内容发布更新时间 : 2024/12/27 7:44:26星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

1. 1日，收到工商银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票100000元。增值税已于前期支付。

借：应付票据 100000

贷：银行存款------工行存款 100000 2. 1日，购入A材料150吨，单价1000元/吨，增值税25500元，用银行存款支付货款175500元，货款已付，材料未到。

借：物资采购------A材料 150000

应交税金-----应交增值税-----进项税额 25500 贷：银行存款------工行存款 175500

3. 2日，收到原材料A材料，数量100吨，单价1000元/吨，实际成本100000元，计划成本95000，材料已验收入库，贷款已于上月支付。

借：原材料-----A材料 95000 材料成本差异 5000

贷：物资采购-----A材料 100000

4. 5日，用银行汇票支付采购物资价款，企业收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写多余234元，购入B材料数量100吨，价款及运费共99800元，支付的增值税额16966元，原材料已验收汝坤，该批B材料计划价格100000元。

借：物资采购------B材料 99800 银行存款------工行存款 234

应交税金------应交增值税------进项税额 16966 贷：其他货币资金-------银行汇款 117000 借：原材料----B材料 100000

贷：物资采购-----B材料 99800 材料成本差异 200

5. 5日，销售成品一批，销售价款300000元，增值税51000元，产品实际成本180000元，产品已发出，价款为收到。

借：应收价款-------甲公司 315000

贷：应交税金-----应交增值税------销项税额 51000 主营业务收入 300000 借：主营业务成本 180000 贷：库存商品 180000

6. 5日，企业将短期投资的到期债券15000元兑现，收到本金15000元，利息1500元，本息均存入工商银行。

借：银行存款------工行存款 16500 贷：短期投资-----债券 15000 投资收益 1500

7. 6日，购入不需安装的设备一台，价、税款100000元，支付包装费及运费1000元。价款及包装费、运输费均以银行存款支付。设备已使用。

借：固定资产 101000

贷：银行存款-------工行存款 101000

8. 6日，购入工程物资一批，价款150000元，已用银行存款支付。

借：工程物资------专用材料 150000 贷：银行存款------工行存款 150000

9. 工程支付工资200000元，应付职工福利费28000元，应付固定资产投资方向调节税100000元。

借：在建工程 328000 贷：应付工资 200000 应付福利费 28000

应交税金--------固定资产投资方向调节税 100000 10. 9日，工程完工，计算应负担的长期借款利息150000元。

借：在建工程 150000

贷：长期借款-----工行借款-----一年期以上借款 150000

11. 9日，某工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产1400000元。

借：固定资产 1400000 贷：在建工程 1400000 12. 9日，基本生产车间一台机床报废，原价200000元，已提折旧180000元，清理费用500元，残值收入800元，一用银行存款收支。该固定资产已清理完毕。

借：固定资产清理 20000 累计折旧 180000 贷：固定资产 200000 借：固定资产清理 500

贷：银行存款------工行存款 500 借：银行存款-----工行存款 800 贷：固定资产清理 800 借：营业外支出 19700 贷：定资产清理 19700

13. 9日，从银行借入三年期借款400000元，借款存入银行账户，该项借款用于购置固定资产。

借：银行存款---------工行存款 400000

贷：长期借款-------工行借款-------一年期以上借款 400000

14. 9日，销售产品一批，收到价款819000元，其中税金119000元，实际成本420000元，收到的货款已存入银行。

借：银行存款-------工行存款 819000

贷：应交税金-----应交增值税-----销项税额 119000 主营业务收入 700000 借：主营业务成本 420000 贷：库存商品 420000

15. 9日，企业将要到期的无息银行承兑汇票一张、解讫通知连同进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联，据以记账。款项银行已收妥。

借：银行存款------工行存款 200000 贷：应收票据 200000

16. 9日收到股息30000元，已存入工商银行。

借：银行存款-------工行存款 30000 贷：投资收益 30000

17. 9日，企业出售一台不需用设备，收到价款300000元，该设备原价400000元，已提折旧150000元。该项设备已由购入单位运走。

借：固定资产清理 250000 累计折旧 150000 贷：固定资产 400000

借：银行存款-------工行存款 300000 贷：固定资产清理 300000 借：固定资产清理 500000 贷：营业外收入 50000

18. 10日，用银行存款还短期借款本金250000元，利息12500元，已预提。

借：短期借款 250000

预提费用--------借款利息 12500 贷：银行存款--------工行存款 262500

19. 10日，从工商银行提取现金500000元，准备发工资。 借：现金 5000000

贷：银行存款-------工行存款 5000000

20. 10日，支付工资500000元，其中包括支付给工程人员工资200000元。 借：应付工资 500000 贷：现金 500000

21. 10日，分配应支付的职工工资30000元，其中生产人员工资275000元，车间管理人员工资10000元，行政管理人员工资15000元。

借：生产成本-----基本生产成本-----工资 275000 制造费用------工资 10000 管理费用------工资 15000 贷：应付工资 300000

