内容发布更新时间 : 2024/4/27 23:42:19星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

贷：应付职工薪酬—职工工资 根据社保返回的单子需要做分录：

4.支付保险费、住房公积金

借：应付职工薪酬—社会保险（基本养老险） —社会保险（大病医疗险） —社会保险（失业险） —社会保险（工伤险） —社会保险（生育险）

其他应付款—社会保险（基本养老险、大病医疗险、失业险） 贷：银行存款 5.支付住房公积金

借：应付职工薪酬—住房公积金 其他应付款—住房公积金 贷：银行存款

6.结转社会保险及住房公积金 借：管理费用—社会保险 —住房公积金 销售费用—社会保险 —住房公积金

贷：应付职工薪酬—社会保险 —住房公积金

7.各项保险的计算（基数：上年北京市社会平均工资3726元的70%、60%，40%） 险种 企业支付的比例 个人承担的部分 养老保险 20% 8% 失业保险 1.50% 0.5%

大病医疗 10%（9%+1%大额互助） 2%+3（大额互助） 工伤险 根据企业情况（0.3%） 生育保险（北京市） 0.8%

六、结转本期收入 借：主营业务收入 贷：本年利润

七、结转本期成本、费用、税金及附加 借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用

根据原始凭证汇总的原始凭证要做记账凭证。

备注：

八、做丁字帐，试算平衡后；依据“丁字帐”做“记账凭证汇总表”。

九、依据记账凭证登记:现金日记账（“上年结转”用红字表示）、银行存款日记账、明细账

现金日记账本月借方发生额是多少，如下图所演示步骤：

十、依据“记账凭证汇总表”登记“总账”。

依据“记账凭证汇总表”登记“总账”进行核对，如下图所示：

十一、账账核对相符后，结账，依据“总账”、“明细账”出“资产负债表”和“利润表”。 注意：报表项目金额不允许出现红字，红字用“负号”。 账账核对相符后，结账，做本月合计用红字，如下所示：

本月合计下要画通栏单横线，如下图红线部分：

利息收入在账簿上用红字填写，在报表上用负号表示，如图是用红字填写的情况：

十二、纳税申报

时 间：次月1—15日 申报方式：IC卡

程 序：先抄报——写卡——国税申报、同时打印税票—开户银行交纳 抄报后要打专用发票汇总表，如图所示为汇总表样式：

要将每张明细表复述、做废的明细打印出来，如图：

普通发票汇总表开了之后，要将普通发票汇总表打印出来，如图所示，

普通发票汇总表打印之后，要将明细表也打印出来：

写卡的时候要先从附列资料二开始写，如图为附列资料二和填入的内容：