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2012年浙师大成教院财务报表分析模拟试卷答案

一、单项选择题(在每小题列出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。)

1、下列可用于短期偿债能力的比率分析的是(C )。

A.资产负债比率 B.所有者权益比率 C.流动比率 D.权益乘数 2、应收账款周转率中的应收账款应为 ( C)。

A.未扣除坏账准备的 B.“应收账款”账户的期末余额 C.扣除坏账准备后的全部赊销账款净额 D.仅在本年度发生的应收账款 3、评价净收益质量的比率是(C )。

A.支付现金股利比率 B.现金充分性比率 C.净利润现金保证比率 D.现金比率

4.“以各种方式把一个或多个信息关联在一起的信息结构，是客观世界规律的总结”，上面这句话是以下哪个名词的解释： (D ) A.信息B.数据C.资料D.知识

5、某企业采用备抵法核算坏账，按照规定程序核销坏账10000元，假设该企业原来的流动比率为2.5，速动比率为1.5，核销坏账后( C )

A流动比率和速动比率都增加 B流动比率和速动比率都降低

C流动比率和速动比率都不变 D流动比率降低、速动比率增加

6、某公司流动资产比率为30%，固定资产比率为50%，则流动资产与固定资产的比率为：( D)。

A.167% B.120% C.80% D.60%

7、某公司本年末资产总额为1000万元，如果知道公司的产权比率为1.5，有形净值债务比率为2，则公司的无形资产和递延资产之和为：( D )。 A.250万元B.200万元 C.150万元 D.100万元

8、如果企业速动比率很小，下列结论成立的是(C )。 A.企业流动资产占用过多 B.企业短期偿债能力很强 C.企业短期偿债风险很大D.企业资产流动性很强

9、在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是 (A ) A.企业所有者B.企业经营决策者C.企业债权人D.政府经济管理机构

10、在资金需求量一定的情况下，提高( B)意味着企业对短期借入资金依赖性的降低，从而减轻企业的当期偿债压力。

A.资产负债比率 B.长期负债比率 C.营运资金与长期负债比率 D.利息保障倍数 11、损益表的共同比财务报表通常选用以下的哪个项目的金额作为100? (A ) A.销售收入 B.资产总额 C.净利润 D.净资产

12、提高企业营业利润的方式可以通过：( D)。

A.增加营业外收入 B.降低营业外支出 C.降低所得税 D.增加销售收入 13、企业增加速动资产，一般会 (B )。 A.降低企业的机会成本 B.提高企业的机会成本 C.增加企业的财务风险 D.提高流动资产的收益率 14、关于货币资金，下列说法错误的是 (C )

A.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 B.信誉好的企业没必要持有大量的货币资金。

C.企业不仅应保持一定量的货币资金，而且越多越好。 D.货币资金本身就是现金，无需变现。

15、下列说法正确的是 ( D)

A.流动比率高可以说明企业有足够的现金来还债。 B.流动比率等于或稍大于1比较合适。 C.速动比率代表了直接的偿债能力。

D.现金比率是货币资金与流动负债的比。

二、多项选择题(在每小题列出的五个选项中，有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。) 1、可以提高产品销售收入的途径有(ABCE )

A、扩大销售数量 B、改善品种结构 C、适当提高单位售价 D、降低单位生产成本 E、改善等级构成 2、企业的期间费用包括：(ACD )

A.销售费用 B.原材料费用 C.管理费用 D.财务费用 E.直接人工 3、当我们分析企业的资产管理效果时，企业的总资产利润率应该是( AD ) A越高越好 B越低越好 C越高越坏 D越低越坏 E无关系 4、下列叙述正确的是 ( ABCDE)。

A.给企业提供贷款的机构或个人称为贷款债权人。

B.以出售货物或劳务形式提供短期融资的机构或个人称为商业债权人。 C.贷款债权人最关心的是投资收益率。

D.贷款债权人需要了解企业的获利能力和现金流量。 E.商业债权人需要了解流动资产的状况及其变现能力。 5、现金流量结构分析的目的有( ACE )

A了解现金主要来自那里 B了解各类现金的变动及其差异 C了解现金主要用往何处 D了解影响现金变动的因素及其变动程度E了解现金及现金等价物净增加额的构成情况

6、下列财务比率中，比率越高，直接说明企业长期偿债能力越强的有(DE )。 A.总资产收益率 B.净资产收益率 C.资产负债率 D.利息保障倍数 E.所有者权益比率

