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K/3应用问题集(供应链部分)
出库核算详细计算过程
出库核算基本概念..........................................................................................................................................2
1. 出库核算的目的:............................................................................................................................2
2. 出库核算的分类:............................................................................................................................2 加权平均........................................................................................................................................................2
1. 计算本期的期初数据 ........................................................................................................................2 2. 计算本期的入库单............................................................................................................................2
3. 计算平均单价...................................................................................................................................4
4. 计算本期的出库单............................................................................................................................5
5. 处理结存..........................................................................................................................................7
计划成本法 ....................................................................................................................................................7
1计算本期的期初数据 ............................................................................................................................7
2计算本期的入库单 ................................................................................................................................7 3计算差异率和材料成本 .........................................................................................................................9
4计算本期的出库单 .............................................................................................................................. 10 5处理结存 ............................................................................................................................................ 12 移动平均,批内移动平均法.......................................................................................................................... 13
1. 计算本期的期初数据 ...................................................................................................................... 13 2. 计算本期的出入库单 ...................................................................................................................... 13
3. 处理结存........................................................................................................................................ 15 先进先出法,后进先出法,批内先进先出法 ................................................................................................. 16
1. 计算本期的期初数据 ...................................................................................................................... 16 2. 计算本期的出入库单 ...................................................................................................................... 17 3. 处理结存........................................................................................................................................ 19
版本号 1.0 发布日期 2007-03-07
编制人 牟永乔 审核人 修改摘要 创建 第1页共19页
K/3应用问题集(供应链部分)
出库核算基本概念
1. 出库核算的目的:
出库核算说白了就是核算库存单据的单位成本,最终结果就是更新出库单据的单位成本和金额,例如销售出库,领料单,调拨单,其他出库单等等的成本和金额;
2. 出库核算的分类:
按仓库分分为:
分仓核算,分仓组核算,总仓核算,分仓核算的意识就是相同物料,相同仓库(有
些计价方法还区分批次)的单据在一起核算,同样的道理分仓组核算就是相同物料和相同仓库组的单据一起核算,同样总仓核算就只管物料或者批次进行核算,不区分仓库。 按计价方法分:
加权平均,移动平均,计划价法,批内移动平均,先进先出,后进先出,批内先进先
出等7种,每种计价方法的详细算法下面章节进行分类讲解。
加权平均、批内加权平均
总体算法:平均单价=(本期的期初金额+本期的入库金额)/ (本期的期初数量+
本期的入库数量),用这个平均单价更新本期的出库单的单价,用这个平均单价*出库单数量更新出库单的金额。
注:批内加权平均算法上同加权平均完全一样,只是在计算过程中增加了批次的区分,下文中将以加权平均为例进行讲解。
1. 计算本期的期初数据
对于加权平均法,期初数据相同物料,相同仓库,不同批次可能有多条记录,所以需要累计期初的多笔金额到本期期初仓库库总金额,累计期初的多笔数量到本期期初总数量。
2. 计算本期的入库单
1) 成本调整单(包括入库成本调整单和出库成本调整单),外购入库暂估补差单,
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委外加工暂估补差单:
此种单据只有金额,没有数量,在出库核算中作为入库序列,即单据金额需要累计到入库总金额,而入库总数量不需要更新。此种单据会导致平均单价增加(因为金额增加了,而数量不变,单价会变大),从而达到成本调整的目的。特别提醒:“出库成本调整单”增加到入库总金额时是作为负数增加,也就相当于扣减入库总金额。
2) 调拨单:
调拨单在出库核算中是最复杂的单据,也是客户提单比较多的点。首先需要明白调拨单对于核算的特殊性:它有两个仓库(调入仓和调出仓),并且它有成本掉拨和异价调拨之分,而核算的类别又分:分仓核算,分仓组核算和总仓核算。下面按不同类别进行阐述: ?
分仓核算
成本调拨:如果调入仓和调出仓相同(在K/3中允许调拨单仓库相同,仓
位不同的调拨),调拨金额不参与计算。如果调入仓和调出仓不相同,调入库需要参加入库序列的计算,而调出仓需要参加出库序列的计算。参加入库计算也就是把调拨金额增加到入库总金额,把调拨数量增加到入库总数量。而如果调拨单价为0,系统会报错:该单无有单价,需要收入录入或进行进行入库核算。
异价调拨:不管调入仓与调出仓相不相同,调拨单价都参与入库计算,计算方式与不同仓库的成本调拨一样。 ?
分仓组核算
成本调拨:如果调入仓和调出仓同属于一个仓库组,不参与入库序列的计算;反之不属于一个仓库组,则参与计算,计算方式同不同仓库的成本调拨。
异价调拨:不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同,调拨单价都参与入库计算,计算方式与不同仓库的成本调拨一样。 ?
总仓核算
成本调拨:总仓核算下总是属于组内调拨,所以不需要参加入库计算。 异价调拨:不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同,调拨单价都参与入库计算,计算方式与不同仓库的成本调拨一样。
3) 其他入库单:
此单相对比较简单,只是需要注意如果是:如果本单属于批次转换单,则不能参加
入库计算,否则就按入库计算,计算逻辑一样,单据金额增加到入库总金额,
单据数量增加到入库总数量。
4) 外购入库单,产品入库单,委外加工入库单,盘盈入库:
此类单据计算方式一样,除了盘盈入库外,其他3张单需要区分红字单据和蓝字单据,下面分别阐述:
红字单据:如果单据还没有生成凭证,并且原单单价不为0,则用原单单价更新此单的
单价,用原单的单价*单据数量更新单据金额,然后用更新后的金额参加入库计算(当然红字单据的金额为负,实际上是扣减入库总金额),单据数量扣减入库总数量;如果单据已经生成凭证或者原单价为0,并且红字单据上的金额本身为0,系统会报错:红字单据的金额不能确定,反之如果有金额则参加入库计算,计算方式同上。
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