内容发布更新时间 : 2024/5/4 5:38:13星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

会计科目设臵

1、资产类

科目代码 1001 一级 科目 库存现金 二级明细 科目(及代码) 人民币(01)、港币 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 (02)、美元(03) 1002 银行存款 人民币(01)、港币按开户银行 (02)、美元(03)、代管基金存款(11) 1012 其他货币资金 外埠存款(01)、银行汇票存款(02)、银行本票存款(03)、信用卡存款(04) 1101 按币别 按开户银行 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 股票投资(01)、债权投资(02) 具体名称 1121 1122 1123 1131 1132 1221 按单位 具体到期 具体到期 按单位 按债券名称 具体苑或栋 具体苑或栋 按业主名称 按合同单位 按单位、职员 应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)补差调整(05) 关联往来(06)； 1231 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1471 1491 1501 1502 坏账准备 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 开发产品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 存货跌价准备 内部往来 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 建筑及装修公司用科目 建筑及装修公司用科目 建筑及装修公司用科目 建筑及装修公司用科目 建筑及装修公司用科目 建筑及装修公司用科目 建筑及装修公司用科目 建筑及装修公司用科目 按往来单位 1503 1511 可供出售金融资产 长期股权投资 股票投资(01)、其他股权投资(02) 按具体股票或单位名称 1512 长期股权投资减值准备 1521 1531 1532 1601 投资性房地产 长期应收款 未实现融资收益 固定资产 会所、商铺、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓 分部门核算 房屋及建筑物(01)、机械设备及工具(02)、运输工具(03)、IT设备(04)、办公家具(05) 1602 1603 1604 1605 1606 1701 1702 1703 1711 1801 1811 1901 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢 同固定资产 建筑及装修公司用科目 同固定资产 按类别 租入固定资产改良支出(01)、租入固定资产装修支出(02)、其他递延支出(03) 待处理流动资产损溢(01)、待处理固定资产损溢(02)

2、负债类

科目代码 2001 2101 2201 2202 2203 2211 一级 科目 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 二级明细 科目 按借款单位 具体到期 具体到期 按币别 具体苑或栋 具体苑或栋 三级明细 科目 四级明细 科目 按合同单位 按业主名称 部门 核算 项目 工资、奖金、津贴和补贴(01)、职工福利费(02)、社会保险费(03)、补充保险(04)、住房公积金(05)、工会经费(06)、职工教育经费(07)、伙食补贴(08)、住房补贴(09)、非货币性福利(10)、解除劳动关系给予的补偿(11)、股份支付(12)、其他(13) 2221 应交税费 营业税(01)、企业所得税(02)、个人所得税(03)、土地增值税(04)、房产税(05) 、土地使用税(06) 、契税(07) 、城市维护建设税(08)、教育费附加(09)、堤围费(10)、其他(11) 2231 2232 2241 应付利息 应付股利 其他应付款 类别 按单位、职员 应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)补差调整(05) 关联往来(06) 2314 2401 2501 2502 2701 2702 2711 2801 2901 代理业务负债 递延收益 长期借款 应付债券 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 按贷款单位 按单位 按种类 按种类 按币别

4、所有者权益类

科目代码 4001 4002 4101 4103 4104 一级 科目 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 二级明细 科目 按股东\\股票类别 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 股本溢价(01)、其他资本公积(02) 法定盈余公积金(01)、任意盈余公积金(02) 提取盈余公积金(01)、提取任意盈余公积(02)、应付利润(03)、盈余公积补亏(04)未分配利润(05) 4201 库存股

5、成本类

科目代码 5101 5105 一级 科目 开发成本 开发间接费 二级明细 科目 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 按《附表一：开发成本明细科目设臵及核算内容》 按《附表二：开发间接费科目设臵及核算内容》

6、损益类

科目一级 二级明细 三级明细 四级明细 核算 代码 6001 科目 主营业务收入 科目 具体到期 科目 具体苑或栋 科目 项目 多层、小高层、高层、别墅、商业、车位、其他 6051 6101 6111 6301 6401 6402 6403 6601 6602 6603 6701 6711 6801 6901 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 以前年度损益调整 按收入种类 交易性金融资产(01)、交易性金融负债(02)、投资性房地产(03) 股权投资收益(01)、债权投资收益(02)或按投资项目进行明细核算 罚款收入(01)、 处理固定资产收益 具体到期 按收入种类配比 具体到期 具体到栋 具体到栋 (02)、没收订金及违约金(03) 按《附表三：期间费用明细科目设臵及核算内容》 按《附表三：期间费用明细科目设臵及核算内容》 按《附表三：期间费用明细科目设臵及核算内容》 罚款支出(01)、处理固定资产损失(02)、捐赠支出(03) 其他(04) 当期所得税费用(01)、递延所得税费用(02) 注：1、为保障集团核算一致性，成本费用类科目集团统一至三级，其他类别科目统一至二级使用；

2、其余级次科目各公司依据自身业务与实际情况参照执行。

附表一：开发成本明细科目设臵及核算内容

一级科目 二级科目 科目编码 三级科目 核算内容 土地征用及41010101 1)土地征用费 土地征用费、转让费 开 拆迁补偿费 41010102 2)动迁安置费 拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力 本发41010103 3)土地出让金 支付给土地管理部门的费用 41010109 4)其他 土地契税等费用 成前期开发费 41010201 1)设计费 规划、工程、人防、环境等所有设计费用 41010202 2)可行性研究费 可行性研究报告费；评估费 41010203 3)勘察费、测绘费 水文地质、工程地质勘察；土地丈量、规划测绘、道路界定、围墙、验灰线费 41010204 4)“三通一平”费用 临时供电、水、气；土地开挖、回填、平整、外运等费用 41010205 5)建设单位管理费 工程施工招标、管理费用等 41010206 6)晒图费 地藉图、整个开发过程中的晒图费用等 41010207 7)审图费 对设计单位的图纸审查费 41010208 8)咨询费 向有关公司、部门、专家的咨询费用 41010209 9)设计监理费 关于设计的监理费用 41010219 10)其他 其他属于前期开发的费用 基础设施费 41010301 1)住宅建设配套费 市政大配套费用 41010302 2)供配电配套费 垄断行业的电配套及小区内电配套（配电站、表箱、母线、电缆、高低压线路、挖路费或道路修复电力设施拆迁费和供电贴费、路灯等，注：须摘要说明) 41010303 3)供水配套费 小区内配套、水管、水箱、水表等；自来水管网费 41010304 4)排水、排污 排水、排污费用 41010305 5)煤气、天然气配套 小区内管网、排管工程、煤气脉冲表等配套费用 41010306 6)消防配套 消防设施及工程等费用 41010307 7)有线电视及网络 有线电视及网络配套费用