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中小企业营运资金管理存在的问题及对策

以朗姿股份有限公司为例

摘要：由于国民经济的迅速增长，各种所有制经济形式中作为中小企业来说，发挥

着日益重要的作用，在现实的发展过程中，却受到各种现实条件的制约。

作为企业中的流动资产和负债，它们统称为营运资金。企业想要健康持续的发展营运自己发挥着重要的作用。作为企业财务管理来说，营运资金的管理是重要的方面，它在中小企业资产中有很重要的作用。但是我们面临的问题是中小企业在流动资金方面以及筹集资金方面和运营的效率方面都存在很大的困难。鉴于以上的情况，如何提高运营资金管理以及解决中小企业的资金难的问题就是要面临解决的难题，只有解决好资金问题，中小企业才能得到快速的发展。

关键词：中小企业 营运资金管理 融资难 现金 存货 应收账款

一、概述

我们根据工商管理局的统计，截止2012年底，我国大概有963.47万户企业，而中小型企业占据绝多多数的份额，而且在国内的生产总值中也占有很大的份额，在税收方面有很大的贡献。由此可见中小企业在国民经济中占有重要的比重，发挥着举足轻重的作用和功能。由于中小企业自身的特点，由于资金的缺乏，中小企业在发展的过程中遇到很多的困难，和其它的经济主体相比较，中小企业的竞争力相对较小，竞争优势低，长此以往，影响中小企业的健康、持续、快速的发展。

二、我国企业营运资金管理存在的问题

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（一）营运资金低效运营

1、现金管理混乱

现金资产的特点是它的流动性弱，营业能力也很弱。对于很多的中小企业，普遍采取留存大量现金的方式保证安全，但这常常造成了现金重置，最后使得管理的成本增加。我们经常面临的情况是自己不足或过度都会对企业的发展产生不良的作用。现实情况是，现金管理体制的不完善在中小企业普遍存在，财务人员的短缺，这样的问题对中小企业的发展有着巨大的阻扰，有着较多的现金持有量，但是却没有足够的现金预算，并且不采用有效的措施来控制日常现金。在中小企业中存在盲目的投资行为，对于投资过程中的风险控制难以把控，由于存在对资金的管理有严重的问题和漏洞，常常会产生资金不足或者资金过多的现象，给中小企业的投资带来很大的损失。所以不重视现金的管理根本不能适应现在市场竞争的趋势。 附录：

表一

图1.2

2、存货过多

中小企业的库存资金一般来说占用一半左右。对于中小企业来说最大的问题Iushi缺乏必要的管理措施和经验，也没有可行的库存管理的方式，对这些问题进行有效的监督和解决。目前一些中小型企业仓库虽然有帐户，但时间不完整，直接影响开发和销售的采

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购计划，通常从记录中不能知道支付财务，只有知道财务销售发票时，股票已出来。在生产和加工的整个程序，完整的清单和平衡并不能通过会计账簿和数据反映，常常因此出现账目和实际的资金对不上的情况，更严重的可能导致资金占用大，库存的积压也大的情况，影响企业的长期发展。

3、应收账款管理不善

对于很多的中小企业来说，他们对于付款人的信用情况没有进行详细的调查和评估，造成了应收账款出现了很大的风险。而且大多数中小企业的信任是由老板的平常与人交往的经验和感觉所决定的，并没有信用体系和建立严格的信用政策。关于中小企业在进行市场投资等其它方面存在的管理问题：国家的经济发展中中小型企业起着很大的作用，但在市场竞争中小企业的失败率较高，核心原因是，基金和基金管理的随意性的缺乏。对中小企业在管理中面临的风险和问题，进行相应的分析，找出风险产生的原因，并根据原因对症下药，解决这些难题，保证中小企业健康快速的发展。

4、流动负债使用率较差

首先，银行短期借款成本往往高于短期融资券和商业信用的成本，而大多数中小企业在金融领域没有使用短期贷款和金额的验证和管理。在获得资金和资金的困难缺乏适当的管理，构成了短期借款国内麻烦和外国入侵。

第二，应付账款周转期较短，这说明公司的偿债能力较强，无限延伸会降低企业的信用评级。如果一个企业在一定的时间内可以有效地使用商业信用，这种无息贷款将减少利息负担，增加企业的收入。中小企业由于自身原因，商业信用更难以获得。有一些企业使用商业信用条件不在传统的保守的债务理念，放弃这种收入的来源。对于许多的中小企业来说，他们的融资方式没有发挥应有的作用，降低了营运资金的运行效率。

(二)营运资金结构不合理

大家都知道，企业的发展不但要具有固定场所而且还要具有流动的资金进行生产经营活动的支持，除此之外就通过进行企业的外部的融资的方式进行，对于企业的外债来说是需要支付利息的，它对企业正常的经营发展具有一定的阻碍作用，特别是是企业的缴纳利息税率前利润率低于资本成本率的时候，债务融资会使企业在生产经营活动中变的举步难行。当企业的资产和负债过于严重时，会导致资本结构的不平衡，会影响企业的流动性，这会导致企业的资金链断裂。

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