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2019 年会计继续教育题集
《企业会计准则第 14 号—收入》解读，会计核算软件基本操作—用友，合同管理实务概要，出口退税实操
问题解析，消费税
一、单选题
1、出口适用增值税免税政策的货物劳务，应于（次年 5 月份 ）增值税纳税申报期截止日前
办理免税申报。
2、在境内外同时上市的企业新准则的执行时间是（ 2018年1月1日）。
3、对（ 2015 年 5 月 1 日 ）（含）以后出口的货物，海关不再签发纸质出口货物报关单证明 联（出口退税专用） 。
4、对（ 2018 年 4 月 10 日 ）（含）以后实施启运港退税政策的出口货物，海关不再签发纸
质出口货物报关单证明联（出口退税专
用） 。
5、对符合条件的二类企业， 应自受理企业申报之日起， （ 10 个工作日 ）内办结出口退 （免）
税手续。
6、税务机关每年 （ 4 月 ）确定上一年度纳税信用评价结果， 并为纳税人提供自我查询服务。 7、进料加工应在次年（ 4 月 20 日 ）前办理进料加工核
销。
8、来料加工委托加工业务的应在次年
5 月 15 日 ）前办理来料加工出口货物免税核销。 （
9、出口企业应在申报出口退（免）税后（ 15 日 ）内，将所申报退（免）税货物的下列单 证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》 ，注明备案单证存
放地点，以备主管税务机关核查。
10、不要式合同应以（承诺发生效力的地
点 ）为合同成立地点。 11、设置部门档案时，需要在基础设置中点击（机构设置 ）。
12、运用用友软件建立账套时，初始密码应输入
（不填 ）。
13、设置结算方式时，涉及到的选项有（ 基础设置）。 14、在建立账套时，需要在工具栏中点击（账套 15、添加操作员时，需要在工具栏中点击（权限
）。 ）。
16、增加客户档案步骤为（基础设置 -往来客户 -客户档案 ）。
17、新收入准则打破商品和劳务的界 要求企业在履行合同中的履约义务，即 （客户取得 限，
相关商品和服务的控制权） 时确认收入，从而能够更加科学合理地反映企业的收入确认过程。 18、（生活必需品）不属于特定的增收消费税的消费品。
19、（企业履约过程中所产出的商品具有可替代用途）不属于在某一时段内履行履约义务。 20、企业生产销售的（铅蓄电池）属于消费税征税范围。
21、企业在商品近期售价波动幅度巨大， 或者因未定价且未曾单独销售而使售价无法可靠确 定时，可采用（余值法）估计其单独售价（限定了余值法的使用条件） 。 22、 2010 6 24 日， IASB和 FASB联合发布了（《与客户签订合同的收入）征求意
年 月 确认》
见稿，提出了新的收入确认模式，统一了一般销售收入与建造合同的收入确认原则。
70 分以上的纳税信用等级 23、新设立企业年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得
分
为（ C 级）。
24、某地板企业为增值税一般纳税人， 2016 年 1 月销售自产实木地板两批：第一批 800 箱 取得不含税收入 160 万元，第二批 500 箱取得不含税收入 113 万元；另将同型号地板 200
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箱赠送福利院， 300 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为 5%。该企业当月应缴纳 的消费税为（ 18.9 ）万元。
25、某电信公司向客户推出捆绑计划，客户花服务合约期限为 2 年，每月保底套餐金额为
4500 元购买某牌子的一款手机，并约定通信
98 元（包括语音 220 分钟、流量 1G），电信公
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1200 元话费， 获赠话费按月平均返还， 即每月返还赠费 50 元。单独销售手机 司向客户赠送
2352 元，则企业可以一次性确的市场零售价4000 元。通信服务的单独售价为 认（ 3359） 为
元销售商品收入。
26、甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人， 2013 年 3 月，该厂销售化妆
100 万元，销售护肤护发产品取得不含增值税销售80 万品取得不含增值税销售收
元， 收入 入
将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额 50 万元，已知化妆品
的消费税税率 30%，则该企业当月应纳消费税税额为（ 45）万元。 为
27、在判断客户是否已取得商品控制权时， 企业应当考虑的迹象不包括下列的 （客户不接受
该商品）。
28、甲酒厂为增值税一般纳税人， 年 5 月销售果木酒， 取得不含增值税销售10 万
元， 2016 额
同时收取包装物租金 0.585 万元、优质费 2.34 万元。 已知果木酒消费税税率为 10%，增值税 税率为 17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的
1[10+ 是（
（0.585+2.34 ） ÷（ 1+17%） ] ） ×10%=1.25万元 。 29、 A 公司为生产型一般纳税人出口企业， 20X9 年 10 月外购原材料取得防伪税控开具的专
100000，税额为： 13000，货款尚未支付，发票通过认证。当用发票，发票总计金额
月 为：
10000 元，成本8000 ，外销货物取得 FOB销售30000 美
为 收入 元 内销设备取得不含税销售
1：6.9），成本为： 元，上期无留抵，该货物适用增
170000 （单证信息齐全，假设汇率为 值
10%。该企11 月申报 20X910 所属期出口销售
税税率为 13%，出口退税率为 业 额 30000 美 元实际免抵税额
（ 15210 ）。 30、下列各项中，应缴纳消费税的是（
A.汽车厂销售雪地车 C.珠宝店销售珍珠项链
B）。
B.手表厂销售高档手表
D.商场销售木制一次性筷
子
B） 31、下列说法错误的有（ 。
A.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.现金折扣在实际发生时计入成本
C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 D.商业折扣，是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除
E.合同中存在重大融资成分的，企业应当按照假定客户在取得商品（或服务）控制权时即以 现金支付而需支付的金额确定交易价格 二、多选题
1、下列内容属于“五步法”的是（ ABCD）。 A 、识别客户合同， B、识别合同中的单项履约义务， C、确定交易价格， D、交易价格分摊至各单项履约义务。
ABC ）。 报关B. 购 2、需要申报收汇情况的重点监测外贸企业退税申报需要准备的A. 单 单据有（
C. 收汇水D. 以上选项都不对 货增值税专用发票抵
扣联 单
AB ）。 3、会计科目“库存商品”账页格式不
能为（
A. 金额式 B. 外币金额式 C. 数量金额式 D. 都不可以
4、换算 FOB价格需要从（ ABD ）入手。 A. 保费 B. 运费 C. 成交价格 D. 成交方式
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