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毕业设计（论文） 目 录

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摘要…………………………………………………………………………….…….I Abstract……………………………………………………………………….…...…II 第一章. 企业内部控制一般理论…………………………………………………...1 1.1研究目的和意义……………………………………………………….…….1 1.2我国企业内部控制理论框架……………………………………….….…....1 1.3 COSO和我国企业内部控制理论的比较…………………………….…….2 第二章 我国企业内部控制存在的问题及分析——以某软件企业为例……......5 2.1软件企业背景资料..........................................................................................5 2.2软件企业内部控制存在问题……………………………………...….……..5 2.2.1软件行业因素...........................................................................................5 2.2.2货币资金管理方面………………………………………… ….……… 6 2.2.3软件工程项目管理方面………………………………………………...7 第三章 企业内部控制问题的改进建………………………….…………….……..9 3.1加强内部控制体系建设..................................................................................9 3.1.1建设良好的控制环境...............................................................................9 3.1.2完善内部控制制度...................................................................................9 3.1.3构建风险评估机制...................................................................................10 3.1.4加强内部检查和考核的力度…………………………………………...11 3.1.5强化企业外部监督...................................................................................11 3.2完善项目控制流程..........................................................................................11 3.2.1货币资金业务流程再造...........................................................................11 3.2.2工程项目业务流程再造...........................................................................12 结论..............................................................................................................................13 参考文献......................................................................................................................14 致谢..............................................................................................................................15

毕业设计（论文） 摘 要

我国企业内部控制问题研究

——以某软件公司为例进行分析

摘 要

内部控制的存在可以追溯到20世纪初，伴随着组织的产生和管理理论的发展而发展。有关内部控制的观念一直在不断变化，从最初的内部牵制、内部控制制度到内部控制结构，再到美国审计专业机构的特雷德韦委员会（Committee Of Sponsoring Organizations Of The Treadway Commission, COSO）的整体框架，最终到目前的企业风险管理框架(ERM)。COSO新报告的提出，使内部控制成为企业风险管理系统的核心内容，企业内部控制和风险管理问题成为了大家共同关注的热门话题之一。内部控制和风险管理是现代企业管理的重要组成部分，它们和企业管理共同发展起来，并在现代企业管理中发挥着必不可少的重要作用。

本论文从风险管理的角度研究企业内部控制问题，是针对目前企业实际情况，加强企业内部管理的需要，是内部控制与财务风险防范理论的需要，也是我国市场经济发展形势的需要。通过实施有效的内部控制，使企业经营管理者及时了解和掌握企业的风险状况，有效地防范和控制可能出现的财务风险和财务危机，确保企业生存和持续成长，是促进经济又好又快发展的前提和基础。

随着世界经济环境的变化和全球经济一体化的发展，我国企业面临着复杂快变的竞争压力和挑战。如何应对瞬息万变的外部环境，面对我国大型国有企业、上市公司纷纷落马的失败案例，企业意识到必须加强风险管理，建立和完善内部控制，以实现经营目标，增强企业竞争力。内部控制系统堪称现代企业的骨骼和血液，在维护企业肌体健康上发挥着无可替代的作用。加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。

关键词：内部控制；软件企业；对策

I

毕业设计（论文） Abstract

Abstract

The existence of internal controls can be traced back to the early 20th century;it developed with the emergence of organization and the development of management theory.With regard to the concept of internal control has been changing from the initial internal check,the internal control system to the internal control structure,and to the COSO‘s（Committee Of Sponsoring Organizations Of The Treadway Commission） overall framework,and finally to the current framework of the enterprise risk management(ERM).The new COSO report makes the internal control system to be the core of enterprise risk management,and the internal control and risk management issues to be one of the hot topics which common concern.Internal control and risk management are the important part of modern enterprise management;they developed with the enterprise management,and play an essential role in the modern enterprise management.

The research of this paper on the internal control from the perspective of risk management is for the current business realities,and is the need of strengthening internal management,the need of internal control and financial risk prevention,and also the need of China's market economy development.Through the implementation of effective internal controls,corporate managers can understand and master the corporation’s risk situation in time,can effectively prevent and control the potential exposure of financial risks and financial crisis,and can ensure the corporation’s survival and sustained growth,that is the precondition and foundation of the economic‘s fast and good development.

With the world economic environment change and globalization, Chinese enterprises are faced with complex and rapidly changing competitive pressures and challenges.How to deal with the rapidly changing external environment,in the face of the faille case of China's2 large state-owned enterprises and listed companies,the enterprise realizes that we must strengthening the risk management, establish and improve the internal control to achieve operational objectives ,and enhance the competitiveness of enterprises. Internal control system is playing an irreplaceable role in modern enterprise. so strengthening internal control system is the inherent requirement of establishing the modern enterprise system.

Key words: Internal control; Software; Enterprise countermeasures

II

毕业设计（论文） 第一章 企业内部控制一般理论

第一章 企业内部控制一般理论

1.1研究目的和意义

我国企业内部控制起步晚，正处在摸索和学习的阶段，但从我国企业内部管理上看，企业的资金、人员、市场等发展到了一定的规模，企业的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面不能适应企业进一步发展的需要，出现了企业资金、人员失控现象，这样的失控往往导致企业的崩溃。从严管理企业，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。内部控制与企业战略管理、人力资源管理、财务管理同等重要，特别是针对目前企业内部控制还不规范情况下，我们有必要对企业内部控制进行调查研究，防范企业风险。我们立求通过案例，结合实际解决企业自身的问题。首先介绍案例公司的基本情况及行业背景，以典型事件提出公司内部控制中存在的问题。其次运用内部控制相关理论对其进行分析，以期找到问题产生的原因。最后理论联系实际，结合公司的实际情况，从健全内部控制体系和再造内部控制流程两方面提出改进建议。

企业内部控制建设是一项长期持久的工作任务，它随公司的发展将不断调整，随市场的变化而逐渐提升，它是在企业领导全员参与之下而得以顺利实施的企业管理工具，所以，建立风险内部控制管理体系是我们进入世界经济必须修好的一大课题。只有建立中国特色的内部控制体系，符合本企业实际需求的风险控制流程，提高管理水平，向管理要效益，才能立企业于市场经济的浪潮中不败之地，奠定中国在国际市场中的经济地位。 1.2我国企业内部控制理论框架

我国内部控制制度的发展源于20世纪90年代，主要由政府、证券监督管理机构和行业监管机构等制定的有关法律、法规、指引等所推动。这些法律法规指引可分为三个层次：一是1996年颁布的《独10立审计具体准则第9号－内部控制与审计风险》，2000年修订的《会计法》和财政部在2001年以后陆续发布的有关规范文件《内部会计控制规范—基本规范》、《内部会计控制规范—货币资金》、《内部会计控制规范－采购与付款》、《内部会计控制规范－销售与收款》等，以及2007年发布的内部控制基本规范和17项具体规范的征求意见稿。二是上市公司监管机构中国证监会的有关规则。根据1996年《独立审计具体准则第9号－内部控制与审计风险》，内部控制1定义为，企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的完全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。根据2001-2003年由中国证监会和中国人民银行发布的《证券公司内部控制指引》和《商业银行内部控制指引》，内部，

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郑石桥著.内部控制实证研究.[M].经济科学出版社，2006

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