内容发布更新时间 : 2025/1/11 10:40:47星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

1、某汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500万元，2006年实现净利100万元，2007年实现净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元。2010年度该企业有关经营情况如下：全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。（提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除）要求：根据以上材料，回答下列问题。

1、该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（ D ）。 A.固定资产盘盈收入 B.产品销售收入 C.其他业务收入 D.国债利息收入

2、该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（BC）。 A.增值税90万元 B.消费税110万元 C.销售费用250万元 D.环保部门罚款15万元

3、根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（B）。 A.3年 B.5年 C.6年 D.10年

4、该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（D）。 A.4294万元 B.4309万元 C.4249万元

D.4364万元 3000+110+14+6+250+12+802+45+55+70 5、该企业2010年应缴纳的企业所得税为（C）。 A.189万元 B.194万元

C.171.5万元 （5000+20+30-4364）*25％ D.200.25万元

2、乙单位是实行国库集中支付的事业单位，经批准，乙单位的工资支出和设备购置实行财政直接支付，日常办公及零星支出实行财政授权支付。2012年2月份，审计机构对该单位财政资金使用进行检查，发现： （1）2010年4月，该单位通过零余额账户向上级单位基本户划转资金15万元，用于为上级单位员工购个 人商业保险；

（2）8月，该单位通过零余额账户向下级单位基本户划拨资金50万元，用于为下级单位支付设备采购款； （3）11月，乙单位购买办公用品，通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账17万元，再通 过基本户支付采购款项；

（4）12月，该单位使用财政性资金购买了一台大型专用设备，该单位通过零余额账户向本单位其他户转账 80万元，再通过单位基本户向供应商支付设备款。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

<1>、下列各项中，属于国库单一支付方式的有（AB）。

A、财政直接支付 B、财政授权支付 C、财政直接缴库 D、财政集中汇缴 解析：本题考核国库支付方式。包括财政直接支付和财政授权支付。 <2>、乙单位的下列事项表述情形中，不正确的有（ ）。

A、通过零余额账户向上级单划转资金，为上级单位员工购个人商业保险 B、通过零余额账户向下级单划转资金，为下级单位购买设备

C、通过零余额账户向本单位基本户划转资金，再通过基本户支付本单位日常零星支出 D、通过零余额账户向本单位基本划拨资金，再通过基本户支付本单位大型设备的价款

解析：本题考核零余额账户的使用。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 <3>、下列各项关于预算单位使用零余额账户的表述中，正确的有（ACD）。 A、通过零余额账户转账支付本单位的日常办公零星支出

B、通过零余额账户提取现金，用于支付本单位的日常办公零星支出 C、通过零余额账户向本单位按账户规定保留的相应账户划拨工会经费 D、通过零余额账户转账支付按规定应采用财政直接支付方式发放的职工工资

解析：本题考核预算单位零余额账户的使用。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

<4>、下列银行账户体系中，不应用于财政直接支付的账户为（B）。 A、乙单位在商业银行开设的基本户

B、财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户 C、财政部门在商业银行为该单位开设的零余额账户 D、财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户

解析：财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户用于财政授权支付和清算。 <5>、下列各项关于该单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为（ABC）。

A、该单位进行财政直接支付时应先按批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付机构执行机构提出支付申请

B、财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到该单位账户

C、财政直接支付应由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令

D、财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到该单位账户 解析：本题考核财政直接支付。财政直接支付是指由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。