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企业内控管理水平提升的策略分析

作者：潘秋丽

来源：《全国流通经济》2018年第36期

摘要：目前，随着我国社会经济的不断发展，企业管理水平也在原来的基础上实现了进一步的提升，而内部控制管理系统在其中起到了非常重要的促进作用。保证内部控制管理系统的完善性，不但可以满足企业未来的可持续发展要求，并且对于国民经济建设也有着非常重要的作用。但是，根据目前的实际情况来看，在企业的内部控制管理中还存在着一定的问题，这些问题的存在对于企业内部控制管理水平提升产生了一定的影响。本文主要针对目前企业内部控制管理中存在的问题进行了深入分析，并结合实际情况提出了提升企业内控管理水平的相关策略，希望能为相关人员提供合理的参考依据。 关键词：企业;内控;管理水平;提升策略

中图分类号：F275 ;文献识别码：A ;文章编号：2096-3157（2018）36 -0045-02

在企业发展过程中，只有不断提升内部管理质量，才能有效降低企业所面临的生产经营风险。但是，事物是不断发生变化的，内部控制管理也会随着经济发展而发生相应的改变，保证内控管理系统的完善性，不但可以有效提升企业整体水平，并且还能满足企业未来的可持续发展要求。因为我国经济起步比较晚，并且发展非常迅速，导致在目前的企业内控管理中还存在着非常多的问题，这就需要进一步加强对内控管理制度的完善工作，从而促进企业内控管理可以面向现代化管理的方向不断发展。 一、企业内控管理的概念分析

企业要想保证各项经营活动的顺利开展，内控管理工作在其中发挥着必不可少的作用。内部管理就是针对企业中的财务人员、工作人员、资产以及各项工作流程等进行严格的监督与管理，从而保证可以满足相应的规范要求。企业开展内部控制工作，主要目的就是为了保证企业财务信息与资产的真实性与有效性，通过对员工的行为监督，可以有效提升工作效率与质量，在此基础上构建出完善的监督机制，从而严格监督企业的日常经营活动。结合实际情况来看，企业内部控制管理在内容上主要涉及到了以下几个方面：第一，预测。在预测阶段中，企业管理人员需要对资产、日常经营活动以及财务状况等进行全面的了解，在此基础上对其中存在的影响因素进行准确的判定，从而可以及时制定出有效的风险控制策略。第二，控制。在控制阶段中，需要结合企业预测结构对已经发生或者是将要发生的风险问题进行提前控制，通常在控制内容上主要涉及到了人力、物流、财务以及资源等，加强对工作流程的进一步优化和完善，从而不断提升企业财务信息与经营活动的有效性。第三，监督。在监督阶段中管理人员应该将自身职责进行全面落实，对企业人力资源以及财务状况等进行严格的监督与管理，其中人力资源监督工作主要包括了管理层与管理层、管理层与员工，以及员工与员工之间的监督，财务状况监督主要包括了对财务报表以及资金状况等，通过这种方式可以有效提升企业财务信息的真

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实性，充分发挥出员工自身的才智，在工作中发现问题时可以及时采取措施进行解决，这对于企业发展有着非常重要的促进作用。 二、企业进行内控管理的重要性

企业内控管理水平与企业发展之间有着非常密切的联系，提升企业内控管理水平，那么企业在经营活动中所面临的风险因素也就越小。因此，只有不断提升企业内控管理水平，才能促进企业实现更加稳定、健康的发展，由此可以看出，企业内控管理有着非常重要的作用，具体主要体现在了以下几个方面：第一，企业加强内控管理有助于提升财务管理水平。在企业内控管理工作中，财务控制属于其中非常重要的组成部分，所以，在提升内控管理水平的基础上，其财务管理水平也会相应提升，从而实现对企业资金的充分利用。第二，有利于提升企业的风险抵御能力。如今，在我国社会经济不断发展的背景下，企业所面临的市场压力不断增加，企业只有加强内控管理，才能不断提升自身的核心竞争力，从而实现对各项风险因素的有效抵御。第三，有利于保证财务信息的真实性与有效性。企业在开展内控管理工作时，不但要收集相应的会计信息，同时还需要保证会计信息的规范性，这样才能对财务会计信息开展严格的监督工作，有效保证企业财务信息的真实性与有效性，从而为企业发展奠定良好的基础条件。 三、目前企业内控管理中存在的问题

1.缺少完善的内部控制机制。如果是站在现代管理角度与企业发展形式上进行分析，我国企业内控管理水平整体较低，主要是因为企业领导人员没有认识到内控工作的重要性，这就导致企业内部控制机制无法实现有效的运行，并且在运行过程中也经常会面临各种障碍问题的产生。另外，企业还没有针对内控工作构建出完善的会计控制机制，在实施过程中经常会出现机制设置不合理以及管理结构不完善等问题。因为内部控制机制不具备完善性，所以，对于企业工作效率以及質量也产生了严重的负面影响。这些问题产生的原因主要是受到企业内部环境的影响，如果不能保证内控机制的完善性，那么内控管理工作在实施中就很难满足企业实际的发展需求。

