内容发布更新时间 : 2024/7/5 12:06:59星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
《纳税基础与实务》作业参考答案 第一章
一、判断题
1、√ 2、√ 3、√ 4、√ 5、× 6、× 7、√ 8、× 9、√ 10、× 二、单项选择题
1、B 2、A 3、B 4、A 5、B 6、B 7、D 8、C 9、C 10、A 三、多项选择题
1、ABCD 2、ABC 3、ABC 4、CD 5、ABC 6、ABCD 7、AB 8、AD 9、ABD 10、AB
第二章
一、判断题 1．X 2．X 二、单项选择题
1．B 2．C 3．D 4C 三、多项选择题
1．BC 2．CD 3．BCD 4．ABCD 5．ABD
第三章
一、判断题
1． X 2．√ 3．X 4．X 5．√ 6．√ 7．√ 8．X 9．X 二、单项选择题
1．D 2．A 3．D 4．A 5C 6．D 7．D 8．A 9．B 10．C 三、多项选择题
1．ACD 2．ACD 3．AC 4．ABCD 5．ABD 6．AB 7．BC 8．ACD 9．AD 四、计算题
1、当期销售额=234÷(1+17％)十300+11．7÷(1+17％)+100×(1+10％)=620(万元) 当期销项税额=620×17％=105．4(万元)
当期进项税额=[17+(10+2)×7％]×(1—40％)=15．24(万元) 应纳税额=105．4—15．24—10=80．16(万元) 2、不含税销售额=15450÷(1+3％)=15000(元)
应纳税额=15000×3％=450(元)
3、 (1)关税的组成计税价格=40+20=60(万元) (2)应缴纳进口关税=60×15％=9(万元)
(3)进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9=69(万元) (4)进口环节应缴纳增值税的税额＝69×17％=11．73(万元) (5)国内销售环节的销项税额=80×17％＝13．6(万元)
(6)国内销售环节应缴纳增值税税额=13．6—11．73=1．87(万元) 五、会计业务处理题 1、借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
贷：银行存款 2、借：在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
贷：银行存款 3、借：固定资产
应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 85 000 贷：银行存款 585 000 4、借：固定资产 4 650
应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 350
贷：银行存款 5000 5、借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额) 85 000
贷：实收资本 585 000 6、借：待处理财产损益 11 700 贷：原材料 10000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 700 7、借：原材料 2 500
贷：银行存款 2 500 8、借：应收账款 2 340 000
贷：主营业务收入 2 000 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 9、借：原材料 10000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700 贷：主营业务收入 10 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700 借：主营业务成本 8 000
贷：库存商品 8 000 10、借：应付职工薪酬
贷：库存商品 15 0000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3 4000
第四章
一、判断题
1．X 2．X 3． X 4．√ 5．X 6．√ 7． X 8．√ 9．√ 10．X 11．√ 二、单项选择题
1C 2．C 3．A 4．B 5．D 6．B 7．D 8．B 9．D 三、多项选择题
1．AB 2．ACD 3．BC 4．ABC 5．ACD 6．DE 四、计算题
1、应纳税额＝58 500÷(1+17％)×30％＝15000(元)
2、当期准许扣除的外购汽车轮胎买价＝20+50—10=60(万元)
当月准许扣除的外购汽车轮胎已缴纳的消费税税额=60×3％＝1．8(万元) 3、组成计税价格=(50+6)÷(1—30％)=80(万元)
应代收代缴消费税=80×30％=24(万元)
4、组成计税价格=(70+70×20％)÷(1—30％)＝120(万元)
应纳税额＝120×30％=36(万元)
5、(1)销售啤酒每吨出厂价格2 800元，适用定额税率220元 (2)应纳税额=销售数量×定额税率＝500×220＝110 000(元) 6、(1)白酒适用比例税率20％，定额税率每500克0．5元 (2)应纳税额=100×2000×0．5+3 000 000×20％=700 000(元)
