内容发布更新时间 : 2024/11/5 13:47:21星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

银行会计实训题四：支付结算业务

一、练习支票业务的核算

资料：2007年甲银行发生下列支票业务

（1）收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账；

（2）开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70 000元，经审核无误办理转账；

（3）开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90 000元，以备发放工资，经审核无误付给现金； （4）将开户达单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50 000元，提入行审核后通知退票，因当天不能退票，作挂账处理； （5）提如支票一张，金额45 000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款；

（6）提如支票一张，金额79 000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂帐户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理；

（7）将开户单位新兴百货公司送交支票提出交换，金额120 000元，退票时间已过为被退票，作收账处理；

（8）提入支票一张，为本行开户单位通信公司收款50 000元，因支票要素填写有误，通知退票，当天未能退回，作挂账处理。

要求：根据上述经济编制甲银行相关会计分录。 二、练习银行汇票业务核算

资料：2007年甲银行发生下列银行汇票业务： （1）客户李清提交银行汇票申请书及现金40 000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。

（2）开户单位新兴百货公司持异地中国工商银行加法银行徽疲哦啊及解讫通知和两联进账单来行办理进账手续，元汇票金额200 000元，实际结算金额195 000元，经审查无误办理转账。

（3）开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900 000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账。

（4）接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，结算金额45 000元，原汇票金额50 000元，原汇票申请人为红星乳品厂。银行审核无误后办理转账。

（5）李明持异地中国银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。经审核无误，付给现金5 000元。

（6）接到异地中国建设银行寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额13 000元，原汇票金额13 000元，原汇款单位是开户单位服装厂。

（7）李鸿持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8 000元，经审核无误后付给现金。

（8）接到异地中国工商银行寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额150 000元，原汇票申请人是开户单位通信公司。

（9）开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10 000元，作转账处理。 （10）开户单位油漆厂持异地中国银行签发的银行汇票要求兑付，金额65 000元，经审查无误作转账处理。

要求：根据上述每笔经济业务编制相关银行会计分录。

5

三、练习商业汇票业务的核算

资料：2007年甲银行发生下列商业汇票业务：

（1）开户那位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76 000元，委托银行向在同城中国建设银行开户的纺织厂收取汇票款，经审核无误办理转账。

（2）开户单位其仙鹤草申请办理银行承兑汇票，汇票金额500 000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理成对手续，并按万分之五收取承兑手续费。 （3）根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30 000元，办理转账。 （4）收到异地中国工商银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95 000元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。

（5）异地中国建设银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额40 000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。

（6）根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额800 000元。由于该单位账户资金不足，只能支付700 000元，其余转逾期贷款账户。 （7）收到异地中国农业银行划回承兑邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额63 000元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。

（8）收到异地中国工商银行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额66 000元，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票，经审核无误，予以收账。

（9）收到异地中国银行的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额800 000元，系开户单位塑料厂支付的货款，但塑料厂拒付，作退回凭证处理。

（10）开户单位通信公司持未到期的商业承兑汇票250 000元，申请办理贴现，经审查同意办理，收取贴现利息1 500元。

要求：根据上述经济业务编制相关银行会计分录。 三、练习汇兑业务的核算

资料：2007年甲银行发生下列汇兑业务：

（1）开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额550 000元，汇往意思某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核通过人民银行办理转账；

（2）李明提交电汇凭证及现金10 000元，汇给异地中国工商银行李刚归还欠款，银行审核无误后予以办理转账；

（3）收到异地中国建设银行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位服装厂贷款90 000元，审核无误后予以收账； （4）收到异地中国工商银行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给李鸿现金50 000元，银行审核无误后办理收账；

（5）黄江持通知书及个人身份证来行领取其信汇款20 000元，银行审核无误后付现； （6）将李江的信汇款3 000元退回原汇出行中国建设银行大连分行； （7）收到异地中国银行划回的退汇款4 000元，原汇款人张翔；

（8）张翔持汇退通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款4 000元，经审查无误付给现金；

（9）开户单位红星乳品厂提交电汇凭证一份，汇货款18 000元给在中国农业银行北京分行开户的收款人；

（10）收到通过人民银行转划来汇款项800 000元，为开户单位汽车厂收取货款。 要求：根据上述经济业务编制相关银行会计分录。 五、练习委托收款和托收承付业务的核算

资料：2007年甲银行发生下列委托收款和托收承付结算业务：

(1) 收到异地中国建设银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货公司收取货款

6

500 000元，经审查无误，通过人民银行办理转账付款。

(2) 收到异地中国工商银行的委托收款凭证，向本行开户单位油漆厂收取商业承兑汇票款 85 000元，经审查无误，当日通知油漆厂。油漆厂经检验单证发现部分商品规格不符，部分拒付20 000元，余款于付款期满次日划出。

(3)收到异地中国农业银行的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票款，金额100 000元，经审核无误办理转帐，为开户单位红星乳品厂收款。

(4)收到异地中国工商银行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位服装厂付款，金额95 000元，3天承付期满，办理划款手续。

(5)开户单位制要厂的委托收款期已满，金额80 000元，但该单位账户只有50 000元。 (6)收到异地中国建设银行的托收承付结算凭证及有关单证，系向开户单位服装厂的托收货款，金额650 000元，经审核无误，于当日通知服装厂。3天承付期内，针织厂没有向银行提出任何异议，第4天上午银行划款时，其帐户资金只有200 000元，其余部分3天后付清；逾期款项每天计收0.5‰赔偿金。

(7)开户单位塑料厂交来到期的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额30 000元，为开户单位向异地中国银行托收货款。

(8)为开户单位塑料厂托收的货款划回。

(9)开户单位通信公司已到承付期的托收承付货款90 000元，逾期15天支付，每天计收 0.5‰的赔偿金，银行将货款和赔偿金一并划给异地中国工商银行开户的收款人。 (10)收到异地中国农业银行通过人民银行转划的委托收款600 000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款。

要求：根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。 六、练习支付结算业务收费和罚款的核算 资料：2007年甲银行发生下列经济业务：

⑴7月5日，收到开户单位塑料厂交来票据和结算凭证领料单，领用支票2本，工本费共计 30元，手续费10元；领用托收承付结算凭证8本，工本费共计40元，手续费25元；邮电 费100元。上述款项从客户存款帐户支付。

⑵7月16日，对蓝天贸易公司签发的空头支票45 000元按票面金额5﹪计收罚款，从其帐 户支付。

⑶7月22日，收到油漆厂交来票据和结算凭证领料单，领用支票4本，工本费共计60元， 手续费20元；领用邮划委托收款结算凭证10本，工本费共计50元，手续费35元。上述款 项从其存款帐户支付。

要求：根据上述经济业务编制相关会计分录。

7