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我国商业银行内部控制的建设与监管

作者：齐丽梅

来源：《时代金融》2012年第15期

内部控制是商业银行风险管理的重要手段之一，在宏观金融环境波动加剧的背景下，商业银行必须要借助于内部控制来实现风险管理水平的提升。自从我国商业银行业进行股份制改革以来，商业银行基本上建立起了与市场要求相适应的内部控制模式，但是随着金融全球化步伐的加快，一些国际知名的商业银行纷纷因为内部控制的不足而倒闭，这给我国商业银行的内部控制敲响了警钟。在这一背景下，本文选择商业银行内部控制这一课题进行研究，对于促进我国银行业的健康发展具有重要意义。

一、我国商业银行内部控制薄弱的原因分析

在商业银行的日常经营中风险总是如影随形，这客观上催生了银行的内部控制，虽然我国商业银行经过多年的努力，内部控制建设依然卓有成效，但是总体上来看与国外商业银行相比，与银行业发展的需要还有不小的差距，具体表现在以下几个方面： （一）产权结构不明晰

我国商业银行进行股份制改革以来，通过引入外部的投资者改善了银行的股权结构，但是这种改革并不彻底，政府依然把持着商业银行的所有权，商业银行的所有权以及经营权并没有完全分析，商业银行的经营行为有着太浓厚的政府色彩。产权制度的缺陷导致商业银行的治理结构一直难以完善，内部控制也就沦为形式。举例而言，在政府的干预下，商业银行可能会产生巨大的不良贷款，内部控制根本就无法发挥应有的作用，而一旦造成损失，银行的负责人也不会承担责任，而是国家买单。 （二）对内部控制的认识不足

目前在我国商业银行内部，还没有形成风险管理的良好氛围，在银行业垄断体制下，商业银行的盈利根本就不是问题，这导致银行管理人员对于内部控制的重要性认识不足，觉得内部控制是一种可有可无的制度，根本无关银行的经营管理正常运转。我国商业银行的领导者基本上采用的行政任命制，这也客观上导致商业银行的负责人更重视来自于上级的命令，而不是市场经济的“命令”，违反内部控制制度的事情因此层出不穷，而有内部控制制度却不遵循所导致的危害要远远大于没有内控机制所造成的危害。 （三）内控专业人才缺乏

内部控制的实施绝对不是一般意义上的一套规章制度的制定，而是一个系统工程，内部控制涉及制度建设、组织建设、金融创新等各个方面，这个系统的推进需要一支具有高能力的团队。目前商业银行的工作重点主要在信贷风险的控制方面，而在其他方面尤其是内部控制方面