内容发布更新时间 : 2024/5/5 9:04:42星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

B.离职后福利计划包括设定提存计划、设定受益计划和长期利润分享计划

C.设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划

D.设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划

12.在核算生产车间人员的职工薪酬时，可能涉及的科目有（ ）。 A.生产成本 B.制造费用 C.销售费用 D.应付职工薪酬

13.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年5月甲公司决定将本公司生产的500件产品分配给股东作为股利发放。该批产品的成本为每件1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。假定不考虑其他相关税费。实际发放时，甲公司下列会计处理中正确的有（ ）。

A.借记“应付股利”科目1130万元 B.确认主营业务收入1000万元

C.记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目130万元 D.影响当期损益的金额为400万元

14.2019年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为600000元，增值税税额

为78000元，款项以银行存款支付，增值税专用发票经税务机关认证为不可抵扣，甲公司应进行的会计处理中正确的有（ ）。 A.外购手机时：

借：库存商品 600000 应交税费——待认证进项税额 78000 贷：银行存款 678000 B.经税务机关认证不可抵扣时：

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 78000 贷：应交税费——待认证进项税额 78000 同时：

借：库存商品 78000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 78000 C.实际发放时：

借：应付职工薪酬——非货币性福利 678000 贷：库存商品 678000 D.实际发放时：

借：应付职工薪酬——非货币性福利 600000 贷：库存商品 600000 15.甲企业为高级管理人员提供企业自有公寓免费使用。计提公寓折旧时，应编制的会计分录有（ ）。

A.借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目 B.借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目

C.借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目

D.借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“累计折旧”科目

16.企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。

A.签订购买合同缴纳的印花税

B.小规模纳税人外购材料交纳的增值税 C.进口商品支付的关税

D.一般纳税人购进生产设备支付的增值税

17.2019年8月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为13%）将自产的一批商品捐赠给希望中学。该批产品的成本为20000元，计税价格为25000元。下列说法中正确的有（ ）。 A.计入主营业务收入20000元 B.计入营业外支出23250元 C.按计税价格转入营业外支出

D.按计税价格计算的销项税额需转入营业外支出

18.2019年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为13%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为2600元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为7800元。下列说法正确的有（ ）。

A.管理不善造成的材料毁损，进项税额应继续抵扣 B.转入“待处理财产损溢”科目的金额为22600元 C.借记“应付职工薪酬”科目67800元

D.应记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为7800元

19.甲公司2019年9月15日由于暴雨毁损一批原材料，该批材料系9月1日购入的，增值税发票上注明价款200万元，增值税税额26万元。报经批准后，由保险公司赔款155万元。甲公司下列会计处理中正确的有（ ）。

A.计入营业外支出45万元 B.计入管理费用71万元 C.该批材料的增值税税额需转出 D.该批材料的增值税税额不需转出

20.下列有关小规模纳税人的说法中，正确的有（ ）。

A.小规模纳税人在购进货物、应税服务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣

B.“应交税费”期末借方余额，反映小规模纳税人尚未交纳的增值税 C.在进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏

D.一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法并向客户结算款项

21.下列各项中，属于增值税税控系统专用设备的有（ ）。

A.增值税防伪税控系统设备

B.货物运输业增值税专用发票税控系统设备 C.内河货物运输业发票税控系统的设备 D.机动车销售统一发票税控系统

22.下列各项中，增值税一般纳税人不能计入收回委托加工物资成本的有（ ）。 A.支付的加工费

B.随同加工费支付的增值税

C.支付的收回后继续加工的委托加工物资的消费税 D.支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税

三、判断题（请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

1.短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下、但不含1年的各种款项。（ ）

2.短期借款预提利息通过“短期借款”科目核算，影响短期借款的账面价值。（ ）

3.短期借款到期偿还本金时，企业应借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目。（ ）

4.企业支付的银行承兑汇票手续费应当计入当期管理费用。（ ） 5.企业应偿还的银行承兑汇票到期，无力支付票款，应将应付票据账面余额转作短期借款。（ ）