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广西壮族自治区“金审工程”建设规划

根据审计署《审计信息化系统建设规划》、全国“金审工程”建设座谈会精神与要求，以及我区“十五”重点专项规划《广西信息化规则》、我区审计工作五年发展规划，参照“金审工程”建设先进省市的成功经验和做法，结合我区审计系统计算机应用的实际，拟定《广西壮族自治区“金审工程”建设规划》。

一、加快我区“金审工程”建设的重要性和紧迫性

“金审工程”即审计信息化建设工程，是利用先进的计算机技术（包括通讯技术、网络技术、多媒体和流媒体技术、数据库技术），依托政府电子政务网络平台，建成对财政、税务等部门和重点国有企业事业单位的财务信息系统及相关电子数据进行密切跟踪，对财政收支或者财务收支的真实、合法和效益实施有效审计监督的信息化系统。

“金审工程”的建设，是在国民经济管理信息化和会计信息电子化的形势下应运而生的。会计信息电子化的发展，对传统的手工审计方式提出了严峻的挑战，如果不掌握计算机技术，审计工作将无从下手，审计人员将失去查账资格；同时，随着计算机的应用，会计领域出现了计算机犯罪和舞弊现象，审计机关现有的查错纠弊手段，也难以防范电子化条件下的经济犯罪和会计失真问题，这些都迫切要求审计机关加强信息化建设。20世纪90年代以来，广大审计人员进行了计算机审计的积极探索，1998年审计署向国务院提出建设审计信息化系统的设想，2002年4月，“金审工程”项目可行性建设报告经国家计委批准，成为按照国家基本建设程序批复的第一个国家电子政务建设项目。

“金审工程”的实施，有利于推动审计方法的更新，促进审计作业和审计管理的科学化与规范化，提高审计工作效率和审计工作质量；有利于审计人员转变观念，强化审计监督职能；有利于促进依法审计、促进依法行政；有利于提高审计系统对外交流水平与能力，增加审计工作的社会透明度。推进“金审工程”建设，是我区强化审计监督，进一步加强和改进审计工作的必然要求。近年来，我区审计机关在信息化建设方面与发达省区有了较大差距，并在一定程度上制约了审计工作和审计事业的发展。我区各级审计部门要从全局和战略的高度，充分认识实施“金审工程”建设的重要性和紧迫性。

二、我区“金审工程” 建设的指导思想、主要原则和总体目标 （一）指导思想

以我区审计工作发展方向和审计事业发展战略的总体规划为核心，根据《广西壮族自治区2003至2007年审计工作发展规划》的精神和要求，充分发挥信息技术的基础保障与技术支撑作用，提高审计工作的信息技术含量。加快我区审计业务应用系统网络平台建设，不断拓展审计软件和信息资源的开发应用，为实现我区“预算跟踪+联网审计”的审计模式提供完善、高效的技术保障机制。 （二）主要原则

一是坚持为审计工作和审计事业发展服务的原则；

二是坚持“五统一”原则，即统一领导、统一规划、统一管理、统一技术标准、统一组织实施原则；

三是坚持先进性与适用性相结合的原则； 四是坚持技术、经济与服务相统一的原则。 （三）总体目标

从2004年起，有计划分步骤全面地实施“金审工程”建设，争取在2009年前，实现“五个一”建设目标，即用6年左右时间，建设一个依托政府公共网络，连通全区审计机关和重点被审计单位的高效实用的审计专用网；重点推广与完善一批满足审计业务需求、实用性强的应用软件；建立一个为审计业务、领导决策以及政府和社会公众提供有效信息的数据库群；配置一批经济实用的计算机设备；建设一支胜任审计信息化的新型队伍。

三、我区“金审工程”的建设内容

坚持服务于审计工作和审计事业发展的指导思想，加快自治区本级、市、县审计机关信息中心筹建工作和技术队伍建设，为“金审工程”建设提供强有力的组织保障；严格按照“五统一”原则，按计划建设自治区审计厅、市、县审计局网络平台，并逐步实现全区审计系统的广域网络连接，形成全区性的审计信息快速通道和共享平台；积极移植、推广、开发审计实施系统和计算机辅助办公系统，提高审计业务工作、行政事务管理的质量和效率；加大审计数据库群开发力度，为审计业务操作和领导决策提供及时有效的数据支持；加强对计算机及网络应用管理人员和广大审计干部的培训，不断提高我区审计干部的计算机应用和管理水平。基本构成如下：

（一）计算机审计业务系统

完整的计算机审计业务系统应当与审计业务流程相匹配。按照《审计法》及其实施条例规定的审计程序，计算机审计业务系统的建设包括以下五个部分：

1．审计项目管理部分。这个部分的主要功能是辅助制定审计计划，提供审计项目的管理信息。主要由四类软件构成：

一是审计项目管理软件。这类软件建立在被审计单位基本情况、历年审计情况、宏观经济情况等数据库之上，辅助审计人员有针对性地确定审计项目；同时，根据审计人力资源数据库提供的资料，制定审计分工草案，经批准后生成年度审计计划表。 二是审计进度跟踪软件。这类软件可通过手工录入或远程监控的方式，反应单个审计项目进展到哪个步骤，经过加权平均，综合估算出项目整体进展情况。 三是审计决定执行情况软件。这类软件可通过扫描或手工录入被审计单位执行审计执行情况反馈数据，与软件提供的审计决定数据进行比对，辅助审计人员形成意见并根据审计人员的指令向其他部分传输。 四是审计档案管理软件。这类软件的资料来源部分主要是审计文书生成部分，软件提供依照档案管理制度设计的框架，辅助审计人员形成审计项目的电子档案。软件还可以提供图像功能，将重要的证据材料制成图片归档。

