内容发布更新时间 : 2024/5/3 11:50:00星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

一、单项选择题

1.在税率和计税依据既定的情况下，不属于增加可抵扣税额的情况是（） A、税额扣除 B、盈亏互抵 c、出口退税 D、推迟纳税时间 2.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴税款的行为属于（） A、偷税 B、抗水 c、骗税 D、逃税

3.企业在从事经营活动或投资活动之前，就当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排属于纳税筹划的（）特征。 A、风险型 B、事先性 C、目的性 D、协作性

4.企业通过努力来做到科技账目清楚，纳税申报正确，纳税款及时、足额，使其一般不会出现任何关于税收方面的处罚是（）的主要形式。

A、节税筹划 B、避税筹划 C、涉税零风险筹划 D、税负转嫁筹划

5.纳税人才去伪造、变造、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出，不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不交或者少交应纳税款的行为属于（） A、偷（逃）税 B、漏税 C、抗税 D、骗税

6.纳税人由于采用拟定的纳税筹划方案而放弃潜在利益时纳税筹划的（） A、机会成本 B、防线成本 C、非税成本 D、心理成本 7.纳税筹划中的最高目标是（）

A、实现税负最小化 B、实现税后利润最大化 C、获取资金时间价值最大化 D、企业价值最大化

8.属于政府倡导的纳税筹划形式是（）

A、税负转嫁筹划 B、涉税零风险筹划 C、避税筹划 D、节税筹划 9.财务管理的最终目标是（）

A、企业价值最大化 B、实现税负最小化 C、实现税后利润最大化 D、获取资金时间价值最大化

10.一下关于纳税筹划的相关概念表述错误的是（） A、节税实际上是纳税筹划的委婉表述

B、避税是纳税人使用的一种在表面上遵守税收法律法规、但实质上与立法意图相悖的非法形式来达到自己的目的

C、节税和避税是税法允许甚至鼓励的行为 D、偷（逃）税、避税具有违法性 11.一下关于纳税筹划表述正确的是（）

A、纳税筹划是税务代理机构可以从事的具有签证性能的业务内容 B、纳税筹划只能在法律许可的范围内进行 C、纳税筹划可以在纳税行为发生之前或之后进行 D、纳税筹划的最终目的是纳税额的减少

12.以下关于纳税筹划的表述错误的是（） A、纳税筹划是纳税人的一项权利 B、纳税筹划要在纳税行为发生之前进行 C、纳税筹划最终目标是少纳税款

D、纳税筹划可以是企业经营管理中的一个环节 13.纳税筹划的特点不包括（）

A、合法性B、风险性C、政策性D、目的性

14.纳税筹划的目标是获得税收利益，理想的纳税筹划应该是（） A、总体收益最多，并且纳税最少 B、总体受益最多，或许纳税并非最少 C、纳税必须最少，或许总体收益并非最多 D、只需考虑节约税收的支出

15.纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不触犯税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动作出巧妙安排，这种安排手段处在合法与非合法自检的灰色地带，达到规避或减轻税负目的的行为指的是（） A、纳税筹划 B、避税 C、节税 D、税负转嫁

16.税法在规定某一税种基本税率的基础上、为照顾某些特殊纳税人和征税对象，规定一个或若干个低于基本税率的税率属于（） A、免税B、减税C、优惠税率D、累进税率 17.纳税筹划的首要原则是（）

A、可行性 B、合法性C、合理性D、风险性 18.节税的基本方法是（）

A、 降低计税依据 B、降低适用税率C、增加可抵扣税额D、推迟纳税时间

二、多项选择题

1.公共产品的重要特征包括（）

A、 消费的非排他性B、消费的非竞争型 C、消费的排他性 D、竞争性 2.纳税筹划的特点包括（）

A、 违法性B、事先性C、目的性D、风险性 3.以下属于纳税筹划主要形式的有（）

A、 节税筹划 B、偷税筹划 C、税负转嫁筹划 D、涉税零风险筹划 4.偷（逃）税、漏税、抗税、骗税与纳税筹划的区别在于（）

A、 性质不同 B、承担责任不同 C、使用的手段不同 D、政府的态度不同 5.纳税筹划与偷（逃）税、避税、节税的区别有（）

A、偷（逃）税是以非法手段逃避税收负担，是一种违法行为，具有欺诈性；而纳税筹划是通过事前安排避免应税行为的发生，不具有欺诈性。

B、避税是纳税人采取利用某种法律的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事物，以减

少纳税义务，但可能不符合谁发的精神。

C、节税是指以遵循税收法规和政策的合法方式少交税的合理行为，其行为符合税法精神。

D、如果纳税筹划符合税法的意图，就是节税；反之，如果企业的纳税筹划违背了税法的意图，利用了税法的漏洞与不足，就是避税。 6.纳税筹划成本包括（）

A、因进行纳税筹划而新增的纳税成本B、心里成本C、非税成本D、机会成本 7.纳税筹划收益包括（） A、因进行纳税筹划而新增的收入 B、因进行纳税筹划而减少的纳税成本 C、因进行纳税筹划而新增的货币时间价值 D、由于涉税零风险筹划带给企业的利益 8.纳税筹划的目标从不同的角度可以分为（）

A、实现税负最小化B、实现税前利润最大化C、获取资金时间价值最大化D、实现纳税风险最小化

9.实现纳税风险最小化的好处（）

A、可以使纳税风险人不至于遭受税务机关的经济处罚，避免发生不必要的损失 B、可以避免企业发生不必要的名誉损失，是企业的品牌和产品更容易为消费者所接受从而有利于企业的生产经营

C、主要通过达到涉税零风险这一状态来实现的 D、使企业的税负最低

10.因进行纳税筹划而新增的纳税成本具体包括（） A.新增正常税负 B.新增办税费用

C.新增税收滞纳金和罚款 D.对纳税筹划人员进行纳税筹划培训的费用 11.纳税筹划的方法包括（）

A.降低计税依据 B.降低适用税率 C.增加可抵扣税额 D.推迟纳税时间 12.纳税筹划具体目标主要有（）

A.实现税负最小化 B.实现税前利润最大化 C. 获取资金时间价值最大化 D.实现纳税风险最小化 13.利用税率差异包括的情况主要有（）

A.税法根据不同纳税人或者征税对象具体情况的不同而制定不同的税率 B.减免税 C.优惠税率 D.累进税率

三、判断题

1.纳税筹划是指企业在不违反法律的前提下，自行或委托代理人，通过对筹资、投资、经营、股利分配等活动中涉税事项进行策划和安排，来实现企业价值最大化。 2.纳税筹划的心理成本也就是纳税筹划的隐性成本。

3.涉税零风险筹划虽然不能为企业带来直接经济利益的增加额，但却能够为企业创造出一定的间接经济利益。

4.漏税是指纳税人采取伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出，不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不交或者少交应纳税款的行为。

5.避税筹划不违背法律本身但违背法律立法精神。

6.因进行纳税筹划而新增的收入不包括企业发生的与纳税筹划活动无关的新增收入。 7.实现税负最小化的纳税筹划目标没有考虑相关的风险。 8.获取资金时间价值最大化的目标是纳税筹划中的最高目标。

9.纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。

10.在税率和计税依据既定的情况下，增加抵扣税额就意味着纳税人实际缴纳税额的减少。

11.纳税人来源于我国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免。但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得税规定计算的应纳税额。

12.推迟纳税时间通过推迟收入和费用的确认来实现。

13.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。 14.税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。