内容发布更新时间 : 2024/11/7 13:38:20星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

审计

1、名词解释

1）审计程序（★）

（一）政府审计程序的基本内容 （1）准备阶段

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确定审计对象，明确审计目的 组织审计力量，熟悉政策法规 收集有关资料，了解基本情况 编制审计工作方案 发出审计通知书

了解和评价内部控制制度 审查经济业务的内容实质 编写审计工作底稿

（2）实施阶段

（3）终结阶段

（4）复审和后续审计阶段

（二）内部审计程序的基本内容 （1）准备阶段

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制定审计计划 审计立项

编制审计项目计划书 下达审计通知书

了解和评价内部控制制度 制定和审计实施方案 实质性测试 编制审计工作底稿

收集和评价审计证据

（2）实施阶段

（3）终结阶段

2）审计分类（★）

（1）按审计主体：政府审计、内部审计、社会审计

（2）按审计目的和内容：财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计 （3）按审计范围：全面审计、局部审计、专题审计

（4）按审计人员与被审计单位的隶属关系：内部审计、外部审计 （5）按审计方式：就地审计、送达审计、委托审计、联合审计 （6）按审计时间：事前审计、事中审计、事后审计 （7）按审计动机：强制审计、自愿审计 （8）按审计延续性：初审、复审、后续审计

3）重要性（★）

4）质量控制（★）

质量控制是会计师事务所为了保证审计质量符合独立审计准则的要求，建立和实施控制政策与程序，对审计质量进行监控的过程。加强质量控制，是会计师事务所生存和发展的基本条件。审计质量控制，是会计师事务所内部控制的基本内容。

质量控制的作用表现在，

（1）是保证执行独立审计准则的重要手段。

（2）是提高会计师事务所业务竞争能力的基本要求。

5）审计证据（★） 6）工作底稿（★）

7）审计的职能

经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能

8）审计的对象

审计对象是指审计检查监督的客体。从大的方面讲，审计的对象是指被审计单位；从具体来讲，是指审计检查监督的内容。因此，也可以说审计对象是指与被审计单位有关的经济活动及其信息载体。

9）审计的任务（目标？）（★）

（1）审查各种核算资料的真实性和正确性

（2）考评企业规章制度的制定和各项内部控制制度是否健全有效 （3）核实经济信息，考评经营业绩

10）审计的作用

审计的作用是指审计工作的客观效果。

作用可概括为两方面：防护性作用、建设性作用。

审计的防护性作用，是指通过对被审计单位财政、财务收支及其他有关经济活动的审计、监督，查处经济违法乱纪，维护社会经济秩序，促进经济活动正常进行。

审计的建设性作用，是指通过对被审计单位财政、财务收支和其他有关经济活动的审查、监督和评价，提出有针对性的改进建议，促进被审计单位改善经营管理，提高经济效益。

11）审计的特征：独立性、客观性、综合性、权威性

12）审计的基本假设

（1）经济责任假设 （2）审计人员可信性假设 （3）可以验证假设 （4）相关性假设 （5）审计证据假设 （6）效益性假设

2、论述题

审计的独立性和如何针对评估到的重大错报风险设计审计程序（★）

审计的独立性是审计的呃本质特征，它要求审计者在审计过程中独立于审计利害关系人。审计的独立性是由审计者在审计中所处的地位所决定的，也是由法律、法规给予保障的。

要保证审计的独立性，必须做到组织独立、工作独立、经济独立。

中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序

管理建议书和审计意见的区别（★） 131

（1）对象不同：

管理建议与审计意见是同一审计委托项目的不同成果，管理建议是针对与审计相关的内部控制提出的，审计意见是针对会计报表提出的。 （2）责任不同：

注册会计师在会计报表审计后就内部控制向被审计单位管理当局提供管理建议，不是一种法定义务，没有法定责任。审计意见是对会计报表形成的意见，是法定的义务，没有法定责任。审计意见是对会计报表形成的意见，是法定的义务，具有法定的责任。 （3）作用及影响的程度不同：

管理建议仅提供给被审计单位管理当局，供内部参考，不对外报送，对外不起鉴证作用。审计意见是审计报告的核心内容，要向外报送，对外起鉴证作用，作用与影响很大。

管理建议书的意义：

（1）衡量审计人同提供审计服务质量的标志； （2）鉴定审计人员工作业绩和道德品质的依据； （3）为改进会计，提高经营管理水平提供参考意见； （4）可以把审计人员的法律责任减少到最低限度。

其他：

简答题：说明平衡计分卡的各组成部分与组织战略的关系。（★）

罗伯特·卡普兰（Robert Kaplan）和戴维·诺顿（David Norton）于九十年代提出的平衡积分卡由四大部分组成：

第一部分 客户方面：响应客户需求。 第二部分 内部流程方面：各部门通力合作。

第三部分 创新学习方面：要有一套持续的创造价值的东西，使持续发展 第四部分 财务方面：对股东的回报

平衡计分卡的战略意义： （1）战略性的人力资源管理思想

BSC的设计全面揭示了组织内部的各种关系，然后按照系统管理的原则对组织的战略发展进行规划、实施和调整，是一套能使高层经理快速而全面地考察企业业绩的评价系统。 （2）体现短期利益与长期利益的平衡

企业的目标是获取最大利润，但更重要的是获得持续的收入而非短期利润。BSC合理的调节企业长期行为与短期行为的关系，从而实现企业的可持续性发展。在BSC的四部分中，有的指标是超前的，而有的指标是滞后的。

（3）注重综合因素对企业发展的影响

BSC引导企业在制定战略发展指标时，综合考虑企业发展过程中的财务指标和一系列非财务指标的平衡。特别是智力资本、无形资产的管理。注重对员工的学习成长和核心能力的培养，从而更好地促进企业的持续发展。 （4）将目标与执行相结合

BSC把目标、指标、目标值和行动方案联系起来。对于每一个目标，高层管理者都要设定至少一个或几个绩效指标，每个指标都有明确的目标值，每个目标值都有单独设有的计划，包括确立关键任务、跟踪关键任务的进行，确保行动方案的实施。 （5）使得企业整体目标一致

BSC系统自下而上、自上而下地渗透在组织内部，使得组织战略有效地转化为组织各层的绩效指标和行动，各级员工对组织目标和战略充分理解，使得整个组织行动一致，共同服务于战略目标。

预算在政府和非盈利单位的作用?并举例说明（★）

政府采购预算集中反映了预算年度内各级政府用于政府采购的支出计划，在一定程度上反映了事业行政单位的资金收支规模、业务活动范围和方向。加强事业行政单位政府采购预算管理，不仅对保证事业计划和行政任务的完成，而且对财政预算的顺利执行，都有十分重要的意义。 一，有利于国家有关方针、政策的贯彻落实。

二，有利于实现财政收支平衡。为合理、有效、节约地使用资金奠定基础。

三，有利于提高事业行政单位财务管理水平。促使单位合理安排支出，提高资金的使用效益；实现财务部门、资产管理部门及业务部门的工作的有效衔接。

四，有利于政府采购活动健康有序地开展。促进政府采购工作有序开展，使政府采购制度化、规范化。

分析：某部门经理经常夸大预算完成时需要的资源，是否合理，请评价并解决。（★）