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黑龙江2017年注册税务师《财务与会计》模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列交易或事项中，涉及增值税销项税额的是__。 A．将货物交付他人代销

B．设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于装配

C．购买的货物发生非正常损失 D．将购买的货物用于个人消费

2、对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应__。 A．征收个人所得税 B．免征个人所得税 C．减半征收个人所得税 D．适当减征个人所得税

3、某铅锌矿山2008年5月开采并销售铅锌矿原矿134000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为__元。 (该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/吨，铝土矿18元/吨) A．2761000 B．2532700 C．2802400 D．2561680

4、下面有关公司章程的说法正确的是__。

A．公司章程须由全体股东或发起人共同起草协商制定，否则公司章程不得生效 B．必须采用书面形式，经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才能生效

C．对公司、股东、董事、监事会、高级管理人员具有约束力

D．须经过出席股东会(股东大会)的股东过半数通过，才能进行修改

5、对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是__。

A．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得 B．该机构是否在我国境内外从事业务活动

C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入 D．该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动 6、下面属征税范围的是__。

A．以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投资、联营条件的

B．投资联营企业作为房地产进行转让的

C．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用 D．在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

7、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定

完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料申报进口时的价格估定 B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定 8、关于土地增值税的特点下面说法错误的是__。 A．采用扣除法和评估法计算增值额 B．实行超额累进税率

C．以转让房地产取得的增值额为征税对象 D．征收管理上实行按次征收

9、某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为4年，每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为（）年。 A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8

10、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为__。 A．99万元 B．114万元 C．134万元 D．149万元 11、某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为__。 A．1650元 B．16500元 C．3300元 D．0元

12、要使复利终值经5年后变为本金的2倍，每半年复利一次，其年利率是__。 A．7.18% B．15.50% C．13.45% D．14.34%

13、下列关于账簿设置的表述，正确的是__。 A．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B．纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查

C．纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D．生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

14、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目属于生产、经营所得范围的是__。 A．从事金融业的所得

B．从被投资企业取得的股息

C．将财产租给他人使用而取得的租金 D．转让房屋而取得的收益

15、下列情形不征收消费税的是__。 A．自产用于广告宣传的样品白酒 B．自产用于本企业招待的卷烟

C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为 D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米

16、M公司5月3日购入甲公司债券20000元，购入A公司股票115000元，作为短期投资。6月30日，所购入甲公司债券市价为20100元，所购A公司股票市价为105000元。则M公司中期期末按投资总体计提跌价准备数应为__元。 A．10000 B．10100 C．-100 D．9900

17、资源税纳税人应纳税额的计算公式是__。 A．应纳税额=销售数量×适用税率 B．应纳税额=课税金额×适用税率

C．应纳税额=销售金额×适用的单位税额 D．应纳税额=课税数量×适用的单位税额

18、对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是__。 A．销售费用

B．与房地产开发相关的财务费用 C．建筑工程安装费

D．与房地产开发相关的管理费用

19、下列各项业务应缴纳消费税的是__。 A．商贸企业在中国境内零售化妆品 B．商场零售金戒指

C．出口国内生产的化妆品

D．将委托加工收回的化妆品在国内销售

20、某公司属于增值税一般纳税企业，本期购入一批甲材料2500公斤，实际支付价款27500元，另支付增值税进项税额4675元。所购材料到达后验收发现短缺80公斤，其中5公斤属于定额内的合理损耗，另75公斤的短缺尚待查明原因。该批材料每公斤的计划成本为10元。该批入库材料产生的材料成本差异为__元。 A．2825 B．2588 C．2369 D．2475

21、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起__日内，办理注销税务登记。