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2009年审计理论与实务内部控制习题汇总及答案

1 .下列内部控制措施中，属于预防式控制的是： A .实物盘点 B .会计记录核对 C .职责分工控制 D .计划控制 【答案】C

【解析】这个知识点考核的是内部控制的不同分类。其中实物盘点、会计记录核对属于觉察式控制，职责分工控制属于预防式控制，计划控制属于经营决策控制。

2 .下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是： A .预防式控制 B .财产物资控制 C .会计信息控制 D .经营决策控制 【答案】A

【解析】这个知识点考核的是对内部控制的分类。按控制的目的，可以分为财产物资控

制、会计信息控制和经营决策控制。

3 .下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是： A .职责分工控制 B .组织结构设置 C .风险评估 D .凭证与记录控制 【答案】B

【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。

4 .被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：

A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 【答案】C

【解析】这个知识点考核的是内部控制个要素的区别。控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。

5 .如果内部控制比较健全，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性，这是应将控制风险确定为：

A.最高 B.中等 C.最低 D.忽略不计 【答案】B

【解析】这个知识点考核的是控制风险的水平。中等控制风险表明内部控制比较健全，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性;低控制风险表明内部控制健全且执行情况良好;高控制风险表明内部控制设置极不健全，或虽设计了良好的内部控制，但却未予有效执行，从而导致经济业务和会计资料大部分失控。

6 .在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责： A.接受保管现金，并登记现金日记账

B.接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款 C.保管空白支票和银行预留印鉴 D.批准付款与签发支票 【答案】A

【解析】这个知识点考核的是职责分工控制的内容。主要的职责分工有业务的批准与执行相分工，如批准供货单位发票的付款应与签发付款支票的职责相分离;接受保管支票与批准注销客户的应收账款的职责相分离。还有业务的执行与记录相分工，各种会计责任之间相分工，资产的保管与会计相分离，资产的保管与账实核对相分工，计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。

7 .采用调查表法调查了解被审计单位的内部控制时，设计调查表的人员是： A.会计人员 B.管理者 C.审计人员 D.统计人员 【答案】C

【解析】这个知识点考核的是调查表法的内容。调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。

1.员工素质属于内部控制要素中的： A .控制活动 B .风险评估

C .控制环境 D .监督 【答案】C

【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式，员工的素质，人事政策和外部影响。

2 .下列各项中，不属于控制活动的是： A .监督 B .实物控制 C .独立检查 D .职责分工控制 【答案】A

【解析】这个知识点考核的是控制活动的内容。控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、食物控制和独立检查等内容。

3 .内部审计属于内部控制中的： A .风险评估 B .监督 C .控制活动 D .信息与沟通 【答案】B

【解析】这个知识点考核的是内部控制中监督的内容。监督包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。

4 .审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是： A.内部控制的设置极为有限 B.进行内部控制测试不经济

C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价 D.内部控制风险较低 【答案】D

【解析】这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。

5 .内部控制测试的范围的制约因素有： A .审计目标 B .审计效率 C .实质性测试 D .评估风险 【答案】B

【解析】这个知识点考核的是内部控制测试的范围。内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。

6 .下列不属于确定实质性测试重点领域应考虑的问题的是： A.缺少内部控制的重要业务领域

B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域 C.内部控制没有发挥作用的领域 D.内部控制能够防止重大错报 【答案】D

【解析】这个知识点考核的是内部控制测评结果的利用。A B C三项属于实质性测试时应重点考虑的领域。

1 .审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有： A .文字说明法