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2012年注册税务师《税务代理实务》全真模拟试卷(2)

总分：100分 及格：60分 考试时间：150分

一、单项选择题（共10题，每题1分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意。）

(1)某企业当月应缴纳城镇土地使用税20000元，房产税40000元，购买印花税票800元，企业会计处理正确的是（ ）。

A. 借：管理费用—城镇土地使用税 20000 —房产税40000—印花税 800

贷：应交税费—应交城镇土地使用税 20000 —应交房产税 40000 银行存款 800

B. 借：管理费用—城镇土地使用税 20000 —房产税40000—印花税 800

贷：应交税费—应交城镇土地使用税 20000 —应交房产税 40000 —应交印花税 800

C. 借：应交税费—应交城镇土地使用税 20000 —应交房产税 40000 —应交印花税 800 贷：银行存款 60800

D. 借：管理费用—城镇土地使用税 20000 —房产税 40000 —印花税 800 贷：银行存款60800

(2)某增值税一般纳税人，2011年10月销售给某人已使用过的小汽车一辆，该小汽车于2009年3月购买，原值150000元，已提折旧65000元，企业处置价40000元。应纳增值税（ ）元。

A. 784．31 B. 769．23 C. 5811．97 D. 1538．46

(3)下列不应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的是（ ）。 A. 将自产应税消费品用于换取生产资料 B. 将自产应税消费品用于投资 C. 将自产应税消费品分配给股东 D. 将自产应税消费品用于抵偿债务

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(4)2011年某个体工商户取得销售收入30万元，将不含税价格为15万元的商品用于亲友消费；转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红5万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（ ）万元。 A. 6 B. 6．75 C. 7．50 D. 8．25

(5)某进出口企业2011年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业将面临（ ）处罚。

A. 处5年以上10年以下有期徒刑

B. 处5年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金 C. 处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金 D. 处5年以下有期徒刑或拘役，或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

(6)下列情形中，不属于税务代理范围的是（ ）。 A. 代理建账记账

B. 办理一般纳税人资格认定申请 C. 代为制作涉税文书

D. 为小规模纳税人代开增值税专用发票

(7)某市区一生产企业，2011年转让两年前企业自建的仓库，成本60万元，转让的收入65万元，折旧年限按20年计算。转让此仓库应当缴纳的企业所得税是（ ）万元。(仅考虑营业税、城建税及教育费附加) A. 1．8 B. 2．25 C. 1．86 D. 1．36

(8)某生产企业2011年5月发生出口业务，当月外销收入1200万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料300万元，已知应税材料税率为17%，企业采用按审批数做账，企业未收到主管税务机关开具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》，则以下会计处理正确的是（ ）。

A. 借：管理费用 48万

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 48万 B. 借：主营业务成本 48万

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 48万 C. 借：管理费用 36万

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 36万

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D. 借：主营业务成本 36万

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 36万

(9)某工业企业按会计准则计提的坏账准备10万元，正确的财务或税务处理是（ ）。 A. 应在企业管理费用科目核算所计提的坏账准备 B. 计提数可以在企业所得税前扣除

C. 待该坏账实际发生时，准予在企业所得税前扣除

D. 因税法与会计准则规定不同，当期会产生应纳税暂时性差异

(10)申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，以下说法中正确的是（ ）。

A. 对于维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，或申请人民法院强制执行

B. 对于维持具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行

C. 对于变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，但是不得申请人民法院强制执行

D. 对于变更具体行政行为的行政复议决定，由原作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，也可以申请人民法院强制执行

二、多项选择题(共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)

(1)税务师事务所获知有违反独立性的情况，应采取的应对措施包括（ ）。 A. 采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁 B. 解除业务约定书 C. 提高收费标准

D. 采取适当的防护措施将威胁降至可接受的水平 E. 出具保留意见的报告

(2)下列可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（ ）。 A. 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链 B. 白酒厂将委托加工收回的已税酒精用于生产白酒

C. 首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠 D. 卷烟厂将委托加工收回的烟丝生产卷烟

E. 企业以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油

(3)下列企业涉税会计核算处理正确的有（ ）。

A. “已交税金”专栏，核算企业当月缴纳当月增值税税额

B. 退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏

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