内容发布更新时间 : 2024/6/26 20:23:06星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

11、下列属于虚开发票行为的是（ ）。

A.在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票 B.为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票 C.在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票 D.在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票

12、在对一般纳税人纳税申报表的稽核分析时，下列说法正确的是（ ）。

A.如果企业本期购销比率比上年购销比率增长50%以上，可能有为他人虚开专用发票的问题

B.如果企业本期购销比率低于上年购销比率50%以上，可能有让他人为自己虚开或非法购买专用发票的问题

C.如果企业本期税负率低于上年同期税负率或税务机关核定的分行业平均税负率50%以上，可能有隐瞒计税销售额的问题

D.如果企业本年经营状况与上年相比无太大波动，但累计应纳税额小于去年同期累计应纳税额20%以上或者连续三个月以上出现进项税额大于销项税额现象的，可能有隐瞒销项税额或多报进项税额的问题

13、在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并人销售额计算纳税的是（ ）。 A.收取的违约金 B.收取的优质费 C.代收的发展基金 D.收取的包装物押金

14、 纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。 A.用于直接销售

B.继续加工成应税消费品并销售 C.用于对外投资或无偿赠送他人 D.继续加工成非应税消费品并销售

15、消费税纳税人发生下列应税行为，其法定纳税地点是（ ）。

A.纳税人到外县（市）销售非金银首饰应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税

B.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

C.委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款 D.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 16、下列业务中属于营业外收入的有（ ）。 A.投资净收益 B.补贴收入

C.转销固定资产盘盈 D.处理固定资产收益

17、企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得税额时，不得从收入总额中扣除的有（ ）。

A.筹办期间发生的借款利息

B.在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出 C.开发无形资产发生的借款利息支出

D.以融赁租赁方式租人固定资产投入使用前发生的借款利息支出

18、根据企业所得税法有关规定，准予在计算应纳税所得额时，按规定的限额标准扣除的项目有（ ）。

A.存货跌价准备金 B.资助非关联科研机构科技开发费 C.业务招待费 D.业务宣传费 19、行政处罚的种类有（ ）。

A.警告 B.罚款 C.责任停产停业 D.行政拘留

20、经县以上税务局（分局）局长批准，可以将（ ）以前年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。

A.纳税人 B.扣缴义务人 C.纳税担保人 D.合伙人 三、判断题（共60题，每题0.5分，计30分）

1、税务稽查，是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。 （ ） 2、通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩处职能 （ ） 3、全查法与顺查法可以同时结合使用。 （ ）

4、税务机关组织力量对王某举报的B公司偷漏税情况进行的稽查为专项稽查。 （ ） 5、对货币资金和贵重物资盘点一般用观察的方法。（ ）

6、对一个协查函件涉及两个或两个以上基层税务部门的情况，有涉及的税务部门共同查处。 （ ）

7、同一税务违法行为，被多个举报人分别举报的，举报奖金在他们之间平均分配。 （ ） 8、税务机关到交通要道和邮政企业行使检查权不仅限于检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证及有关资料。 （ ）

9、税务人员实施税务稽查可以向被查对象出示税务检查证，未出示税务检查证的，被检查对象及其他当事人也不得拒绝检查。 （ ）

10、发票案件的查处由被查对象所在地的税务机关负责 （ ）

11、税务机关采取询问手段实施税务检查时，可以由被查单位的非当事人做笔录。 （ ） 12、税务机关查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款和储蓄账户存款，应当填写《冻结存款通知书》，经县以上税务稽查局（分局）局长批准后实施。（ ）

13、实地税务稽查应当二人以上，并出示税务稽查证件和税务检查通知书。 （ ） 14、帐外调查是指税务稽查人员对检查案件当事人没有记录的事项进行调查。 （ ）

15、税务机关对经检查发现应当退还纳税人多缴税款的情况时，只能按照规定抵扣下期限应缴税款。 （ ）

16、纳税担保人未按规定期限缴纳担保税款的，税务机关可采取强制执行措施。采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳所担保的税款的滞纳金同时强制执行。 （ ）

17、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，可采用税务行政强制执行措施 . （ ）

18、在税务行政强制执行过程中，不发生执行和解问题。 （ ）

19、《税务违法案件公告办法》规定，可以用税务行政处理决定书代替公告。 （ ） 20、销毁稽查档案，一定要按审批制度，经上级机关负责人审查批准后方可销毁。 （ ） 21、定性为偷税，并进行了行政处罚的案件，其案卷的保管期限为20年。 （ ） 22、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。 （ ）

23、对于纳税人进货退回或折让而不扣减当期进项税额，造成不纳或少纳税的，都将被认定为是偷税行为，并按偷税予以处罚。 （ ）

24、纳税人为他人代开专用发票，除按税法规定处罚外，还要按代开发票上注明销货金额计人该纳税人的销售帐户，计算缴纳增值税，凡未计人销售帐户的，按偷税论处。 （ ） 25、对从事货物生产、批发或零售业务以外的其他行业的纳税人的混合销售行为，应征收增值税。 （ ）

26、固定业户到外县（市）销售货物，如果未持有其机构所在地税务机关核发的外出经营活动管理证明，销售地主管税务机关应按税法规定的税率征收增值税，不得抵扣进项。 （ ） 27、税负率分析法可以用来分析小规模纳税人是否有隐瞒经营收入的可能。 （ ） 28、用于修理机器设备的修理用零配件的进项税额，按税法规定不得申报扣税。 （ ） 29、小规模纳税人的“产品销售税金及附加”科目只能包含城市维护建设税、教育费附加，不得包含应纳增值税。 （ ）