2.内控环境基础薄弱。内控环境指的是企业在管理模式改革以及政策调整等活动中所处的环境，其环境质量与企业决策有效性以及科学性之间有着非常密切的联系。通常情况下，内控环境所涉及到的范围非常广泛，不但包含了企业发展的外部空间，同时还涉及到了企业自身内部空间，但是，无论是处于哪一空间环境中，对于企业发展都有着非常重要的影响，并且在一定程度上还会影响到企业的经济效益。目前，在我国企业现有的管理模式中，大部分都是借鉴国外一些发达国家，但是在日常的管理工作中，经常会在思想上形成一定的偏差，导致工作人员无法对相关制度进行全面的了解。另外，还存在一些企业在通过董事会为主体对企业进行管理时，往往没有将实质的管理作用充分发挥出来，这种现象不但会影响到企业发展，并且还会在一定程度上损害到企业的经济效益。

3.财务信息缺少真实性。在企业的财务会计工作中，财务信息属于其中非常重要的内容与载体，结合目前的实际情况来看，我国企业在开展内控工作时，财务信息管理中还存在着非常

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多的问题。主要是因为各部门之间没有做好相应的协调性工作，会计部门没有体现出自身的独立性，从而对于企业会计信息的真实性产生了一定的影响。在这一方面比较明显的就是工作人员散播虚假财务信息，最终给企业利益将带来非常严重的损失。一般情况下，企业领导决策都是财务信息基础上形成的，如果不能保证财务信息的真实性与有效性，那么将直接影响到企业决策，从而对于企业发展带来严重的负面影响。因此，企业一定要针对财务信息管理引起高度的重视，加强对内部控制管理制度的完善工作，不断提升财务信息的真实性与有效性。 四、提升企业内控管理水平的相关策略

1.制定完善的企业内部控制管理体系。保证企业内控制度的完善性，不但可以提升企业内部控制管理水平，并且还能为企业各项审计工作顺利开展奠定良好的基础条件。在对企业内部控制体系进行构建时，可以通过以下几个方面来进行：第一，结合企业实际的发展情况，构建动态内部控制体系。企业在选择财务管理方式时，与企业实际经营状况之间有着非常密切的联系，如果是在企业经营状况发生变化的基础上，其内部控制制度也会随之发生相应的改变。因此，在对企业内部控制管理体系进行构建时，一定要结合企业实际发展情况来进行。第二，对企业中的相关岗位职责进行明确，做好企业内部控制体系执行人员的分配工作，保证任何一项制度的执行，都有具体的执行人员。企业各个岗位的审计执行人员是企业内部控制体系的直接操作以人员，需要根据岗位具体职责，制定出相应的岗位说明书，从而才能将企业内部控制体系的作用充分发挥出来。第三，加强企业外部审计工作。在企业内部控制经营中，应该实现对外部审计结构的充分利用，将审计结果与企业内部控制制度之间进行有效的结合，如果出现不一致的现象，需要针对内部控制制度作出相应的优化与调整，从而降低企业经营活动中所面临的风险因素。

2.完善企业内部控制环境。首先，针对于企业的治理结构而言，应该将董事会的主体作用充分发挥出来，并在董事会的内部进行明确分工，设立专门的审计委员会，从而达到加强内部管理控制的效果，而委员会中的委员应该由专门的董事担任，保证自身的监督作用可以实现充分发挥。其次，针对董事会在目前企业治理结构当中存在的问题，在加强企业董事会监督力度的同时，还应该将相应的培训工作进行全面落实，逐渐改变管理人员传统的思想观念，使企业各个阶层的员工都能融入到其中，从而加强对企业内控控制的规范工作，使企业内部环境可以得到不断的完善与优化。

3.保证企业会计信息的真实性。如果不能保证企业会计信息的真实性，将会对企业发展带来非常严重的影响，而这项问题的产生，主要是因为企业内部控制管理问题引起的。要想对会计信息失真问题进行合理解决，首先，应该加强对内部环境的拓展工作，在此基础上构建出合理的外部管理结构。其次，都投资机构作用引起高度的重视，加强对防治会计信息失真的培训工作，从而降低风险问题发生的概率，从而才能将会计信息作用充分发挥出来。最后，对法律手段进行充分利用，从而有效保证企业的合法权益，保证各项经营信息的透明性。可以进一步增加董事名额，使董事会体现出明显的独立性，从而对治理机制实现进一步的完善。 五、结语