内容发布更新时间 : 2024/12/24 7:15:09星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
(三)、四川某印刷企业于2000年开业，当年亏损20万元，2001年度该企业的生产经营情况如下：
①取得销售收入1200万元。 ②取得国债利息10万元， ③销售成本740万元。
④销售费用200万元(含广告费30万元) ⑤管理费用80万元(含业务招待费8万元)。 ⑥财务费用60万元。
⑦销售税金及附加10万元，增值税130万元。 ⑧营业外支出30万元(含4万元赞助费)。
请计算该企业2001年度实际应纳企业所得税是多少。
(四)、 中国公民王某2001年9月收入如下：工资3，000元；工程设计费50，000元；稿酬1，000元；股息15000元。请计算王某该月应纳的个人所得税税额(工资薪金税率表附后)。
工资薪金税率表
级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过500元 5% 0 2 500---2000 10% 25 3 2000---5000 15% 125 4 5000---20000 20% 375 5 20000---40000 25% 1375
国家税收2
一、 单项选择题（本题共10分，每小题1分） ⒈国家税收课征的依据是国家的（ ）。
A.政治权力 B.财产权力
C.管理权力 D.财产与政治权力
⒉现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（ ）。
A.公平与节约原则 B.公平与便利原则 C.效率与节约原则 D.公平与效率原则
⒊纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（ ）。
A.前转 B. 消转 C.辗转转嫁 D.后转
⒋纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（ ）。 A.3年 B.10年 C. 无限期 D. 15年
⒌一般纳税人提供加工修理修配劳务的，增值税率为（ ）。 A.17% B.13% C.6% D.4%
⒍税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时。成本利润率规定为（ ）。
A.5％ B.6％ C.7% D.10%
⒎现行营业税共有（ ）税目。 A.14 B. 6 C.12 D.9
⒏金银首饰的消费品税率是（ ）。 A.5％ B.10％ C. 15％ D.17％
⒐进口货物完税价格是指货物的（ ）
A．实际支付的价格 B．组成计税价格 C．以成交价格为基础的完税价格 D．到岸价格
⒑某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为270万元，假设该纳税人当年无任何其他缴纳调整项目，那么，该纳税人当年应纳税所得额为（ ）。
A.170万元 B.50万元 C.30万元 D.200万元
二、多项选择题（本题共20分，每小题2分） ⒈目前，我国政府对（ ）征税具有强制性。
A.个体工商户 B.外资企业 C.私营企业 D.股份制企业 E.国有企业
⒉ 税负转嫁的形式主要有（ ）。
A.前转 B.后转 C.辗转转嫁 D.消转
⒊应纳税额优惠包括（ ）。
A.退税 B.税收抵免 C.减免税 D.税收扣除
⒋增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（ ）的单位或个人。
A. 销售货物 B.进口货物 C.提供加工、修理修配业务 D.出口货物
⒌下列收入中适用3％税率征收营业税的项目有（ ）。 A.文化宫举办的培训班收入 B.广告业收入
C.文艺演出取得的收入 D.图书馆图书借阅收入
⒍下列经营活动属于应税消费税的项目有（ ）。 A.工厂生产销售的高档音响 B.免税店销售的各类酒 C.外贸公司进口的化妆品 D.烟厂受托加工的烟丝
⒎根据海关的现行规定，补征和追征的期限为（ ） A．补征期1年 B．追征期1年 C．补征期3年 D．追征期3年
⒏下列项目中可以免征企业所得税的有（ ）。 A.某科研单位的技术服务收入
B.某企业在技术转让过程中取得相关的技术咨询收入28万元 C.某高等院校举办的培训所得 D.乡镇企业
⒐我国个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非纳税义务人的标准有（ ）。
A.住所 B.国籍
C.取得收入的工作地 D.居住时间
⒑ 在计算外商企业所得税时，可以扣除的税金有（ ）。 A.城市维护建设税 B.营业税 C.印花税 D.消费税
三、简答题（本题共30分，每小题10分）
⒈简述社会主义市场经济条件下税收的职能有哪些？
⒉简述我国的税收原则？
⒊ 税负转嫁的主要的影响因素有哪些？
四、计算题（本题共40分，每小题10分） ⒈某工业企业（增值税一般纳税人），1999年10月购销业务情况如下：
① 购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上
注明的价款、税款分别为23万元、3.19万元，另支付运费（取得发票）3万元； ② 购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明
价款、税款分别为8万元、1.36万元；
③ 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批
准的收购凭证上注明的价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元； ④ 销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未
到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；
⑤ 将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修
建产品仓库工程使用；
⑥ 期初留抵进项税额0.5万元。
要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。
⒉某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月取得以下收入：
① 依照社团章程的规定，收取团体会员会费4000元，个人会员会费10000元。
② 代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。 ③ 代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。
④ 协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、框架等收入2000元。
⑤ 委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费人民币60000元。 ⑥ 举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。 要求：①计算上述业务应缴纳的营业税。
②计算该协会应代扣代缴的营业税
⒊某企业适用33％所得税率，分别在甲、乙两国投资，2002年境内应税所得200万元。自A国取得生产经营所得80万元，A国公司所得税率为40%；在A国取得特许权使用费收入，为此纳税4万元，税后所得16万元。自B国分回利润75万元，B国公司所得税率25%。 要求：计算该企业汇总应纳企业所得税额。
⒋某中国公民2003年发生以下收入：
① 2003年承包一家果酱厂，承包期两年。根据协议该公民
上交果酱厂管理费10000元，年终果酱厂利润100000元。该人月工资700元。
② 该人8月份临时担任会议翻译取得收入3000元。
③ 12月31日1年期存款利息，本金50000元，年利息3.78％。 ④ 当年还取得股票转让净收益4000元。 要求：计算该人2003年应纳个人所得税。
国家税收3