内容发布更新时间 : 2024/12/23 5:13:32星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

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折扣20万元，实际取得不含税销售收入2180万元；购买国债取得利息收入50万元；接受捐赠取得银行存款40万元。

(2)产品销售成本为1100万元。本年购进货物取得增值税专业发票注明的增值税60万元；外购原材料支付运费，取得“营改增”试点地区运输企业开具的运费增值税专用发票上注明价税合计金额为50万元。

(3)销售税金及附加、期间费用总额320万元，其中符合税法规定列支范围的研究开发费用40万元。

(4)购进的原材料发生非正常损失，账面成本10万元(该原材料应转出的进项税额为1．7万元)，保险公司赔偿5万元。 根据上述资料，回答下列问题：

64．2013年度该企业所得税前准许扣除税金为( )万元。 A 30.74 B 31.05 C 31.06 D 31.22

65．2013年度该企业所得税前准许扣除的损失为( )万元。 A 5.0 B 6.7 C 10.0 D 11.7

66．2013年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。 A 165.61 B 168.48 C 174.38 D 185.64

(三)

2012年5月，甲税务机关接外地乙税务机关协查函，要求对甲税务机关所辖的丙有限公司2011年1月10日至25日开具给丁有限公司的5张普通发票的真实性予以核实，涉及金额1，105,000元。协查函中说明乙税务机关在对丁有限公司的检查中发现其取得的这5张发票涉嫌虚开发票。甲税务机关检查人员发现丙有限公司对该5笔业务在账簿上作了收入处理。经询问财务人员，其承认当时的实际金额为705,000元，由于丁有限公司业务员称另外有其他业务开不到发票，要求这里多开400,000元；这些业务的付款方式是通过对方的个人银行卡上转账过来的，共转了1,105,000元，返还360，000元给该业务员，40,000元作为代扣的税金。甲税务机关向丙有限公司送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其处以罚款10,000元。丙有限公司法定代表人当即表示接受处罚。第二天，甲税务机关将《税务行政处罚决定书》送达给丙有限公司；丙有限公司及时缴纳了罚款。

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丁有限公司不服，于30日后向甲税务机关的上一级税务机关申请行政复议，要求撤销甲税务机关对丙有限公司所作的《税务行政处罚决定书》，理由主要有两个方面：一是该决定程序违法；二是发票不存在虚开现象，360,000元系丙有限公司给业务员个人的回扣，丁有限公司是受害者。 相关规定：(1)《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令(1993)第6号)；(2)《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)，2010年12月20日公布，2011年2月1日起施行；(3)《刑法》非法出售发票罪，犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上；(4)《刑法》修正案(七)，2009年2月28日公布，公布之日施行，其中修改规定的逃税罪犯罪起点标准为纳税人逃税5万元以上且占应纳税额10％以上；(5)《刑法》修正案(八)，该修正案2011年2月25日公布，2011年5月1日起施行，其中新规定的虚开发票罪，犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上。 根据以上案情和相关规定，回答以下问题： 67．甲税务机关第二天直接送达处罚决定书的做法，是否存在程序违法?你的看法是( )。(单项选择)

A不违法，因为没有达到听证的金额标准 B不违法，因为丙有限公司放弃了听证申请权

C违法，因为丙有限公司申请听证的法定期限未届满 D违法，因为未告知丁有限公司并听取其意见

68．如果本案丙有限公司发票违法事实成立，在行政处罚适用依据问题上，( )。(单项选择)

A应当遵循“法不溯及既往”原则，适用财政部令(1993)第6号中的规定

B应当遵循“程序法从新”原则，适用国务院令第587号中的规定 C应当遵循“新法优于旧法”原则，适用国务院令第587号中的规定 D应当遵循“上位法优于下位法”原则，适用国务院令第587号中的规定

69．就丁有限公司的行政复议申请问题，你的看法是( )。(单项选择)

A申请不合法，因为丁有限公司提出的复议申请超过法定申请期限 B申请不合法，因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为没有直接利害关系

C申请合法，因为丁有限公司是甲税务机关处罚行为的行政相对人

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D申请合法，因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为有直接利害关系 70．如果丙有限公司确实是因为丁有限公司的其他业务而多开400,000元发票，从刑法角度看，丙有限公司( )。(单项选择) A 涉嫌非法出售发票罪 B 涉嫌持有伪造的发票罪 C 涉嫌虚开发票罪 D 不构成虚开发票罪

2014年度第一次全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷标准答案

一、单项选择题(本大题共25题，每小题1分，共25分。)

1． A 2． C 3． B 4． C 5． B 6． D 7． C 8， A 9． C 10． D 11． B 12． B 13． C 14． A 15． C 16． D 17。 B 18． D 19． C 20． C 21． D 22． B 23． C 24． D 25， B

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)

26． ABD 27． ABC 28． AB 29． CD 30． ACD 31． ACD 32． ABD 33． ABC 34． AD 35． AD 36． AB 37． BC 38． ABC 39． ABD 40． AB 41． BCD 42． BC 43． BCD 44． BD 45． AC

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三、判断题(共15题，每题1分，共15分。)

46． x 47． X 48． √ 49． √ 50． X 51． x 52． √ 53． X 54． X 55． √ 56． x 57． X 58． X 59． √ 60．

四、综合题(共3题，10问，每问2分，共20分。)

61． D 62． D 63． C 64． A 65． B 66． D 67． C 68． A 69． B 70． D

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