7、对企业管理者而言，进行资产结构和资产管理效果分析的意义主要体现在：(BCD ) A.优化资本结构 B.改善财务状况 C.加速资金周转 D.减少资产经营风险 E.以上都不是

8、提高应收账款周转率有助于(ACD )

A.加快资金周转 B.提高生产能力 C.增强短期偿债能力

D.减少坏账损失 E.提高存货周转率

9、应收帐款是企业的一项债权，一般按交易发生日或销售确立日的金额予以入账。在分析应收账款的质量和流动性时，应注意(ABCD )。

A.应收账款的规模 B.坏帐损失风险 C.潜在亏损风险

D.应收账款流动性的考核指标 E.主营业务产生的债权比例的数额不应过大

10、由于资产都是以历史价值入账的，所以资产的账面价值与实际价值往往有一定差距，表现在：(ABCD )

A.账面价值被高估 B.某些入账的资产毫无变现价值

C.尚未全部入账的资产 D.账面价值被低估 E.以上都不是 三、名词解释

1、现金流量结构分析法 2、有形净值债务率

四、简答题

1、运用比较分析法进行财务报表分析时应注意哪些问题?

2、什么是综合系数分析法?运用综合系数分析法进行分析的基本程序和要点有哪些? 五、计算题(要求列出计算过程和结果)

1、资料：华丰公司会计报表中部分项目的数据：

项目年初数(万元) 年末数(万元) 赊销净额 —— 680

应收账款 32 36

存货销售成本 84—— 96450 要求：计算该公司的营业周期。 应收账款平均数=(32+36)/2=34 应收账款周转率=680/34=20次 应收账款周转天数=360/20=18天 存货平均数=(84+96)/2=90 存货周转率=450/90=5次 存货周转天数=360/5=72天 营业周期=18+72=90天

六、综合分析题

1、资料：华丰公司是一家五金工具制造商。1996年和1997年终会计报表的部分项目数据如下：

华丰公司损益表 单位：元 项目 1996年 1997年

销售收入 590000 600000 销售成本 340000 375000

毛 利 250000 225000 营业费用 133000 141500 利 息 ―――― 4000 税前利润 117000 79500 所得税 40000 24000 税后利润 77000 55500 华丰公司资产负债表 单位：元

资产 1996/12/31 1997/12/31负债及所有者权益 1996/12/31 1997/12/31 流动资产流动负债

货币资金 16000 2000 短期借款 0 13000

应收账款 51000 78000 应付账款 30000 38000 存 货 74000 118000 其他应付款 44000 44000 未付税金 40000 24000

合计 141000 198000 合计 114000 119000 固定资产净值 351000 343500 长期借款 0 25000 实收资本 250000 250000

留存利润 128000 147500

总计 492000 541500 总计 492000 541500

要求：(1)利用以上会计报表的数据，分别计算1996年和1997年的下列财务比率：

财务比率 1996 1997

总资产利润率 (117000+0)/492000×100%=23.78% (79500+4000)/541500=15.42% 速动比率 (16000+51000)/114000=58.77% (2000+78000)/119000=67.23% 营业利润率 (117000+0)/590000×100%=19.83% (79500+4000)/600000×100%=13.92% 应收账款周转率 590000/51000=11.6次 600000/78000=7.7次

毛利率 250000/590000×100%=42.4% 225000/600000×100%=37.5% 存货周转率 340000/74000=4.6次 375000/118000=3.2次

流动比率 141000/114000=1.2 198000/119000=1.6 资产负债率 114000/492000×100%=23.17% (119000+25000)/541500×100%=26.59% (2)运用各项财务比率，就该公司的盈利能力、偿债能力及流动资金管理效果进行对比分析并作出评价。

首先该公司总资产利润率、营业利润率、毛利率都明显下降，说明该公司盈利能力在减弱。

其次该公司流动比率、速动比率有所上升，说明短期偿债能力有一定增强，但是随着资产负债率的上升该公司的长期偿债风险加大;

该公司两个周转率指标都在下降，说明资产运营能力下降，使得流动资产沉淀较多，同时也引起流动性比率的升高。

该公司应进一步开拓市场，加快销售步伐，从而引起各方面指标的好转。