22. 10日，提取职工福利费42000元，其中生产工人福利费38500元，车间管理人员福利费1400元，行政管理部门人员福利费2100元。

借：生产成本-------基本生产成本-----福利费 38500 制造费用------福利费 1400 管理费用------福利费 2100 贷：应付福利费 42000

23. 11日，提取应计入本期损益的借款利息共21500元，其中，短息借款利息11500元，长期借款利息共10000元。

借：财务费用-------利息支出 21500 贷：预提费用-------借款利息 11500

长期借款------工行借款------一年期以上借款 10000

24. 12日，基本生产领用A原材料，计划成本700000元，领用低值易耗品50000元，采用一次摊销法摊销。

借：生产成本-------基本生产成本------原材料 700000 贷：原材料-------A材料 700000 借：制造费用-------低值易耗品摊销 50000 贷：低值易耗品 50000

25. 13日，计算并结转领用原材料应分摊的材料成本差异。差异率为5%。 借：生产成本------基本生产成本------原材料 35000 制造费用--------低值易耗品摊销 2500 贷：材料成本差异 37500

26. 14日，摊销无形资产60000元，摊销印花税10000元，基本生产车间固定资产修理费90000元。

借：管理费用-----无形资产摊销 60000 贷：无形资产 60000 借：管理费用-------印花税 10000 制造费用-----修理费 90000 贷：摊销费用 100000

27. 15日，计提固定资产折旧100000元，其中应计入制造费用80000元，管理费用20000元。

借：制造费用------折旧费 80000 管理费用------折旧 20000 贷：累计折旧 100000

28. 收到应收账款51000元，存入银行，按应收款项余额的3%。计提坏账。本次计提900元。

借：银行存款-----工行存款 51000 贷：应收账款------乙公司 51000 借：管理费用------坏账损失 900 贷：坏账准备 900

29. 用银行存款支付产品展览费10000元。

借：营业费用------展览费 10000

贷：银行存款------工行存款 10000 30. 计算并结转本期完工产品成本1282400元。没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。

借：生产成本------基本生产成本----制造费用 233900 贷：制造费用-------工资 10000 制造费用-------福利费 1400 制造费用-------低值易耗品 52500 制造费用-------修理费 90000 制造费用------折旧费 80000

借：库存产品 1282400

贷：生产成本-----基本生产成本-------工资 275000 生产成本-----基本生产成本-------福利费 38500 生产成本-----基本生产成本-------原材料 735000 生产成本-----基本生产成本-------制造费用 233900 31. 26日，广告费用10000元，已用银行存款支付。 借：营业费用-----广告费用 10000

贷：银行存款------工行存款 10000

32. 26日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，收到292500元承兑的商业汇票一张，其中价款250000元，增值税额42500元。产品实际成本150000元。

借：应收票据 292500

贷：应交税金-----应交增值税------销项税额 42500 主营业务收入 250000 借：主营业务成本 150000 贷：库存商品 150000

33. 26日，企业将上述承兑商业汇票到银行办理贴现，贴现息为20000元。

借：财务费用-------利息支出 20000 银行存款-------工行存款 272500 贷：应收票据 292500

34. 26日，从工商银行提取现金50000元，准备支付退休金。

借：现金 50000

贷：银行存款-------工行存款 50000 35. 26日，支付退休金50000元。为统筹。

借：管理费用-------劳动保险费 50000 贷：现金 50000

36. 公司本期产品销售应交纳的教育附加费2000元。

借：主营业务税金及附加 2000

贷：其他应交款------教育费附加 2000

37. 用银行存款缴纳增值税100000元，教育附加费2000元。 借：应交税金----应交增值税-----已交税金 100000 其他应交款------教育费加加 2000 贷：银行存款-------工行存款 102000 38. 将各收支科目结转本年利润237901元。 借：主营业务收入 1250000 营业外收入 500000 投资收益 31500

贷：本年利润------主营业务收入结转 1250000 本年利润-------营业外收入结转 50000 本年利润-------投资收益结转 31500 借：本年利润-----主营业务成本结转 750000 本年利润-----营业费用结转 20000

本年利润-------主营业务税金及附加结转 2000 本年利润-------管理费用结转 158000 本年利润------财务费用结转 41500 本年利润-------营业外支出结转 19700 贷：主营业务成本 750000

营业费用-------广告费 10000 营业费用------展览费 10000 主营业务税金及附加 2000 管理费用------工资 15000 管理费用-----福利费 2100

管理费用-----无形资产摊销 60000

管理费用-----印花税 10000 管理费用-------折旧 20000 管理费用------坏账损失 900 管理费用-----劳动保险费 50000 财务费用-----利息支出 41500 营业外支出 19700 39. 本年应交所得税

本年应交所得税=（340300-30000）*33%=102399

借：所得税 102399

贷：应交税金-------应交所得税 102399 借：本年利润-------所得税结转 102399 贷：所得税 102399 40. 本年应提法定盈余公积