内容发布更新时间 : 2024/12/23 16:06:01星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
试 算 平 衡 表
年10月 总 账 科 目 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 原材料 生产成本 库存商品 固定资产 累计折旧 无形资产 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 应交税费 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 合 计
资 产 负 债 表
编报单位： 年10月31日 单位：元
资 产 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 存 货 持有至到期投资 固定资产 无形资产 商誉 资 产 总 计 金 额 负债及所有者权益 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 应交税费 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 负债及所有者权益总计 金 额 期初余额 借 方 贷 方 本期发生额 借 方 贷 方 期末余额 借 方 贷 方 5
习题3—3—5
（一）目的：练习总分类账户和明细分类账户的平行登记。 (二)要求：
1．根据资料一，开设“原材料”、“应付账款”总分类账户，按材料名称开设材料明细分类账户，按供应单位名称开设应付账款明细分类账户；
2．根据资料二编制会计分录(写出分录号，列出“原材料”和“应付账款”的明细分类账户)； 3．采用平行登记的方法过账； 4．结账；
5．根据明细分类账户记录，编制原材料、应付账款明细分类账户本期发生额和余额明细表，并将其合计数与相应总分类账户进行核对。
(三)资料：
资料一：某工厂11月1日“原材料”、“应付付款”总分类账户及其明细分类账户余额如下(其他账户余额此略)：
1．“原材料”24500元，其中：甲材料40吨，单价300元，计12000元；乙材料2500千克，单价5元，计12500元。
2．“应付账款”65000元，其中：南明公司45000元，云岩公司20000元。 资料二：该工厂11月份发生以下经济业务：
1．3日，以银行存款65000元偿清上月末应付供应单位货款。
2．7日，从南明公司购入乙材料3000千克，单价5元，计15000元。材料验收入库，货款当即由银行转账支付。
3．12日，从云岩公司购入甲材料10吨，单价300元，计3000元；乙材料2000千克，单价5元，计10000元。材料当即验收入库，货款尚未支付。
4．18日，生产车间制造产品领用以下材料：甲材料20吨，单价300元，计6000元；乙材料3500千克，单价5元，计17500元。
5．19日，从云岩公司购入甲材料50吨，单价300元，材料验收入库，货款暂欠。 6．26日，生产车间制造产品领用甲材料35吨，单价300元，计10500元。
7．28日，从南明公司购入乙材料6000千克，单价5元，计30000元。材料验收入库，货款尚未支付。
8．29日，从银行取得短期借款40000元，直接用以偿还前欠供应单位货款，其中：南明公司15000元，云岩公司25000元。
总 分 类 账 户
会计科目：
年 月
日 凭证号数 摘 要 6
借 方 贷 方 借或贷 余 额 会计科目：
年 月
原材料明细分类账户
材料名称： 计量单位： 年 凭证月 日 号数 摘 要 收 入 数量 单价 金额 数量 发 出 单价 金额 结 存 数量 单价 金额 结 存 金额 数量 单价 金额 日 凭证号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 材料名称： 计量单位： 年 凭证月 日 号数
应付账款明细分类账户
供应单位名称： 年 月
摘 要 收 入 数量 单价 金额 数量 发 出 单价 日 凭证号数 摘 要 7
借 方 贷 方 借或贷 余 额 供应单位名称：
年 月
原材料明细分类账户本期发生额和余额明细表
年11月 明 细 科 目 合 计 应付账款明细分类账户本期发生额和余额明细表
年11月 明 细 科 目 合 计
期初余额 借 方 贷 方 本期发生额 借 方 贷 方 期末余额 借 方 贷 方 期初余额 借 方 贷 方 本期发生额 借 方 贷 方 期末余额 借 方 贷 方 日 凭证号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 习题4—1—6
(一)目的：练习实收资本、短期借款和固定资产购入业务的核算。 (二)要求：根据资料所列经济业务编制会计分录。 (三)资料：某工厂本月发生以下经济业务：
1．国家投资350000元，款项收到存入银行；同时收到国家投资一批新设备，价值130000元，当即投入使用。
2．收到北方公司投资某项商标权，投资各方确认的价值为250000元。
3．收到南方公司投入一台旧设备，原价60000元，累计已提折旧10000元，投资各方确认的价值为55000元，设备当即投入使用。
4．收到刘万江个人投资的现金50000元。
5．经协商，将应付银材公司的购料款180000元转作对本厂投资。 6．按规定程序，将资本公积80000元转增资本金。
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7．按规定程序，将盈余公积26000元转增资本金。
8．从开户银行取得偿还期为半年、年利率为7.2%的一笔借款80000元，款存银行。
9．以银行存款68000元购入旧载货汽车一辆，该车原价86000元，累计已提折旧15000元。 10．购入机器一台，价款36000元，增值税6120元，发生运输费1350元、包装费150元，全部款项由银行转账付讫，该机器当即交付使用。
11月末，预提本月负担的短期借款利息。
习题4—2—7
(一)目的：练习材料采购业务的核算和材料采购成本的计算。 (二)要求：
1．根据资料所列经济业务编制会计分录，列出“材料采购”、“原材料”、“应交税费”账户的明细账户；
2．根据编制的会计分录登记“材料采购”总账及其明细账(月初无余额)，并结账； 3．编制“材料采购成本计算表”。
(三)资料：某工厂11月份发生以下经济业务：
1．3日，收到润丰公司增值税专用发票，内列：甲材料5吨，单价3000元，货款15000元，进项税额2550元，另附代垫运输费单据500元，经审核无误，全部款项由银行转账支付；甲材料当即运到验收入库。
2．4日，开出支票付讫昨日购入甲材料的装卸费250元。 3．5日，结转本月3日验收入库的甲材料的实际采购成本。
4．12日，收到昌泰公司增值税专用发票，内列：乙材料1吨，单价4000元，货款4000元，进项税额680元，另附代垫运输费单据100元，经审核无误，全部款项由银行转账支付；乙材料尚未运到。
5．15日，本月12日从昌泰公司购入的乙材料运到验收入库，发生装卸费50元，以现金付讫。 6．16日，结转昨日验收入库的乙材料的实际采购成本。
7．18日，收到本市华康公司乙材料5吨，单价4000元，货款20000元，进项税额3400元，发生运输费500元、装卸费250元，全部款项原已预付，材料当即验收入库；同时，结转其实际采购成本。
8．21日，润丰公司发运来甲材料4吨、乙材料3吨，材料验收入库。甲材料单价3000元，乙材料单价4000元，货款计24000元，进项税额4080元，共发生运输费700元、装卸费350元，全部款项尚未支付(运输费、装卸费均按材料重量比例分配计入甲、乙材料的采购成本，并列出其计算式)。
9．22日，结转昨日验收入库甲、乙材料的实际采购成本。
10．23，预付本市华康公司购料款50000元，开出转账支票付讫。 11．25日，以银行存款偿还前欠润丰公司账款29130元。
12．26日，从润丰公司购入甲材料6吨，单价3000元，货款18000元，进项税额3060元，润丰公司代垫运输费600元，全部款项由银行转账支付，甲材料尚未运到。
13．28日，本月26日从润丰公司购入的甲材料运到验收入库，以银行存款支付装卸费300元；当即结转其实际采购成本。
14．30日，从昌泰公司购入乙材料2吨，单价4000元，货款8000元，进项税额1360元，昌泰公司代垫运输费200元、装卸费100元。发票账单已到，全部款项由银行转账支付，乙材料尚未运到。
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