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商业银行财务管理中存在的问题及其对策

作者：孙诗雨

来源：《市场观察》2016年第05期

【摘要】文章主要分析了当前我国商业银行财务管理工作中存在的主要问题，并且提出了几点相应的解决对策。

【关键词】商业银行；财务管理；信贷风险；监控预警制度；信息化建设；全面预算制度 我国商业银行对于我国经济运行具有极其重要的作用，因此备受国家的关注和重视。近年来，金融市场越来越开放，银行面临的同行业竞争压力也越来越大，这使得商业银行的盈利空间也越来越小，财务管理作为最重要的经济措施，在商业银行经营管理中扮演着越来越重要的角色。银行财务管理的主要作用是有效协调、调动银行运行过程中的资金流动以及各项财务收支活动，从而实现资源的优化配置。为了充分发挥财务管理在我国商业银行经营活动中的作用，下面笔者主要针对商业银行财务管理工作中的问题以及解决对策提出了自己的几点看法。 一、当前商业银行财务管理工作中的主要问题 （一）财务决策制度以及约束机制有待进一步完善

由于传统财务管理理念的深刻影响，我国商业银行做出投资决策前并没有进行可行性研究，而且很多地方政府往往只是盲目的追求政绩，参加一些企业投资活动，在各方面压力下，银行可能会出现违规贷款的现象，还有的人特意钻空子来谋取自己的一己私利，一旦投资失败的话可能会导致国家、银行、企业以及他人都会承受巨大的损失。有的商业银行行长在实际工作中并不会接受中层管理机构的制约，管理职权被无限放大，行长一人就可以随意更改之前拟定的财务管理计划，也有权利要求财务机构为非法开支提供必要的支持。 （二）缺乏必要的信贷风险防范意识

商业银行和企业之间并未及时传递信息，相对于企业而言，商业银行在信息获取方面相对较弱，企业向银行贷款后，银行并不能控制企业对资金的应用情况。假如企业无法按期还款，银行只有采用强制性的法律规定进行处理。通常，会有诸多方面因素影响到商业银行信贷，包括监管严格程度、信贷人员专业水平、经济环境等，同时当前银行内部尚未建立完善、健全的风险防范机制，因此风险抵抗能力较差，这样只会造成不良贷款。现阶段，我国社会信用环境存在很多缺陷，获取的相关数据信息有的不全面，这样极易导致欺诈现象的发生，大大提高了安全风险。

（三）商业银行内部规章制度有待进一步完善

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目前，很多商业银行都存在财务信息失真问题，这和商业银行尚未制定健全、完善的内部控制体系密切相关。内部管理控制制度虽然没有直接影响到会计报表、会计记录以及会计业务等数据的真实可靠性，但是仍然会对财务数据信息的真实准确性造成很大的影响。比如，因为商业银行没有制定具体、统一、规范、标准的岗位操作流程，对于相同的经济业务，不同的人采用的处理方式也会有所不同。其次，大部分商业银行制定的会计核算制度弹性并不是非常合理，这样会在很大程度上影响财务信息的可比性以及决策的准确性，使商业银行承受巨大的损失。

（四）缺乏严格、完善的监控预警制度

当前我国商业银行财务管理工作并没有建立完善的财务监控体系，也缺乏具体的财务监控措施，而且商业银行内部制度以及外部经济监督也没有充分发挥其监督作用。在当前的市场竞争环境下，社会上有的审计机构适当调低了会计监督标准，商业银行在监控的过程中比较偏向于事后控制，忽视了事前控制，这样会导致财务控制缺乏整体性，很难充分发挥银行的综合功能及其整体优势。

二、进一步完善商业银行财务管理的对策

（一）实现财务管理模式和公司发展战略的协调统一

为了更好的实现商业银行的战略目标，银行实施的财务管理模式也应该和整体发展战略保持一致，不管是筹集资金、投放资金，还是回收资金等方面目标及其实施方法都应该为商业银行的整体发展战略服务。商业银行发展战略主要是为了服务于商业银行未来的整体发展，明确了商业银行未来的长远发展方向以及大体行动方案，这也是指导商业银行各项经营活动顺利开展的重要依据。因此，只有制定科学、合理、可操作性较高的整体发展战略，才可以积极推进商业银行的可持续、稳定发展。 （二）统一调配商业银行资金

