土地增值税清算鉴证业务工作底稿 下载本文

内容发布更新时间 : 2024/6/17 20:44:53星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

《土地增值税清算鉴证业务工作底稿》(范本)(共40张)

目录

委托单位名称:委托单位联系电话:

索引号 项目名称 项目基本情况类 会计政策和税收政策调查表 项目基本情况鉴证表 普通住宅判定表 与收入相关的面积明细鉴证表 公共配套设施面积情况鉴证表 成本核算对象(清算单位)鉴证表 转让行为鉴证表 关联方交易调查明细表 关联方关系调查明细表 收入类 房地产转让收入鉴证表 房地产转让收入明细鉴证表(普通住宅) 房地产转让收入明细鉴证表(其他商品房) 房地产转让收入明细鉴证表(其他项目) 商品房出租及其他自用鉴证表 未计入房价单独收取的(或计入转让收入)代收费用鉴证表 清算项目分摊比例 本次清算项目清算成本分摊比例鉴证表(普通住宅和其他商品房) 本次清算项目清算成本分摊比例鉴证表(其他项目) 扣除类 取得土地使用权所支付的金额鉴证表 土地征用及拆迁补偿费鉴证表 前期工程费鉴证表 索页引号 号 项目名称 建筑安装工程费鉴证表 基础设施费鉴证表 公共配套设施费鉴证表 开发间接费用鉴证表 四项成本测算鉴证表 支付的计入转让收入代收费用鉴证表 利息支出鉴证表 房地产开发费用鉴证表 与转让房地产有关的税金鉴证表 其他扣除项目鉴证表 扣除项目汇总鉴证表 成片受让土地分期开发项目共同成本鉴证表 税款计算类 土地增值税缴款情况鉴证表 增值额及增值率鉴证表 土地增值税款计算表 其他事项 应当披露的其他事项鉴证表 页号 审核结果类 土地增值税清算税款审核主表 土地增值税清算税款审核明细表一:普通住宅 土地增值税清算税款审核明细表二:其他商品房 土地增值税清算税款审核明细表三:其他项目 1

一、项目基本情况类(共9张)

会计政策和税收政策调查表

被审核单位名称: 序项目 号 1 执行何种会计规定 2 各税种适用税率 编制人 复核人 日期 日期 执行政策 索引号: 新企业会计准则 营业税5%,城建税7%,教育费附加3% 具体会计政策 (1)记帐本位币 人民币 (2)坏账核算方法 备抵法 (3)成本结转方法 完工百分比法 3 (4)低值易耗品摊销方法 一次摊销 (5)固定资产折旧方法 直线法 残值率 3%,5% (6)无形资产摊销方法 受益期限 (7)长期待摊费用 受益期限 其他政策调整(房地产企业专用) (1)土地增值税清算条件 (2)开发产品完工的标准 (3)成本费用分配的标准 (4)开发产品销售收入额确认的 标准 (5)开发产品视同销售确认收入 的标准 4 (6)与土地增值税清算项目相关 的主要税收政策 (7)是否能够分核算普通住宅和不能单独核算 非普通住宅 (8)是否属于成片开发,分块销 售的项目 (9)是否属于分期开发,分期销 售的项目 (10)其 他 一、审核报告说明事项: 二、工作底稿补充说明事项: 2

项目基本情况鉴证表

索引号: 面积单位:平方米 被审核单位名称: 项目名称 开发项目类型 项目建筑结构情况 项目 批准文号 未取得原因 总建筑面积(含人防)或总面积(土地使用权面积或在建工程建筑面积) 实际开始 销售日期 《建设用地规划许可证》 编制人 复核人 (一)项目概况 项目地址 占地面积 项目装饰装修情况 日 期 日 期 《销售许可证》 《建设工程规划许可证》 《建设工程开工证》 (二)项目建设规模 《国有土地使用证》 备 注 其他不可售面积 备 注 项目类型 普通住宅 其他商品房 其他项目 合计 项目类型 普通住宅 其他商品房 其他项目 拆迁户回迁面积 出租的不征税面积 (三)项目销售情况 截止清算基准日未售面积 自用的不征税面积 已售面积占可售面积比例 总可售面积 公共配套设施面积 截止清算基准日已售面积 已售面积占总本次清算截止基建筑面积比例 准日期 3

合计 一、审核项目说明: 二、审核工作记录: 注:本表(二)项目建设规模与(三)项目销售情况请按下列要求填列,否则会造成审核结果不正确: 1、普通住宅与其他商品房分别核算的,请分明细填列普通住宅与其他商品房对应的行次; 2、普通住宅与其他商品房未分别核算的,请填其他商品房对应的行次,本表普通住宅对应的的行次不要填列; 3、如果有整体转让其他项目的情况发生,应该作为独立项目进行清算。本表普通标准住宅与其他商品房对应的行次不要填列,直接填列其他开发项目对应的行次。 4