内容发布更新时间 : 2024/6/26 20:05:44星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

《土地增值税清算鉴证业务工作底稿》（范本）（共40张）

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委托单位名称：委托单位联系电话：

索引号 项目名称 项目基本情况类 会计政策和税收政策调查表 项目基本情况鉴证表 普通住宅判定表 与收入相关的面积明细鉴证表 公共配套设施面积情况鉴证表 成本核算对象（清算单位）鉴证表 转让行为鉴证表 关联方交易调查明细表 关联方关系调查明细表 收入类 房地产转让收入鉴证表 房地产转让收入明细鉴证表（普通住宅） 房地产转让收入明细鉴证表（其他商品房） 房地产转让收入明细鉴证表（其他项目） 商品房出租及其他自用鉴证表 未计入房价单独收取的（或计入转让收入）代收费用鉴证表 清算项目分摊比例 本次清算项目清算成本分摊比例鉴证表（普通住宅和其他商品房） 本次清算项目清算成本分摊比例鉴证表（其他项目） 扣除类 取得土地使用权所支付的金额鉴证表 土地征用及拆迁补偿费鉴证表 前期工程费鉴证表 索页引号 号 项目名称 建筑安装工程费鉴证表 基础设施费鉴证表 公共配套设施费鉴证表 开发间接费用鉴证表 四项成本测算鉴证表 支付的计入转让收入代收费用鉴证表 利息支出鉴证表 房地产开发费用鉴证表 与转让房地产有关的税金鉴证表 其他扣除项目鉴证表 扣除项目汇总鉴证表 成片受让土地分期开发项目共同成本鉴证表 税款计算类 土地增值税缴款情况鉴证表 增值额及增值率鉴证表 土地增值税款计算表 其他事项 应当披露的其他事项鉴证表 页号 审核结果类 土地增值税清算税款审核主表 土地增值税清算税款审核明细表一：普通住宅 土地增值税清算税款审核明细表二：其他商品房 土地增值税清算税款审核明细表三：其他项目 1

一、项目基本情况类（共9张）

会计政策和税收政策调查表

被审核单位名称： 序项目 号 1 执行何种会计规定 2 各税种适用税率 编制人 复核人 日期 日期 执行政策 索引号： 新企业会计准则 营业税5%，城建税7%，教育费附加3% 具体会计政策 (1)记帐本位币 人民币 (2)坏账核算方法 备抵法 (3)成本结转方法 完工百分比法 3 (4)低值易耗品摊销方法 一次摊销 (5)固定资产折旧方法 直线法 残值率 3%,5% (6)无形资产摊销方法 受益期限 (7)长期待摊费用 受益期限 其他政策调整（房地产企业专用） （1）土地增值税清算条件 （2）开发产品完工的标准 （3）成本费用分配的标准 （4）开发产品销售收入额确认的 标准 （5）开发产品视同销售确认收入 的标准 4 （6）与土地增值税清算项目相关 的主要税收政策 （7）是否能够分核算普通住宅和不能单独核算 非普通住宅 （8）是否属于成片开发，分块销 售的项目 （9）是否属于分期开发，分期销 售的项目 （10）其 他 一、审核报告说明事项： 二、工作底稿补充说明事项： 2

项目基本情况鉴证表

索引号： 面积单位：平方米 被审核单位名称： 项目名称 开发项目类型 项目建筑结构情况 项目 批准文号 未取得原因 总建筑面积（含人防）或总面积（土地使用权面积或在建工程建筑面积） 实际开始 销售日期 《建设用地规划许可证》 编制人 复核人 (一)项目概况 项目地址 占地面积 项目装饰装修情况 日 期 日 期 《销售许可证》 《建设工程规划许可证》 《建设工程开工证》 (二)项目建设规模 《国有土地使用证》 备 注 其他不可售面积 备 注 项目类型 普通住宅 其他商品房 其他项目 合计 项目类型 普通住宅 其他商品房 其他项目 拆迁户回迁面积 出租的不征税面积 (三)项目销售情况 截止清算基准日未售面积 自用的不征税面积 已售面积占可售面积比例 总可售面积 公共配套设施面积 截止清算基准日已售面积 已售面积占总本次清算截止基建筑面积比例 准日期 3

合计 一、审核项目说明： 二、审核工作记录： 注：本表（二）项目建设规模与（三）项目销售情况请按下列要求填列，否则会造成审核结果不正确： 1、普通住宅与其他商品房分别核算的，请分明细填列普通住宅与其他商品房对应的行次； 2、普通住宅与其他商品房未分别核算的，请填其他商品房对应的行次，本表普通住宅对应的的行次不要填列； 3、如果有整体转让其他项目的情况发生，应该作为独立项目进行清算。本表普通标准住宅与其他商品房对应的行次不要填列，直接填列其他开发项目对应的行次。 4