金融资产 应收账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 贴现资产 贷款 贷款损失准备 代理业务资产 抵债资产 抵债资产跌价准备 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 可供出售金融资产减值准备 长期股权投资 长期股权投资减值准备 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 工程物资减值准备 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢 二、 负 债 类 拆入资金 贴现负债 卖出回购金融资产款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费

42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 2231 2232 2241 2311 2801 2901 4001 4002 4101 4102 4103 4104 6011 6021 6051 6101 6111 6301 6402 6403 6411 6421 6601 6701 6711 6801 6901 应付利息 应付股利 其他应付款 代理业务负债 预计负债 递延所得税负债 三、 所 有 者 权 益 类 实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 一般风险准备 本年利润 利润分配 四、 损 益 类 利息收入 手续费及佣金收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 其他业务成本 营业税金及附加 利息支出 手续费及佣金支出 业务及管理费 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 以前年度损益调整

出师表

两汉：诸葛亮

先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。

宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。

侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。