内容发布更新时间 : 2024/12/22 18:36:05星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

9、 以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（ ）（3分）

321107 A、 通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

B、 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 C、 超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税 D、 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定 标记未做 10、 以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ ）（3分）

321111 A、 17% B、 13% C、 6% D、 3%

案例分析选择(1个答题，共20分) 标记未做

1.1、 业务（1）的销项税额为（ ）元。（5分）521115 A、 0 B、 104000 C、 116240 D、 136000 标记未做

1.2、 业务（2）的销项税额为（ ）元。（5分）521116 A、 0 B、 38358 C、 40800 D、 44880 标记未做 1.3、 业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。（5分）521117 A、 0 B、 14530 C、 17000 D、 18700 标记未做

1.4、 该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。 （5分）521118 A、 163500 B、 163880 C、 169128 D、 197880

?

纳税基础与实务--任务二

? 单项选择(每题2分，共15题)

1、 某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该

批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货是正确的涉税会计处理为（ ）（2分）294089 A、 借：委托加工物资 13279 贷：银行存款 13279

B、 借：委托加工物资 11579 应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 13279

借：委托加工物资 10000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1700待扣税金—待扣消费C、 税 1579 贷：银行存款 13279 D、 借：生产成本 13279 贷：银行存款 13279 标记未做

2、 进口应税消费品组成计税价格为（ ）（2分）294087 A、 （关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率） B、 （关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率） C、 （关税完税价格＋关税）×消费税税率 D、 （关税完税价格－关税）÷（1－消费税税率） 标记未做

3、 下列各项中，符合关税法定免税条件的是（ ）。（2分）294094 A、 保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B、 边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆 C、 关税税款在人民币100元以下的一票货物 D、 经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样 标记未做

4、 下列款项中，属于计征营业税营业额的是（ ）。（2分）294092 A、 家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用 B、 黑白铁门市部受托加工收取的加工费用 C、 个人买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额 D、 管道运输取得的收入 标记未做

5、 纳税人将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税业务发生时间为（ ）。 （2分）294093 A、 不动产处置权转移的次日 B、 不动产处置权转移的当天 C、 不动产收益权转移的当天 D、 不动产所有权转移的当天 标记未做 6、 下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是（ ）。（2分）

294091 A、 从事货物制造的行为 B、 从事货物批发的行为 C、 从事货物修理修配的行为 D、 从事货物保管的行为 标记未做

7、 因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（ ）的滞纳金。（2分）294095 A、 万分之一 B、 万分之三 C、 万分之五 D、 万分之七 标记未做

8、 按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时

限是（ ）（2分）294086 A、 购进时全部扣除 B、 购进入库时扣除 C、 出库实耗时扣除 D、 销售实耗时扣除 标记未做

9、 按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，

以下情况可以由委托方回原地纳税的是（ ）（2分）294090 A、 委托国有企业加工应税消费品 B、 委托私营企业加工应税消费品 C、 委托外商投资企业加工应税消费品 D、 委托个人加工应税消费品 标记未做