30、购进钢材生产的自行车，用于赞助运动会奖品，钢材的进项税金允许抵扣。 （ ） 31、在计算消费税的组成计税价格时，税法规定的成本利润率不区分应税消费品，统一为10%. （ ）

32、纳税人将自产应税消费品用于职工福利不征收消费税。 （ ）

33、纳税人将应税消费品用于抵债，应按当月同类消费品加权平均售价计缴消费税。 （ ） 34、我国的消费品共列举11个税目的征税范围。 （ ）

35、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购的消费品已纳消费税税款的扣除时限是出库实耗时。 （ ）

36、纳税人委托个体户加工应征消费税产品，由受托方代扣代缴消费税。 （ ） 37、消费税税率有二种形式，一种是比例税率，一种是累进税率。 （ ）

38、纳税人通过自设独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。（ ）

39、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。 （ ）

40、纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。 （ ）

41、企业出售已使用过的固定资产所得收入，应当作为其他业务收入处理。 （ ） 42、企业采购材料，在材料已到达但发票帐单尚未收到的情况下，应在月份终了按暂估价值记人“应付帐款”科目。 （ ）

43、企业向保险公司缴纳的与取得应税所得有关的财产保险等各种保险费用，经主管税务机关审查核实，可在税前扣除。（ ）

44、采用计划成本法对材料存货进行核算的，会计期末需要通过“材料成本差异”科目，将发出和期末存货调整为实际成本。 （ ）

45、企业发生的短期借款利息总支出，应计人当期损益。 （ ）

46、在计算应纳税所得额时，各种赞助支出不得扣除，是指各种非广告性质的赞助支出不得扣除。 （ ）

47、特许权使用费收入及租赁收入一般通过“其他业务收入”科目核算。 （ ） 48、“先进先出法”是假定材料先入库的先领用，发出材料的实际单价按收料顺序的单价计算。 （ ）

49、纳税人从关联方取得的借款的利息支出，不得在税前扣除。 （ ）

50、纳税人按照国务院统一规定，进行清产核资发生的评估净增值，无需并入应纳税所得额计征企业所得税。 （ ）

51、除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，减免或返还的流转税需并入企业利润，征收企业所得税。 （ ）

52、纳税人委托金融企业直接借出的款项如果无法收回，可以作为财产损失在税前扣除。 （ ）

53、固定资产修理支出达到固定资产原值20%以上，或者经过修理后的资产使用寿命延长2年以上的支出应视为固定资产改良支出。 （ ）

54、对企业接受的货币捐赠可转入企业公积金，不予计征所得税。 （ ）

55、企业在对支付职工的工资作财务处理时，可以实际支付的工资计入工资总额，并以此工资总额在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。 （ ）

56、过错责任追究是对因过失或者故意造成税收执法过错行为的责任人给予经济惩戒和

行政处理。 （ ）

57、行政法规可以设定所有的行政处罚。 （ ）

58、经县以上税务稽查局（分局）局长批准，可对纳税人采取强制执行措施。 （ ） 59、“一窗式”管理的核心内容是纳税申报窗口必须进行“票表稽核”。 （ ） 60、“一窗式”窗口设置主要有“两窗三人”、“一窗二人”、“一窗一人”等三种模式。 （ ）

四、实务题（共20小题，每题1.5分，计30分）

1、某建材商场本月销售建材材料，另外兼营零星安装工程，且未分开核算材料销售和安装工程收入，本月共计购进材料100万元（不含税），另购进安装工程用材料20万元（不含税），则本月进项税额为（ ） 万元。 A.20.4 B.17 C.7.2 D.4.8

2、某百货商店2002年全年销售额为100万元，2003年5月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款32000元，当月货物购进时取得的增值税专用发票上注明的价款为25900元，则该纳税人增值税计税销售额为（ ）元。 A.32000 B.30769.23 C.30188.68 D.28800

3、某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500（开具普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是（ ）元 A. 35955 B.35917.95 C.35700 D.4127.95

4、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为（ ）万元 A. 680 B.375.79 C.1395.79 D.715.79

[题目]某公司为增值税一般纳税人，2003年4月有关业务如下： ①从某家庭农场收购小麦1 500吨，每吨600元；

②购进食用油5吨，每吨价款5 000元，取得增值税专用发票，已用银行存款支付； ③销售糕点等食品取得价款210 000元，同时开具增值税专用发票；

④向福利院无偿赠送食品一批，按同类货物销售价格计算的价款为60 000元，这批货物的成本为40 000元；

⑤销售食用油一批，价款为300 000元，开具增值税专用发票，对方以商业承兑汇票结算；

⑥发给每个职工食用油2桶，每桶价款50元，该公司100人，每桶生产成本为22元； ⑦销售食品一批，价款420 000元，同时开具增值税专用发票，货款未收； ⑧将自产食用油，价款为100 000元，分配给投资者作为应付利润；

⑨支付电费34 000元，取得增值税专用发票，其中用于生产车间28 000元、管理部门5 000元，在建工程部门1 000元。 5、则该企业的进项税额为（ ）元