内容发布更新时间 : 2024/12/25 21:37:36星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

注册会计师审计-第10章-习题库

一、单项选择题

1．银行存款函证的对象是（ ）。 A、存款余额不为零的银行 B、所有银行 C、存款余额为零的银行 D、所有存过款的银行

2．下列项目中，不属于其他货币资金审计项目的是（ ）。

A、外埠存款 B、银行本票存款 C、银行承兑汇票 D、银行汇票存款 3．测试现金账户余额的起点是（ ）。

A、盘点库存现金 B、核对现金日记账与总账的余额是否相符 C、检查现金收支的正确截止 D、抽查大额现金收支 4．对企业库存现金进行监盘时，参加人员必须有（ ）。

A、出纳员或会计部门负责人 B、出纳员、会计部门负责人与审计人员同时在场 C、会计部门负责人或审计人员 D、出纳员与审计人员同时在场 5．以下项目中，属于现金完整性目标的是（ ）。

A、已收到的现金确实为企业所有 B、已入账的现金收入确实为企业实际收到的现金 C、收到的现金收入已全部登记入账 D、现金收入在资产负债表上的披露正确 6．以下项目中，不属于货币资金内部控制测试程序的是（ ）。

A、抽取一定期间的现金日记账与总账的余额核对 B、抽取并检查收款凭证 C、抽取并检查付款凭证 D、检查现金收入是否及时送存银行 7．库存现金的盘点一般采用（ ）。

A、不定期盘点 B、定期盘点 C、通知盘点 D、突击盘点 8．检查银行存款余额调节表是为了证实以下哪个认定（ ）。 A、完整性 B、准确性 C、存在 D、计价和分摊

9．在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近资产负债表日签发的支票未入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（ ）。

A、检查资产负债表日的银行对账单 B、检查资产负债表日的支票存根 C、检查资产负债表日的银行存款余额调节表 D、函证资产负债表日的银行存款余额 10．针对某公司与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（ ）。 A、每日盘点现金并与账面余额核对 B、每日及时记录现金收入、支出 C、登记现金日记账及总账的人员与现金出纳人员分开 D、现金折扣需经过适当审批

二、多项选择题

1．对规模较大企业的货币资金进行控制测试时，应采取（ ）方式对其内部控制进行描述。 A、调查表法 B、流程图法 C、文字表述法 D、询问法

2．注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证明银行存款是否存在的有（ ）。 A、函证银行存款余额 B、检查银行存款收支的正确截止 C、检查银行存款余额调节表 D、分析定期存款占银行存款的比例

3．函证银行存款的目的在于（ ）。

A、验证企业资金的安全性 B、发现企业未登记的银行借款 C、了解企业欠银行的债务 D、了解企业银行存款是否存在 4．下列各项职责中，属于不相容职责的有（ ）。

A、银行出纳与编制银行存款余额调节表 B、接受订单与批准赊销 C、现金出纳与登记现金日记账 D、现金出纳与编制记账凭证 5．货币资金审计涉及的凭证和记录有（ ）。 A、银行存款余额调节表 B、现金盘点表

C、银行对账单 D、应收账款明细账及总账

三、判断题

1．对库存现金盘点应当采取突击形式。（ ）

2．计算存入非银行金融机构的存款比例，主要是为了分析这些资金的安全性。（ ） 3．如果现金盘点是在资产负债表日后进行的，注册会计师应当将资产负债表日至盘点日的收付金额调整到盘点日金额。（ ）

4．在结账日未开出的支票及其以后开出的支票，均不得作为结账日的银行存款收付入账。（ ）

5．审查现金收付凭证时，如果凭证上所记载的内容齐全、经济事项合法，则可以认为该凭证不会存在问题。（ ）

6．审计人员在清点现金前，应通知被审单位，以便现金清点工作能够顺利进行。（ ） 7．出纳人员可兼任现金总账登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。（ ） 8．银行存款余额调节表应由被审计单位根据不同银行账户及货币种类分别编制。（ ） 9．函证银行存款的唯一目的是为了证实银行存款是否真实存在。（ ）

10．盘点一般在资产负债表日后进行，注册会计师需要根据资产负债表日至审计报告日之间所有现金收支数，倒推计算资产负债表日的现金数额。（ ）

四、简答题

1.简述货币资金内部控制测试的主要内容。 2.简述现金的审计目标及实质性程序的主要内容。 3.简述银行存款实质性程序的主要内容。

五、案例题

2012年3月10日上午，审计人员对某公司库存现金、现金日记账及现金收付凭证进行了监盘，具体情况如下：

① 当日现金日记账结存额为：35250元； ② 实际库存现金为：20800元；

③ 2012年3月9日现金已收但尚未入账的收款凭证三张共计950元；

④ 2012年3月9日现金已付但尚未入账的付款凭证二张共计5400元； ⑤ 2012年3月6日业务员李龙未经批准的借条一张，借款金额6500元； ⑥ 经银行核定该公司库存现金限额为4500元。

要求：根据上述资料，编制库存现金监盘表，指出被审计单位在现金管理当中存在的问题，并提出审计意见。