财务管理的作用主要是负责资金运动管理，因此财务管理的核心工作也是资金管理，想要确保资金管理效果，一定要统一管理商业银行资金。假如资金过于分散，加上商业银行尚未制定完善的约束机制、调节机制的话，很难充分利用银行资金，甚至有的下属可能会随意经营，盲目贷款，导致银行承担巨大的损失，因此商业银行一定要统一管理、调配各种资金，这样才可以最大限度地确保资金的完整性、安全性，实现资金的优化配置。 （三）制定科学、完善、系统的财务监控预警制度

财务监控预警是商业银行财务管理的重要内容，商业银行业应该制定一套科学、完善、系统的财务监控预警制度，具体可以从以下几个方面着手：（1）明确财务经济指标，也就是说应该确定几个财务经济指标，要求其可以将经济运行特征充分反映出来，通常由会计系统负责提供。（2）预处理财务经济变量。对于每个特征变量的观察值而言，本身就有其出现的客观

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条件，在实际观察过程中可能也会出现偏差，加上财务经济监测缺乏稳定性，因此选择经济财务指标的时候应该采用多元分析方法，然后再把计算出来的结果作为特征变量。（3）有必要制定一套科学的财务经济监测系统以及预警系统。首先应该全面、仔细分析系统功能、结构、目标等和整个经济监测及预警系统的内在关系，而且应该进行实证分析，最终确定最合适的财务比率。

（四）加强财务管理信息化建设

商业银行财务管理工作需要大量信息，以往传统的财务会计资料很难完全满足实际的财务管理工作需求，近年来随着各种信息技术的飞速发展和广泛应用，现代商业银行财务管理工作中也开始引入信息化技术，实现会计电算化管理。商业银行应该充分利用网络化、合计核算电脑化的优势，根据商业银行财务管理实际要求，通过数据库建立一个信息代码库，每一笔业务都应该和一个多元化代码组合相对应，这样更有助于电脑随时根据不同的类别进行提取、统计，全面收集管理系统的各种数据，并且扩展各业务核算系统，大大提高会计信息加工处理能力，更好地满足商业银行对财务管理的信息需求。 （五）巩固财务管理基础，做好会计基础工作建设

商业银行财务管理的内容较多，基础工作也涉及比较广泛，为此商业银行应该进一步巩固财务管理基础。首先，商业银行应该制定一套科学、标准、统一、规范的财务管理标准，并且严格要求财务管理人员在实际工作中可以严格根据相应的标准执行，从而确保财务管理工作的规范性、有序性。同时，应该制定操作性较强的管理规范，只有确定具体的管理规范才可以有效约束、制约相关工作人员的行为，避免工作人员会作出一些违法违纪的事情。其次，应该加强财务管理工作的监督力度，认真、仔细监督相关财务管理人员的操作行为，杜绝一切为了一己私欲而做出违法违纪行为的现象。

（六）加强财务经济预算管理，制定系统的全面预算制度

在财务管理工作中，财务预算是极为重要的一个环节，加强财务预算管理不仅有利于提高财务管理的规划性，最大限度地提高资金的有效利用效率，明确资金的具体流向。同时，也可大大减少资金投入，进行科学、合理的预算后，可以在整体上控制资金的使用情况，使资金可以用到恰如其分，避免不必要的资金浪费。因此，商业银行财务管理必须加强财务经济预算管理，结合银行的实际情况制定科学、完善的经济财务预算计划，制定合理的经济财务预算计划后，一定要密切监督预算编制计划的具体落实情况，一旦发现偏差，一定要及时调整。 （七）进一步完善制度建设，有机结合监督辅导

管理制度是商业银行的硬性管理手段，也是重要的约束、控制手段，只有不断完善财务管理制度，才可以有效防止出现“走后门”、“灰色地带”、“人为恶意操作”、“暗箱操作”等不良行为。而且商业银行应该制定完善、科学的监督制度，特别应该注意监督、管理掌握财务大权的