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大数据环境下政府采购审计思路和技术方法
作者:纪永清
来源:《中文信息》2018年第05期
摘 要:大数据对各行各业的影响都十分明显,政府采购审计在大数据环境下同时面临着机遇和挑战。但是,在实际的政府采购审计工作中有许多不足之处,会对政府采购审计工作行程阻碍,使得其工作效率不高。本文对大数据环境下政府采购审计中存在的问题进行分析,并就政府采购审计思路和技术方法进行探讨。
关键词:大数据环境 政府采购 审计思路 技术方法
中图分类号:F239.4 文献标识码:A 文章编号:1003-9082(2018)05-00-01
在大数据环境下,政府采购审计工作的审计线索会由原来的纸质资料转变为电子数据,审计思路会由原来的财务审计转变为综合绩效审计,而审计实效也会从事后审计向实时监督转变。所以,在大数据环境下,政府采购审计工作必须要找准思路和技术方法。 一、大数据环境下政府采购审计工作中存在的问题 1.采购方式缺乏规范性
政府采购通常是以招标形式进行的,但有些政府采购却会刻意的避开公开招标行为,使得采购方式的随意性很大。比如,将一些工程类项目、服务类项目拆分开,成为多个零散的小项目,这样就可以不通过招标的方式采购,只需要经过领导的单独审批即可。或者在招标过程中将门槛设置得很高,符合招标标准的供应商只有一两家,缺乏竞争性,使公开招标失去原有的意义。并且,有的政府采购虽然采用的是公开招标形式,但早已确定出供应上,招标过程只是为了掩人耳目而走程序,其他参与竞标的企业也只是充数。还有的单位政府采购行为缺乏法律意识,其认为政府采购需要经历复杂的流程,程序十分繁琐,在政府的干预下无法选择自己满意的供应商,所以会采用各种方式避开政府采购的相关法律要求,通过自己的渠道采购物资,使其能够达到政府限额标准。
2.缺乏健全的政府采购管理内控制度
政府采购管理内控制度的不完善,是阻碍政府采购审计工作顺利进行的重要因素,其主要表现在以下几方面:第一,缺乏健全的采购管理配套规章制度,包括具体的采购管理实施办法、采购机构议事规则、不同采购岗位所对应的职责等,使得政府采购行为缺乏规范性,可操作性不强。第二,缺乏健全的组织管理机构,许多政府采购工作都是由临时性机构完成的,其稳定性差,没有对采购人员的职责作出具体的界定,使得采购需求、采购预算、采购计划等环节的协调性很差。最后,没有严格执行采购程序。比如,没有严格按照相关规定成立评标委员
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会,在评标过程中没有将相关的信息详细的记录下来,缺乏询价采购方案及询价记录,在未得到授权的情况下就签订采购合同,采购验收手续不完善甚至没有手续等。 二、大数据环境下政府采购审计思路和技术方法 1.转变政府采购审计思路
在以往的政府采购审计工作中,审计人员会采用手工方式查账,但查账的内容不全面。即使后来采用计算机对相关的数据进行分析,但由于数据资源不完整,分析的视角太过单一,缺乏先进的审计技术等,导致审计数据分析只能作为一种辅助手段来使用。并且,传统审计方式下,只能对单个的政府采购事项进行核查,所以其缺乏整体性和系统性。在大数据环境下,审计人员能够收集到更加全面的审计数据资料,并能对大量的数据进行分析,使得政府采购审计思路变得更加开阔。比如,通过建立数据化的审计平台,扩大审计范围,有利于在审计工作中全面把握政府的采购事项,及时发现采购工作中存在的问题,以及采购体制方面的不足。在对政府采购数据进行分析的过程中,利用大数据技术能够提高数据分析的准确性和实效性,有利于审计单位掌握国家采购有关政策的执行情况,并对政府采购工作中可能出现的风险进行评估,客观的评价政府采购执行绩效,从而提高政府采购的科学合理性。 2.拓展政府采购审计内容
在以往的政府采购审计工作中,审计内容比较局限,审计的重点的政府采购预算编制情况、预算的执行情况,以及实际的采购项目执行情况。如果在审计过程中发现预算编制不合理,甚至根本就没有编制采购预算,或者出现超预算的情况,则要及时的追究相关的责任。同时,采购的形式、采购合同执行情况等都是审计的重要内容。在大数据环境下,政府采购审计的内容应随之而拓展,这样才能提升审计的全面性。比如,除传统的政府采购审计内容外,还应对政府采购制度的执行情况及执行绩效进行审计、对政府采购过程中相关单位出现的违法违规行为进行审计、对政府采购信息系统进行审计。以政府采购信息系统的审计为例,其应该将信息系统项目的立项规划、项目的执行情况、项目的应用绩效等作为重点审计内容。同时,还要对合同的执行情况、采购资产管理情况、预算管理情况等进行审计,以保证政府采购信息系统的科学合理性,确保政府采购行为的合法性。 3.改进采购审计组织方式
在大数据环境下,想要达到更好的审计效果,则应改进政府采购审计的组织方式。一般原有的组织方式比较单一,以现场审计为主,而在大数据环境下,其应该采用现场审计与远程审计相结合的方式,提高审计组织方式的合理性。比如,在利用ERP信息化管理系统的基础上,针对政府采购审计工作建立专门的数据分析中心,有专业的人员负责收集政府采购数据,对这些数据进行整理和分析,通过分析获取疑点线索,以提高其工作效率。同时,根据不同地区的情况,要建立业务执行中心,主要工作是对现场进行重点追踪和延伸核查,以掌握全方位的信息资料。此外,在大数据技术得到科学运用的背景下,政府采购审计工作还应以上述两个
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中心为基础,改变组织的组成模式,对财政、采购以及相关部门进行联动审查,以实现现代化发展。同时,完善审计方面的业务流程,对资产的配置计划、采购项目的预算编制及执行情况、资产管理情况进行联动审计。特别是调整审计范围,对部门的不同采购形式进行联动审查,从而提高政府采购审计工作的覆盖面。 结束语
综上所述,大数据环境下的政府采购审计工作,应转变政府采购审计思路,拓展审计工作内容的范围,并改进政府采购审计工作的组织方式,以提高政府采购审计工作的全面性和系统性,促使政府采购行为更加科学、规范,避免在采购过程中出现违法违规行为,保证政府采购工作更加顺利的进行,从而使政府采购市场更加规范。 参考文献
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