内容发布更新时间 : 2024/5/21 17:13:10星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

利润表

所属期间 2015－01－01至2015－12－31 金额：元 项目 行次 上年金额 本年金额 一、主营业务收入 1 56081862.73 88199808.41 财务费用 16 751202.19 162449.35 减：所得税 28 1974177.59 5018436.82 五、净利润（净亏损以“－”号填列 30 5922532.72 14971958.9

2015年入库情况表

征收项目 企业所得税 个人所得税 房产税 印花税 征收品目 1.1-3.31 4.1-6.30 7.1-9.30 10.1-12.31 总计 其他设备666897.87 1074819.2 1797926.48 1478793.27 5018436.82 制造 工资薪金15434.45 23891.8 40656.2 48064.58 128047.03 所得 营业用房 33039.57 33039.57 33039.57 33960.15 133078.86 购销合同 7609.5 2700 2700 19525.8 32535.3 建筑安装工程承包0 0 3.6 817.5 821.1 合同 答案： 一、单选题：

1.C 2.D 3.D 4.A 5.B 6.C 7.D 8.D 9.B 10.D 11.B 12.B 13.A 14.C 15.A 16.A 17.B 18.B 19.C 20.B 二、多选题：

1.ABC 2.BC 3.ABCD 4.ABC 5.ABCD 6.BC 7.ABCD 8.ABD 9.BCD 10.ABC 11.BD 12.AB 13.ABD 14.ABD 15.BD 16.ABC 17.ABC 18.ABCD 19.BCD 20.BCDE 三、判断题：

1.错 2.对 3.错 4.对 5.错 6.错 7.错 8.对 9.错 10.错

11.错 12.错 13.错 14.对 15.错 16.错 17.错 18.对 19.错 20.对 四、实务题：

1. 答：（1）营业税：根据规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，因此，万胜公司应缴纳营业税为（8000－4000）*5%＝200万元。（2分）

（2）土地增值税：根据《土地增值税暂行条例》规定，万胜公司应缴土地增值税，其中土地增值税扣除项目金额为4000+200＝4200万元，土地增值税为8000－4200＝3800万元，增值率为3800/4200＝90.48%，因此，应缴土地增值税3800*40%－4200*5%＝1310万元。（4分）

（3）企业所得税：（8000－4000－200－1310）*25%＝622.5万元（2分） （4）契税：8000*3%＝240万元（2分）。 2. 答：1.房产税：

（1）与企业所得税附表比对：年纳税额推算房产原值

133078.86/1.2%/0.7=15842721.43元，而年得税附表载明房屋建筑物为21084741.17元，存在少缴房产税疑点（1分）

（2）企业无形资产期初、期末分别为5526550元、5584017.88元，应核实企业是否将土地价值计入房产原值缴纳房产税。（1分）

2.印花税

（1）购销合同印花税缴纳不足88199808.41*130%*0.0003＝34397.9元，少缴1862.6元（1分）

（2）未缴实收资本增加应缴印花税1000000*0.005＝500元（1分） （3）2015年短期借款增加1500万元，未缴借款合同印花税15000000*0.00005

＝750元。（1分）

3.企业所得税：

（1）年初未分配利润16401105.71元，加本年净利润14971958.9元，为31373064元，比年末未分配利润33236905.87元少1863841.26元，存在利润表少计利润从而少缴企业所得税的疑点。（2分）

（2）企业财务费用增长过快，应结合在建工程等项目，核实企业是否将资本化的利息支出计入当期财务费用。（1分）

4.个人所得税

主营业务收入增长52.27%，财务费用增长116.25%，财务费用增长幅度远超过主营业务收入，而其他应付款年末比年初虽然有所减少，但仍保持近3000万余额，应核实企业是否存在向其他企业或个人借款问题，支付个人利息是否代扣了个人所得税。（2分）