内容发布更新时间 : 2024/12/24 11:44:24星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
月1日林先生预收半年租金3000元，则林先生的纳税义务发生时间为2009年4月20日。
A、 错误 B、 正确
3、纳税人委托个人加工应税消费品一律于委托方收回后，在委托方所在地交纳消费税。
A、 错误 B、 正确
4、来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。
A、 错误 B、 正确
5、某酒厂（增值税一般纳税人）2010年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该厂当月应交纳消费税为9600元。
A、 错误 B、 正确
6、某远洋运输企业9月取得营运收入380万元，其中包括承接一项运输业务取得的运费收入80万元，部分给其他运输单位运输，支付运费30万元。该企业9月应纳营业税10.5万元。
A、 错误
B、 正确
7、纳税人按照《营业税暂行条例》第五条规定扣除有关项目，取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。
A、 错误 B、 正确
8、境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。
A、 错误 B、 正确
9、已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，一律不予退还已纳进口关税，但可以免征出口关税。
A、 错误 B、 正确
10、计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。
A、 错误 B、 正确 多项选择
1、营业税纳税义务发生时间为（ ）。
A、 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 B、 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 C、 将自建建筑物对外赠与的，为该建筑物产权转移的当天 D、 预收工程价款的，收到预收款的当天
2、随同产品销售而单独计价包装物的会计分录为（ ）
A、 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） B、 借：其他业务成本 贷：应交税费—应交消费税 C、 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
D、 借：银行存款 贷：营业外收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
3、下列包装物押金应征消费税的有（ ）
A、 盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还 B、 工业专用的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还 C、 白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还 D、 工业专用的容器，单独收取包装物押金不再返还
4、某超市为增值税小规模纳税人，1月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是（ ）。
A、 应纳增值税8446.60元 B、 应纳增值税11153.85元 C、 不缴纳营业税 D、 应纳营业税1000元
5、根据营业税法的规定，下列选项中应纳营业税的有（ ）。
A、 加拿大一家公司将其专有技术转让给广州的一家通信公司 B、 北京某歌剧团到泰国演出
C、 美国某房地产公司将其在青岛的一幢商品房出售 D、 新加坡某一酒店为我国旅行团提供的住宿、餐饮服务
6、建筑企业自建一幢两层综合楼，下列处理正确的是（ ）。
A、 自用不纳营业税 B、 自用按建筑业纳营业税 C、 出售按建筑业纳营业税 D、 出售按销售不动产纳营业税
7、运往境外加工货物，按手续复运进境的，应当以海关审定的（ ）估定完税价格。
A、 加工费 B、 料件费 C、 复运进境的运输费 D、 复运进境的保险费
8、下列关于销售数量的确定正确的有（ ）
A、 自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量 B、 委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量 C、 进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 D、 销售应税消费品，为应税消费品销售数量
9、汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（ ）
A、 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额） B、 借：在建工程 贷：应交税费—应交消费税 C、 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税 D、 借：在建工程 贷：库存商品
10、下列项目中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ）。
A、 销售不动产
B、 跨省、自治区、直辖市承包工程 C、 经营运输业务 D、 转让土地所有权
案例分析选择
某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99
1.1、该企业应交纳关税（ ）元。
A、 12247.42 B、 12000 C、 11533.98 D、 11880
1.2、该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
A、 借：生产成本 贷：银行存款
B、 借：固定资产 贷：应交税费—应交进口关税 C、 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交进口关税 D、 借：营业税金及附加 贷：银行存款