7、(1)每条进口卷烟消费税适用比例税率的价格=[(1 ++80000)÷(300 ×250)×(1+20％)+0．6]÷(1—36％)＝42．19(元) 单条卷烟价格小于70元，适用消费税税率为36％。 （2）300×250=75000（条）
（3）进口卷烟应缴纳的消费税=50000×42.19×36%+75000×0.6=（元） 五、会计业务处理题
1、①计算应缴纳的消费税时：
应纳税额=×30％＝108 000(元) 借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税 108 000 ②实际交纳消费税税款时：
借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款
2、应纳增值税税额=150 000×17％×20=(元) 应纳消费税税额=×10％×20＝(元) 借：长期股权投资 2410 000 贷：库存商品 1
应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交消费税 3、计算包装物应纳的消费税时：
应纳消费税税额=200×300×10％=6000(元) 借：营业税金及附加 6000
贷：应交税费——应交消费税 6000 4、组成计税价格=(+×40％)÷(1-20％)=(元)
应纳消费税税额＝×20％=(元) 应纳增值税税额＝×17％=(元) 借：库存商品 840 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 959 000
5、应纳消费税税额=234÷(1+17％)×15X 5％=150(元) 进项税额转出＝2000×17％=340(元) 借：应付职工薪酬——福利费 2490 贷：库存商品 2000 6、①发出材料时：
借：委托加工物资 贷：原材料
②支付加工费、消费税、增值税时：
组成计税价格＝(+21 500)÷(1—3％)＝150 000(元) 应纳消费税=×3％＝4 500(元)
应纳增值税＝21 500×17％＝3 655(元) 借：委托加工物资 26000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3 655 贷：银行存款 29 655 ⑧收回加工物资时： 借：库存商品
贷：委托加工物资 150 000 7、①发出材料时：
借：委托加工物资 贷：原材料
②支付加工费、消费税、增值税时： 借：委托加工物资 21 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 3 655 ——应交消费税 4 500 贷：银行存款 29655 ⑧收回加工物资时：
借：库存商品 145 500
贷：委托加工物资 145 500 ④对外销售时：
应纳消费税=×20％=36000(元) 借：营业税金及附加 36000
贷：应交税费——应交消费税 36000 ⑤实际缴纳消费税时：
应纳消费税=36000-4500=31 500(元)
借：应交税费——应交消费税 31 500 贷：银行存款 31 500
第五章
一、判断题：1.× 2。× 3。× 4。× 5。× 二、单选题1．D 2．D 3．D 4．D 5．D 6．A 三、多选题1．ABCD 28．ABD 3．ABD 4．ABCD 四、计算并做会计分录
1、应纳税额＝(售票收入总额一联运业务支出)×适用税率
＝(600—100)×3％=15(万元) 2、应纳税额＝营业额×税率
＝(100+20+1 100-900)×5％＝16(万元) 3、应纳税额=营业额×税率
＝(10 000+2 000+3 500+1 500)×3％＝510(元)
4、应纳税额=(收入总额一支付旅行者费用)×适用税率
=(3 000—1 200—1 000—350—50)×30×5％=600(元) 5、应纳营业税=营业额×税率
=(150+86+9)× 5％＝12．25(万元) 6、应纳税额＝营业额×税率
＝(100+2+3)×3％＝3．15(万元)
7、应纳税额＝(工程总价款一付给分包人费用)×适用税率
＝(3 000—800)×3％=66(万元)
8、剧院租金收入应纳税额=15 000×5％＝750(元)
剧院代扣代缴演出团体营业税税额=(—15 000—14000)×3％＝3 630(元)
剧院代扣代缴经纪人营业税＝14000×3％=420(元) 9、应纳税额=营业额×适用税率
=(60+30+20十10)×20％=24(万元) 10、应纳税额=营业额×适用税率
=80×5％=4(万元)
11、应纳税额=营业额×适用税率
=1 500×5％=75(万元)
五、会计业务处理题 1、实现收入时：
借：银行存款 600
贷：主营业务收入 500 其他应付款 100 计算应交营业税时：
借：营业税金及附加 15
贷：应交税费——应交营业税 15 上交税金时：
借：应交税费——应交营业税 15 贷：银行存款 15 2、借：营业税金及附加 16
贷：应交税费——应交营业税 16 3、计算应交营业税时：
借：营业税金及附加 510
贷：应交税费——应交营业税 510 上交税金时：
借：应交税费——应交营业税 510 贷：银行存款 510 4、
借：营业税金及附加 600