内容发布更新时间 : 2024/7/1 10:26:30星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

C.乙在回复中修改了单价

D.要约中确定的承诺期限届满，乙没有向甲作出任何的表示

12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“文化创意服务”征收增值税的有（ ）。

A．业务流程管理服务 B．广告服务 C．会议展览服务 D．知识产权服务

13、根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决。该相关事项有（ ）。

A.修改公司章程中与优先股相关的内容 B.一次减少公司注册资本达5% C.变更公司形式 D.发行优先股

14、根据企业国有资产法的有关规定，下列情形中，构成禁止与关联方进行交易的情形有（ ）。

A、某国有独资公司无偿资助本公司总经理老刘的儿子小刘出国留学

B、未经履行出资人职责的机构同意，某国有独资企业与其董事张某实际控制的甲企业订立了财产转让协议

C、未经履行出资人职责的机构同意，某国有独资企业与本企业的董事长李某共同作为出资人投资设立乙企业

D、未经履行出资人职责的机构同意，某国有独资企业向本企业的监事张某实际控制的丙企业进行投资

15、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。

A．纳税人在境内载运旅客或者货物出境

B．纳税人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务 C．纳税人提供的直接国际货物运输代理服务 D．纳税人提供的间接国际货物运输代理服务

第 11 页 共 19 页

三、判断题（共10小题，每题1分。对的打√，错的打×）

1、（ ）被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

2、（ ）以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税。 3、（ ）记名股票被盗后，股东可以公示催告，公司催告的期间，由人民法院根据情况决定，没有具体限制，但是在这期间，股票权利不可以转让。

4、（ ）甲乙双方签订一项买卖合同，合同的最后约定：“双方如发生争议，提请当地仲裁委员会仲裁。如一方对仲裁结果不满意，可以向当地人民法院提起诉讼。”此合同为无效合同。

5、（ ）合作开发合同的当事人违反约定造成研究开发工作停滞、延误或者失败的，应当承担违约责任。

6、（ ）未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在经营同类业务的其他企业兼职。

7、（ ）民事行为部分无效，不影响其他部分的效力的，其他部分仍然有效。

8、（ ）在商标侵权诉讼中，人民法院为确定赔偿数额，在权利人已经尽力举证，而与侵权行为相关的账簿、资料主要由侵权人掌握的情况下，可以责令侵权人提供与侵权行为相关的账簿、资料。侵犯商标专用权的赔偿数额，应当包括权利人为制止侵权行为所支付的合理开支。

9、（ ）合理的工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。

10、（ ）甲对乙享有一货款债权，但诉讼时效已届满。乙向甲支付了货款，其后以不知诉讼时效届满为由请求甲返还。法律应支持乙的请求。

四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）

1、某公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2014年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：

（1）6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增

第 12 页 共 19 页

值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账，并且将进项税额申报抵扣。

（2）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。

(3)6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输业增值税普通发票上注明的运费金额为1.11万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.11万元。 要求：根据以上事实及税法规定，回答下列问题：

<1>、该公司将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账并将进项税额申报抵扣是否正确？说明理由。

<2>、该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理是否正确？说明理由。 <3>、计算该公司应补缴的增值税。

2、甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项：

(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。

(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。

(3)为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。 要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：

(1)事项(1)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额;

第 13 页 共 19 页

如果不需要，简要说明理由。

(2)事项(2)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。

(3)事项(3)中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。

3、2005年3月，甲公司与乙公司签订的租赁合同约定：甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司，租期25年，租金每月1万元，以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整，乙公司应一次性支付两年的租金。合同签订后，乙公司依约支付租金，甲公司依约交付了该房屋。2010年6月，乙公司为改善条件，未经甲公司同意，在该房屋内改建一间休息室，并安装了整体橱柜等设施。甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施，乙公司拒绝。其后该地区房屋价格飙升，租金大涨，甲公司要求提高租金，乙公司拒绝。甲公司遂欲出售该房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不购买。甲公司于2012年9月将该房屋出售给丙公司，并办理了所有权变更登记手续。 要求：

根据上述资料，回答下列问题。

(1)租赁合同约定的25年租期效力如何?简要说明理由。

(2)甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?简要说明理由。 (3)甲公司将房屋出售给丙公司后，租赁合同是否继续有效?简要说明理由。

第 14 页 共 19 页

五、综合题（共1大题，共计12分）

1、某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： （1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元； （2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；

（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；

（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%； （5）投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。

（6）购入单位价值为60万元的研发专用设备一台并投入使用，公司当年为该设备计提折旧10万元。

要求：根据以上资料分别计算：

<1>、计算研究开发费用应调整的应纳税所得额。 <2>、计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

<3>、计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 <4>、计算购入研发专用设备应调整的应纳税所得额。 <5>、该企业2015年度境内的应纳税所得额。

第 15 页 共 19 页