2．审计操作实施部分。这个部分是计算机审计业务系统的核心部分。主要功能有两个：一是对电子账目记录的数据进行辅助审计，二是对会计信息电子化系统进行审计，即用审计软件去检查“记账的计算机是否老老实实地工作”。因此可以将审计操作实施软件分为以下四类：

第一类是通用的审计辅助软件。这类软件是大多数财政财务收支审计过程都可以通用的软件，主要包括数据采集和转换软件、数据筛选软件、账表复算软件、银行对账软件、内部控制测评软件、财务指标分析软件、程序导向式审计软件。

第二类是专用辅助审计软件。这类软件是针对某些行业、资金的特点而专门开发的软件，主要包括预算会计审计软件、国税审计软件、地税审计软件、关税审计软件、国库审计软件、金融审计机构软件、证券机构审计软件、保险机构审计软件、行政经费审计软件、事业经费审计软件、高等院校审计软件、公交企业审计软件、贸易企业审计软件、施工企业审计软件、中外合资企业审计软件、境外企业审计软件、农业专项资金审计软件、环境保护资金审计软件、养老保险资金审计软件、医疗保险资金审计软件、失业保险资金审计软件、基本建设项目投资审计软件、世界银行贷款审计软件、国际援款审计软件等等。 第三类是效益审计软件。这类软件用于专门的效益审计项目或财政财务收支审计项目中的效益评价。主要包括建设项目评价软件和企业效益评价软件。

第四类是会计信息系统测试软件。这是审计人员“对计算机系统进行审计”的软件，软件首先将被审计单位使用的财会软件有关科目的设置，与财政部制定的行业财会制度的规定进行比较，看是否符合规定；其次由审计人员输入模拟的会计业务，进行模拟的会计业务处理，软

件可以把被审计单位会计信息系统运行处理后的结果进行比较，将差异提示给审计人员分析、判断。

3．审计文书生成部分。这部分的主要功能是根据其他部分提供的数据和资料，利用模板自动生成各类审计文书草稿，减少誊抄以及由此可能带来的差错。按其资料数据来源不同，生成的审计文书可分为以下三类：第一类是审计准备阶段，主要以手工方式录入的文书；第二类是审计实施阶段，主要由审计操作实施部分的数据和资料生成的文书；第三类是审计结果实施阶段，主要是由审计底稿生成的文书。

4．审计结果汇总部分。这部分的主要功能是依据审计操作实施部分传输的数据，按照审计统计表的要求，利用模板自动生成统计表草稿。经人工修改加工后生成正式报表，并将其数据向审计数据累集部分传输。审计结果汇总部分由两个软件组成，一是统计软件，用于一个审计组对某一个单位或一项专项资金审计结果的统计；二是汇总软件，用于一个审计机关的多个审计组或同类专项资金审计结果的汇总。

5．审计数据累集部分。这部分的主要功能是将不同审计项目、不同审计机关所形成的原始审计信息进行累集，通过汇总、分类、重组生成新的信息，是审计支持系统中审计信息库的主要信息来源。

计算机审计业务系统的建设是一个长期的任务。我区计算机审计软件的建设原则上采用审计署统一推广应用的软件，在使用过程中，结合我区的实际情况，在尊重知识产权的前提下进行整合和二次开发，形成功能比较完备、界面相对一致、学习掌握容易、操作方便快捷的成套软件。同时，为调动我区审计系统软件开发的积极性和创造性，我区建立计算机审计软件开发的奖励制度，鼓励各级审计机关根据实际工作情况，开发一些实用、特色的“小软件”乃至通用的审计软件，适应我区审计工作的实际需要。 （二）审计支持系统

审计支持系统的主要任务是依照审计工作的流程，对审计机关领导或审计操作人员确定审计项目、制定审计计划、实施审计操作、查处问题定性、出具审计报告、下达审计决定、依法处理处罚等提供有效的帮助。

审计支持系统是一个为审计业务操作和领导决策提供即时有效服务的数据库群，主要包括7个数据库：审计项目管理数据库、被审计单位数据库、审计操作指南数据库、宏观经济信息数据库和国外审计信息数据库、审计工作常用法规库、人力资源库，以及2个公共服务系统：机关辅助办公系统和公共服务系统。其中数据库群的建设是审计支持系统的重点。 按照审计署的规划要求，审计支持系统中数据库群的建设采取分布式部署方式，各级审计机关按照统一的数据库设计规范，建立本级数据库，并如实向上级数据库提供资料。我区的建库策略是“边审计边积累、审计一家摸清一家、审计一年充实一年”，逐步积累完善我区的数据库群的建设。数据库建成后，必须及时加以维护并严格管理，初期可以通过维护软件手工进行资料录入或装载；随着“金审工程”的逐步推进，可以通过金审平台上的各个相关应用自动进行数据更新。

（三）审计信息化网络系统

审计信息化网络系统是“金审工程”建设的重要基础设施，为各种审计业务系统提供良好的网络应用环境。审计信息化网络系统是以电子政务网络平台（电子政务网络平台建成之前依托国家公共通讯平台）为基础，以局域网为主体，以网络应用为核心，多种通信方式并存，跨平台、支持分布式处理的计算机广域网络。 审计信息化网络系统包括审计内网、审计专网和因特网接入网三个独立系统。审计内网与审计专网、因特网之间物理隔离，审计专网和因特网接入网之间逻辑隔离。

1．审计内网。审计内网是涉密网络，运行处理涉密信息和其他敏感信息的机关办公和业务管理系统。审计内网按照“同等安全级别互联”的原则，与政府其他部们和重点被审计单位涉