会计分录大全-2018 下载本文

内容发布更新时间 : 2024/12/23 19:59:54星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

会计分录

一、

现金核算

(一)现金收入 1. 提现

借:库存现金

贷:银行存款

2. 销售产品 收到现金

借:库存现金

贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额) 3. 退回暂借多余现金

借:库存现金 管理费用

贷:其他应收款

4. 盘盈现金

① 批准前:

借:库存现金

贷:待处理财产损溢

② 批准后:

借:待处理财产损溢

贷:营业外收入(无主款项) 其他应付款(有主款项)

(二)现金支出 1. 现金存入银行

借:银行存款

贷:库存现金

2. 出差等暂借

借:其他应收款

贷:库存现金

3. 发工资等

借:应付职工薪酬——工资

贷:库存现金

4. 购买或支付零星物资办公费等

借:管理费用/销售费用/制造费用

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:库存现金

5. 盘亏

① 批准前

借:待处理财产损溢

贷:库存现金

② 批准后

借:其他应收款(责任赔偿部分)

管理费用(企业承担部分) 贷:待处理财产损溢

二、

银行存款核算

(一)收入 1. 现金存入银行 借:银行存款

贷:库存现金

2. 销售产品 收到货款 借:银行存款

贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额)

3. 向银行借款 存入银行 借:银行存款

贷:短期借款/长期借款

(二)支出 1. 提现

借:库存现金

贷:银行存款

2. 用存款购买原材料 借:原材料/在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

3. 用存款购买固定资产 借:原材料/在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

4. 用存款支付相关费用

借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

5. 归还银行借款

借:短期借款/长期借款

贷:银行存款

三、

其他货币资金核算 借:其他货币资金——XX

贷:银行存款

2. 使用

借:原材料/在途物资等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金——XX

3. 剩余转回 借:银行存款

贷:其他货币资金——XX

四、

应收账款(应收票据)核算 借:应收账款/应收票据

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2. 收回欠款 存入银行 借:银行存款

贷:应收票据

3. 应收票据到期无法收回 借:应收账款

贷:应收票据

4. 给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借:银行存款

财务费用(现金折扣) 贷:应收账款

5. 计提坏账准备 1. 销售货物 货款未收 1. 存入