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农村信用社操作风险的形成及防范对策

作者：贺萌珂

来源：《现代经济信息》2014年第20期

摘要：近年来，银行业操作风险案件频发，给银行业带来了极大的损失，银行业操作风险逐步引起国内外的广泛关注。

本文以我国农村信用社的操作风险为出发点，分以下几个部分：首先，分析我国农村信用社操作风险的现状、操作风险的特点及其存在操作风险的原因。再次，收集整理2000年到2012年所发生在我国农村信用社系统的操作风险损失事件，并对这些事件进行统计分析，最后，本文对今后我国农村信用社加强操作风险管理提供一些建议和对策，以期能够改善农信社系统操作风险管理现状，降低操作风险事件的发生。 关键词：农村信用社；操作风险；建议和对策

中图分类号：F830.61 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）010-00-01

农村信用社作为一个产权不明晰，内部管理基础薄弱的传统的地方性金融机构，由于点多面广，战线长，管理难度大，几乎具备操作风险发生的一切条件，不断发生的操作风险损失也给农村金融机构带来了十分严重的后果。现阶段农村信用社已进入了改革发展的关键时期，既面临这国家宏观调控政策向农村信用社倾斜的良好机遇，也面临着防范风险，金融创新等各个方面的挑战。在银行业中，农村信用社几乎就是高风险的代名词，资产质量差，盈利水平低，贷款劣变率高，案件高发等是农村信用社的现实写照。2007年，全国农村合作金融机构共发现各类案件237件，涉案金额67亿元。其中，百万元以上案件68件，涉案金额5.9亿元，百万元以上案件平均值达870万元，同比上升26%，“操作风险”方面的案件数量和涉案金额分别占到案件总数和涉案金额的70%以上。 一、中国农村信用社操作风险的形成原因 （一）农村信用社管理层对内控的重视程度不够

相当一部分农村信用社管理层尚未认识到加强内部控制的重要性。不少农村信用社认为建设内部控制就是用条条框框束缚自己的手脚，不利于创新发展。因此，在行动中重外延扩张，轻内涵发展；重业务拓展，轻风险防范；重部门短期经济利益，轻长远发展目标；重被动地迎合外部监管法规及制度的要求，轻农村信用社内部控制制度的系统建设。即使一些已经制定出相应的内部控制制度的农村信用社，其目的也是基于应急的需要或应付主管部门检查的需要。因此，制定的内部控制制度大多数也只是有关法律法规的简单复制，或者是同业制度的复制，缺乏与自身经营情况相适应的个性化规定，缺乏可操作性和控制力度，缺乏确保各项制度得以履行的落实机制。

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（二）管理层和员工整体素质不高

目前，农村信用社的大部分工作人员不是靠自身真实水平进入农村信用社的，而是通过关系或者子女顶替进入信用社，这部分人缺乏专业知识。有的甚至不怎么会用网络办公。道德素质相对缺乏。就2008年湖南的情况来看，大专以上学历的员工只占全部人员的12%，并且不是从正规学院毕业的，而是通过函授获得文凭。有经济和会计职称的员工所占比例不到40%，有中级职称的员工只占全体的5%。员工的年龄结构不尽合理，员工年龄偏高。且部分人员违法乱纪，中饱私囊。

（三）会计核算系统不健全

当前会计职责尚未得到强化，会计业务操作能力差，实时监督不力，电子信息化水平低下，核算体系过于繁杂，功能分散。具体表现在当前人民银行会计业务分散在会计财务，支付结算，发行，营业等多个部门。各部门系统由不同业务部门垂直管理，拥有各自的独立跨级核算系统，以此并没有形成一个有机整体。会计信息反映不全，速度滞后，诸如此类问题在农村信用社结算系统中表现十分严重。会计结算操作风险防范意识薄弱。从近几年案件暴露出来的原因来看，由于缺乏有效的监督制约机制，部分操作人员的法制观念、制度观念薄弱、基层信用社在落实管理和业务时、认为会顾此失彼，造成乱拉存款等现象时有发生。同时会计人员遵纪守法观念淡薄，按章操作意识低下，不仅使许多会计控制和业务监督处于失控状态，还制约了业务发展，影响了会计结算质量。 （四）内部欺诈和内外勾结欺诈严重

从查处的案件来看，欺诈所导致的损失占据很高比例。农村信用社所遭遇的欺诈一是来源于内部人员欺诈，而是来源于内外勾结。农村信用社员工素质总体偏低这是一个不争的事实。员工缺乏法律法规，职业操守观念，在业务操作中，规章制度观念淡薄；人员的任用，考核机制存在缺陷，重要岗位人员使用失察，平时对个人行为缺乏考核和监督，为少数人利用职务便利作案提供机会。

二、中国农村信用社应对操作风险的措施

针对农村信用社操作风险的形成原因，可以提出以下几点建议： （一）加强内部控制

目前，中国在很多地区尤其是中西部地区，农村信用社尚未形成一整套完整的内控体系，在操作风险的控制方面十分薄弱。因此应循序渐进地完善农村信用社的控制系统。具体而言：1、培养操作风险管理文化。农村信用社应当重视操作风险文化的建设，能够将其融入上岗培训，政策制定，流程控制，部门职责以及绩效考核中，改革不合理的激励机制。2、可以借鉴先进商业银行的做法，有专门的内部控制部门制定全局的系统的规章制度，并且量化细化，使之有可操作性。规章制度的制定还应考虑对各级管理层的权利约束。3、操作风险管理部门要

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与经营，保障部门保持相互独立，内部审计部门应完全独立于管理，经营和保障部门，直接向理事会负责，保证内部控制的有效性。 （二）基础设施要加大投入

目前农村信用社大多实现了电子化管理，在一定程度上缩小了与其他金融机构基础设施建设的差距。但由于起步较晚，农村信用社电子化信息化的发展滞后，与业务，管理要求还有不小的差距。有的地区还存在手工操作。因此，农村信用社应该增加科技设备的投入，逐步建立集中化程度高，覆盖所有业务，管理部门的电子网络信息系统，该网络信息系统包含操作风险控制模块，要有利于内部控制部门实现电子监督，电子预警；同时保证机构内可以实现顺畅的信息交流，为操作风险控制提供准确全面的损失事件数据，业务线数据等。 三、结语

农村经济作为整个经济体系的组成部分，其发展离不开金融系统的有效运行，目前，正处于发展中的农村信用社其金融风险问题是一个不容忽视至关重要的大问题。农村信用社要提高竞争力、有效防范操作风险，促进社会主义市场经济发展，就必须深化改革、完善治理机制，健全法人治理机制。 参考文献：

[1]厉吉斌.构建商业银行操作风险管理架构体系[J].上海金融，2006（5）：37-39. [2]周效东，汤书昆.金融风险新领域：操作风险度量与管理研究[J].中国软科学，2003（12）：38-42.

作者简介：贺萌珂（1993-），女，河南人，现为西北政法大学本科生，研究方向：金融。