内容发布更新时间 : 2024/11/2 17:34:06星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

程序，这两种程序在评估检查阶段分阶段使用。（ ）

11.纳税评估文书是根据纳税评估结果集体审议的结论，对纳税人一定纳税期间的应纳税额进行确定和调整的法律文书。评估文书有可能改变纳税人的财产的占有，但不能够使纳税人的税收义务发生改变。（ ）

12.对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在三年内未被发现的，不再给予行政处罚。（ ）

13.追征告知的工作目标是由欠税追征人员向欠税的相关人员送达《税务事项通知书》告知对其实施欠税追征。（ ）.

14.在电话、约谈追征没有明显效果或不理想的情况下，税务检查人员可以实施财产检查，到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（ ）

15.对未按照规定办理税务登记的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物；扣押后仍不缴纳的，可依法采取强制执行措施。（ ）

16.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房、车辆和用品，不在强制执行措施的范围之内，这是对公民基本生存权利的特别保障。（ ）

17.追征实施中主张优先权工作目标是，追征人员对符合行使优先权的各类纳税人，经审批同意后向人民法院提出申请，行使优先权。（ ）

18.税收撤销权和税收代位权不同。税收撤销权针对的是纳税人积极处分其财产的行为，而税收代位权针对的是纳税人消极怠于行使权利的行为。（ ）

19.年所得12万元以上的个人在年度申报时，应报送《个人所得税纳

税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》，同时附报《个人所得税基础信息表（B表）》（初次申报或在信息发生变化时填报），以及个人有效身份证件复印件。（ ）

20.现金流量表，是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出的会计报表。（ ）

四、计算分析题（每题2.5分，共计20分）

（一）某制造业企业为增值税一般纳税人，2014年财务数据如下： （1）产品销售收入为700万元，出租一台闲置设备取得租金收入80万元，直接向另一家居民企业投资，取得股息20万元。

（2）产品销售成本300万元。 （3）营业税金及附加共计36.5万元。

（4）当初发生的管理费用90万元，其中业务招待费10万元。 （5）财务费用15万元，全部为企业发行债券所发生的不符合资本化条件的利息支出。

（6）营业外支出40万元（其中公益性捐赠支出39万元）。 根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题： 1.该企业2014年度会计利润为（ ）万元。 A.298.5 B.318.5 C.320.5 D.309.5 2.2014年准予扣除的公益性捐赠额为（ ）万元。 A.83.9 B.90 C.98.9 D.105

3.2014年准予税前扣除的公益性捐赠金额为（ ）万元。 A.30 B.40 C.38.22 D.30.82 4.2014年该企业应缴纳所得税额为（ ）万元。

A.76.54 B.71.34 C.76.35 D.73.11

（二）中国公民张某为某大学教授，2014年取得收入如下： （1）每月工资收入为8400元。

（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入6000万元，将其中的15000元通过国家机关捐赠给贫困地区。

（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元。

（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币6000万元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳个人所得税折合人民币1800和12000元。

要求，根据上述资料，回答一下问题。

1.2014年张某取得工资所得应纳个人所得税（ ）元。 A.4480 B.5275 C.5100 D.9345

2.张某为境内企业演讲取得演讲收入应缴纳个人所得税（ ）元。 A.6440 B.6720 C.7900 D.8080 3.张某拍卖小说手稿应缴纳个人所得税（ ）元。 A.10080 B.12280 C.14400 D.16400

4.张某取得的境外所得应在我国补交个人所得税为（ ）元。 A.0 B.120 C.1920 D.2280

2.**县地税局纳税评估人员于2016年6月份，对新成有限公司2015年度纳税申报情况进行评估。采集了企业2015年度企业所得税年度纳税申报表及部分附表、资产负债表、利润表、分税种入库情况表。请你根据上述相关资料，利用指标分析、项目分析等方法，对纳税人进行案头审核，分析纳税人在房产税、印花税、企业所得税及个人所得税方面可能存在的涉税疑点。（提示：为便于分析，将相关报表予以简化，可结合财务报表中在建工程、固定资产、无形资产、短期借款、其他应付款、所有者权益、主营业务收入、财务费用、净利润等项目进行分析）

注：（1）该企业购销合同印花税实行核定征收，征收比例按照销售收入的130%计算。（2）该企业无形资产全部为土地使用权。（3）该企业2015年度接受另一公司投资100万。（4）该企业执行小企业会计制度。（本题10分）

企业所得税年度纳税申报表（A类）

税款所属期间：2015－01－01至2015－12－31

类别 利润总额计算 6 应纳税所得额计算 应纳税额计算

25 27 财务费用（填附表二） 应纳税所得额（23－24） 应纳所得税额（25*26） 1624449.35 20073747.28 5018436.82 行次 1 项目 一、营业收入（填附表一） 金额 88262385.2

企业所得税年度纳税申报表附表 资产折旧、摊销纳税调整明细表

税款所属期间：2015－01－01至2015－12－31

资产原值 行次 资产种类 帐载金额 1 1 2 16 一、固定资产 1.房屋建筑物 四、无形资产 计税基础 2 折旧、摊销年限 本期折旧、摊销额 纳税调整会计 税收 会计 税收 额 3 0 0 0 4 0 0 0 5 0 0 0 6 0 0 0 7 0 0 0 54180021.03 54180021.03 21084741.17 21084741.17 5584017.88 5584017.88

资产负债表

所属期间：2015－01－01至2015－12－31 金额：元

负债和所有者资产 固定资产原价 在建工程 无形资产 行次 39 45 51 上年金额 50243972.97 1486952.27 5526550.00 本年金额 权益（或股东权行次 益） 58 81 101 115 120 121 123 上年金额 7000000 35647256.67 0 1740000 21869437.57 1929553.08 16401105.71 本年金额 22000000 29825264.14 0 2740000 21869437.57 1929553.08 33236905.87 54180021.03 短期借款 4157709.28 其他应付款 5584017.88 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 负债和所有者… …. … … 资产合计 67 104797163.66 139119848.45 权益（或股东权益）总计 135 104797163.66 139119848.45