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徽商职业学院 会计系毕业设计
财务风险度量指标的分析
学生姓名：朱文
指导教师：朱静毅 专 业：会计 班 级：11级会计一班
二0一四 年 六 月
摘 要
企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。在企业财务活动的管理过程中，某一方面或某个环节出现了问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低，它客观存在于企业财务管理工作的各个环节，是一把双刃剑，既可能给企业带来预期的收益，又可能给企业带来意外的损失。财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。下面就企业财务风险的类型及特征、我国企业财务风险的现状和原因分析，以及企业防范财务风险的措施和技术方法问题谈一谈自己的粗浅看法。
关键词：【不确定性；财务风险；】
目 录
摘要????????????????????????????????2 一、叙述??????????????????????????????4 二、企业财务风险的种类及特征????????????????????5 （一）企业财务风险的种类????????????????????5 （二）企业财务风险的特征????????????????????5 三、我国企业财务风险的现状?????????????????????6 （一）资金结构不合理??????????????????????6 （二）投资缺乏科学性??????????????????????6 （三）资金回收策略不当?????????????????????6 （四）收益分配政策不规范????????????????????7 四、企业财务风险的原因分析?????????????????????7 （一）企业的理财活动尚未与不断变化的外部经济环境相适应?????7 （二）企业内部财务关系混乱，决策缺乏科学性???????????7 （三）内部财务监控机制不健全??????????????????7 （四）企业理财人员素质不高，缺乏风险意识????????????8 五、企业防范财务风险的措施和技术方法????????????????8 （一）企业防范财务风险的措施?????????????????? 8
（二）企业防范财务风险的技术方法????????????????10 六、结束语?????????????????????????????11
参考文献???????????????????????????12
一、叙述
随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业作为独立的生产经营者积极参与国际的国内市场竞争的机会日益增多，企业进行筹资，投资，现在管理，对外担保和外汇交易等一系列财务活动，这些财务活动在为企业带来经济效益的同时为企业带来了一定的财务风险。我国企业作为一个经济实体必须独立承担这些风险。
财务风险识别是企业财务风险管理的第一步也是最重要的一步，没有识别出来的风险因素根本就谈不上有效的管理，财务风险识别工作进行的是否全面，深刻将直接影响到整个财务风险管理工作的最终结果。财务风险的度量是财务风险管理核心内容，对财务风险问题的出理厥词必须建立在对财务风险的科学度量基础上，只有正确地对财务风险进行度量和分析，才能为财务风险管理的实施提供科学依据。作为现代企业管理的重要不分，企业经营管理者必须研究个重视财务风险的识别和度量以增强企业财务实力，强化企业的竞争能力。
然而，目前我国对财务风险管理理论的研究还处在起步阶段，传统财务理论对风险问题的研究是分散的，被肢解在理财的各个环节，风险管理方法也往往借鉴其他学科的管理技术，缺乏深层次的财务风险管理理论支持，缺乏对财务风险的整体性研究。国外对财务风险的识别和度量取得了很大的成果，这为我们的研究提供了有力的支持。但是我国的国情与国外有不一样的地方，因此对国外的研究成果需要采取批判的态度接受，同时，当前的国内经济发展也需要理论界对财务风险问题做全面，系统的研究，深入解释财务风险行为的内在原因，对财务风险管理方法和措施做出理性归纳和总结，揭示财务风险形成和变化的机理，指导财务实践，对财务风险实施更有效的管理。因此，对我国企业财务风险的识别和度量进行研究，不进具有深刻的理论意义，同时也具有重要的现在意义。
二、企业财务风险的种类及特征
（一）企业财务风险的种类
一般地按企业的筹资活动、投资经营活动、资金回收和收益分配这四个财务活动分，相应地分为：筹资风险，投资风险，资金回收风险和收益分配风险。筹资风险是指因借入资金而增加丧失偿债能力的可能。在市场经济条件下，筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。二是借入资金。投资风险是由于不确定因素致使投资报酬率达不到预期之目标而发生的风险。如出现投资项目不能按期投产，无法取得收益；或虽投产但不能盈利，反而出现亏损等，导致企业整体盈利能力和偿债能力下降。资金回收风险即在产品销售出去后，由于其货币资金收回的时间和金额的不确定性而产生的风险。应收账款是造成资金回收风险的重要方面。收益分配风险即由于收益分配可能给企业今后生产经营活动产生不利影响而带来的风险。收益分配包括留存收益和分配股息两方面，留存收益是扩大规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求。
（二）企业财务风险的特征
在企业财务管理工作中，只有充分了解财务风险的基本特征和产生原因，才能采取针对性措施防范和化解。归纳起来，企业财务风险主要具有以下特征：
1、客观性。即财务风险是不以人的意志为转移而客观存在的。也就是说，风险处处存在，时时存在，人们无法回避它、消除它，只能通过各种技术手段来应对风险，从而避免费用、损失的发生。企业财务活动存在着两种可能结果，即实现预期目标和无法实现预期目标，这就意味着无法实现预期目标的风险是客观存在的。
2、全面性。即财务风险存在于企业财务管理的全过程，并体现在多种财务关系上。资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动，均会产生财务风险。
3、不确定性。财务风险具有一定的可变性，即在一定条件下、一定时期内有可能发生，也有可能不发生。这就意味着企业的财务状况具有不确定性，从而使企业时时都具有蒙受损失的可能性。
4、收益性或损失性。风险与收益是成正比的，即风险越大收益越高，风险越小收益越低。财务风险的存在促使企业改善管理，提高资金利用效率。因而可以说，收益性与损失性是共存的。在我国企业里，由于种种因素的作用和条件限制，财务风险也会影响企业生产经营活动的连续性、经济效益的稳定性和生存的安全性，最终可能会威胁企业的收益，也就会影响企业收益。 5、激励性。即财务风险的客观存在会促使企业采取措施防范财务风险，加强财务管理，提高经济效益。