内容发布更新时间 : 2025/1/1 4:11:35星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

分、适当的审计证据。 （ ）

4、审计抽样按决策依据的不同，可以分为属性抽样和变量抽样。 （ ）

5、在统计抽样中会存在抽样风险，而在非统计抽样中会存在非抽样风险。 （ ） 6、控制测试与实质性测试在每次年度会计报表审计中都必须运用，以获取充分、适当的审计证据。 （ ）

7、审计方法按照审查经济业务资料的规模大小不同，可分为顺查法和逆查法。 （ ）

8、样本规模与预期总体误差之间是同向变动关系。（

） 6

第四章 计划审计工作

一、单项选择题

1.审计计划通常由审计项目负责人在（ ）。

A 鉴定签订业务约定书之前起草 B 外勤审计工作之前起草

C 了解被审计单位之前起草 D 接受客户委托之前起草 2.审计计划应有（ ）。

A 主任会计师编制 B 会计师事务所所长编制

C 审计项目负责人编制 D 会计师事务所业务负责人编制 3.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（ ）。 A 部门经理审核和批准 B所长审核和批准

C审计项目负责人审核和批准 D 业务负责人审核和批准 4.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（ ）。

A 重大错报风险 B 控制风险 C 检查风险 D抽样风险 5.审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（ ）。

A 20% B 70% C 95% D 12.5% 6.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（ ）。

A详细审计 B抽样审计 C实质性测试 D控制测试 7.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据时（ ）

A 审计业务约定书 B 管理当局声明书 C律师声明书 D管理建议书

8.下列各项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（ ）

A 审计程序能否达到审计目标

B 审计程序能否适合各审计项目的具体情况 C 重点审计程序的确定是否恰当

D 对审计重要性的确定和审计风险的评价是否恰当

9.如果资产负债表的重要性水平是10 000元，损益表的重要性水平是20 000元，则在计划审计工作时，注册会计师应确定（ ）为报表层次的重要性水平。

A 20 000元 B 15 000元 C 10 000元 D 18 000元 10.应收账款年末余额为5000万元，CPA抽查15%的样本发现金额有200万元的高估，高估部分为账面金额的10%，，据此，CPA推断误差是（ ）。

A 200万元 B 300万元 C 400万元 D 500万元

11.虽然保持各户关系及具体审计业务和评价职业道德的工作贯穿审计业务的全过程，但是这两项活动需要安排在其工作（ ），以确保CPA已具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力，且不存在因管理层诚信问题而影响CPA保持该项业务意愿等情况。

A 之前 B 之中 C 之后 D 全过程

二、多项选择题

7

1.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（ ）。

A 期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多 B 评估的重大错报风险越低，所需的审计证据数量就越少 C 评估的重大错报风险越高，所需的审计证据数量就越多 D 要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多

2.在审计过程中，注册会计师应当合理应用重要性原则的情况有（ ）。

A 确定是否接受委托 B 评价审计结果

C 执行审计程序 D 确定审计程序的性质，时间和范围

3.如果尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑（ ）以降低审计风险。

A 扩大实质性测试范围 B 追加审计程序

C 提请被审计单位调整会计报表 D 出具否定意见的审计报告

4. CPA开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求（ ）

A CPA已具备执行业务所需要的独立性

B 不存在因管理层诚信问题而影响CPA保持该项业务意愿的情况 C CPA已具备执行业务所需要的专业胜任能力 D 与被审计单位不存在对业务约定条款的误解 5.总体审计策略的作用有（ ）

A 用以确定审计范围、时间和方向 B指导制定具体审计计划

C 计划风险评估程序

D计划实施的进一步审计程序

6. 在既定的审计风险水平下，下列表述正确的有（ ）。

A 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系 B 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C 评估的重大错风险干越高，可接受的检查风险越低 D 评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高

7. 重要性与审计风险之间存在反向关系。通常，4 000元的重要性水平比2000元的重要性水平高。在理解两者之间的关系时，必须注意，重要性水平是CPA从财务报表使用者的角度进行判断的结果。如果重要性水平是4000元，则意味着（ ）。

A 低于4000元的错报不会影响到财务报表使用者的决策 B 低于4000元的错报会影响到财务报表使用者的决策

C 此时CPA需要通过执行有关审计程序合理保证能发现高于40000元的错报 D 此时CPA不需要通过执行有关审计程序和力保证能发现高于40000元的错报

三、判断题

1.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作。（ ）

2.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。（ ）

3. 如果财务报表中的某项错报足以改变或影响财务报表使用者的相关决策，则该项错报就是重要的，否则就不重要 。（ ）

8

4.审计业务约定书是指注册会计师与被审计单位共同签署的，以此确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任等事项的书面合同。（ ）

5.为了保证审计计划的严肃性，审计计划一经制定在执行过程中就不得做出任何修改。（ ）

6.审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。（ ）

7.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。（ ） 8.初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。（ ）

9.对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定的高一些，以节省审计成本。（ ）

10.审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2%。（ ）

四、综合分析题

A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2009年度财务报表进行审计，其未经审计的有关报表项目金额如下： 报表项目名称 金额 重要性百分比 资产总计 180 000万元 0.5% 股东权益总计 88 000万元 1% 主营业务收入 240 000万元 0.5% 净利润 24 120万元 5% 要求： ⑴请代为注册会计师计算该公司2009年度财务报表层次的重要性水平。 ⑵简要说明重要性水平与审计风险、审计证据之间的关系。

9

第五章 审计证据与审计工作底稿

一、单项选择题

1、审计证据的基本特征是指审计证据的（ ） A、真实性和适当性 B、充分性和完整性 C、充分性和适当性 D、完整性和适当性 2、 一般而言，当审计证据的相关与可靠程度较高时，所需审计证据的数量（ ） A、较少 B、不变 C、较多 D、视情况而定

3、形成审计结论，发表审计意见的直接依据是（ ）

A、审计证据 B、审计计划 C、审计过程 D、审计工作底稿 4、可以用复印件或摘录来构成的审计工作底稿是（ ） A、综合类工作底稿 B、 业务类工作底稿 C、备查类工作底稿 D、全部工作底稿 5、实物证据对证明（ ）认定具有很强的说服力。

A、存在 B、所有权 C、完整性 D、准确性 6、下列证据中不属于书面证据的是（ ）

A、原始发票 B、材料盘点表 C、会计报表 D、管理当局声明书 7、审计工作底稿的所有权属于（ ） A、被审计单位 B、会计师事务所 C、注册会计师个人 D、被审计单位的股东 二、多项选择题

1、注册会计师对财务报表审计的审计程序，按其使用目的进行分类，可以分为（ ）

A、风险评估程序 B、控制测试 C、实质性程序 D、分析程序

2、下列对审计证据充分性与适当性表述正确的是（ ） A、审计证据的质量越高，所需审计证据的数量可能越少

B、审计证据的充分性是对审计证据数量上的要求，而适当性是对其质量上的要求

C、注册会计师获取的审计证据的数量不仅受重大错报风险的影响，还会受到审计证据质量的影响

D、审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据

3、审计证据按其外形特征或存在形式，可分为（ ）

A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 4、审计工作底稿的形成方式有（ ）。

A、询问 B、编制 C、获取 D、分类

5、审计人员判断审计证据是否充分适当，应考虑的主要因素中包括（ ）。 A、审计证据收集的难易程度 B、重大错报风险 C、审计人员的审计经验 D、审计项目的重要程度 6、分析程序常用的方法有（ ）。

A 结构百分比法 B 比较分析法 C 比率分析法 D 趋势分析法 7、下列项目可以采用函证程序进行验证的有（ ）

10