内容发布更新时间 : 2024/6/26 15:42:02星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

奥特莱斯管理会计（初稿）

奥莱管理会计工作主要分为以下五大块：

成本费用管理、风险资产管理、预算管理、投资决策管理、经营分析管理

现阶段奥特莱斯业务的主要特点：

经营模式：以合作经营为主，占总体业务量大约为90%，租赁为辅占比约为10%

结算模式：采用保底收益+扣率模式，最大限度的保障公司收益.。

存货模式：广场无存货或只保留少量存货，存货所有权归属于各品牌公司。

资金：资金采用托收为主，结算期为30天，资金当月余额受淡旺季影响较大。

利润增长点: 扣率相对稳定，成本费用以固定成本为主，利润 的增长点在于源头一营业额的快速提升。 一、成本费用管理

奥特莱斯管理会计的主要职能，主要体现在如下几方面: 成本费用管理、风险资产管理、预算管理、投资决策管理、经营分析管理

一、 成本费用管理方面

在成本费用管理方面我们要对成本费用进行归类，哪些归属于

固定成本，哪些属于变动费用,变动费用中哪些属于可控费用，哪些又可分类为不可控费用。根据企业目前的成本费用现状,测算盈亏临界点。盈亏临界点分析是本量利分析的一项基本内容，又称损益平衡分析或保本分析，可以确定有关因素变动对盈亏临界点的影响等问题，并可以为决策提供在何种业务量下将盈利、以及在何种业务量下将出现亏损。确立保本点后，我们能为管理层提升营业额提供数据支持，同时为预算目标的制定提供了依据。

奥莱成本费用特点(在不考虑财务费用的前提下) 奥莱的成本费用主要体面在以下几方面:

固定费用占比高: 房屋折旧 、土地摊销、无形资产摊销、大牌摊销费、管理人员工资、业务招待费、差旅费等占总的费用比达到85% ，以上固定费用通过预算管控，历史同期的对比使其得到实时的监控。

变动费用占比小：如与营业额相关的咨询费、易耗品、促销费、运费等点总的费用约为15%,此类费用要关注合理性，通过与收入的占比基预算、同期数据的对比分析确认费用的合理性。

目前通过向店铺收取水电费的差价比，基本能做到收支相抵的费用：水电费、物业管理费

如2014年固定费用为4840万，可使用租赁面积26000平方，综合毛利率=14%, 通过上述数据可以先测定年保本营业额预计=4840/14%=34571（万）,日保本收益=48400000/26000/365=5元/平方/天,当然由于每年的固定费用的增加，保本营业额,保本收益也需随之

调整。

二、 风险资产管理

在现阶段公司最大的风险资产为单位营业额坪效,也就是可租赁面积的单位营业额，提高单位面积营业额确保了公司收益的源头,是目前工作的重中之重。

目前对坪效指标主要会采取如下几种方式：

对坪效指标进行总体分解、如大店铺营业额、排名前十、后十店铺的营业额 坪效，为末位淘汰制提供数据支持。

大面积店铺往往是比较知名的品牌，无论从营业额或广场的形象都至关重要，如耐克店铺今年10月份开始面积增加到了838平方，年营业额可达4900万，COACH店铺面积327平方，年营业额预计也可达5000万。通过绝对值、比率数据分析，挖掘店铺的提升空间,用数据说话。

通过奥特莱斯各店铺品牌的横向对比，寻找与同行业的差距，销售额、坪效是否理想，应采取的措施有哪些，采取的措施后是否业绩有提升，达到持续不断的跟踪。（如库存量对比、货品库龄、促销活动等对比分析）。

三、 预算管理

“凡是预则立，不预则废”充分体现了预算管理的重要性，如何通过预算进行管控，提升预算的执行力度，为此我们在现阶段主要采用从下往上与从上往下相结合的预算编制方式，合理确定预