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11《公共财政学》

满分100分

一、名词解释题（每小题6分，共36分） 1. 纯公共物品

纯公共物品，是指通常不具备排他性或(和)竞争性,一旦生产出来就不可能把某些人排除在外的商品称为(纯)公共物品。

2. 财政收入

财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。

3. 消费税

消费税（Consumption tax/Excise Duty)（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。

4. 外部性

外部性又称为溢出效应、外部影响、外差效应或外部效应、外部经济，指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况。经济外部性是经济主体（包括厂商或个人）的经济活动对他人和社会造成的非市场化的影响。即社会成员（包括组织和个人）从事经济活动时其成本与后果不完全由该行为人承担。分为正外部性 (positive externality) 和负外部性 (negative externality)。正外部性是某个经济行为个体的活动使他人或社会受益，而受益者无须花费代价，负外部性是某个经济行为个体的活动使他人或社会受损，而造成负外部性的人却没有为此承担成本。

5. 财政投资

财政投资又称为财政投资性支出，是指以政府为主体、将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资，是财政支出中的重要部分。

6．横向公平

横向公平是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收。 二、简答题（每题8分，共48分） 1．公共财政的职能主要包括什么？ 一、资源配置职能

公共财政的资源配置职能,是指将一部分社会资源集中起来,形成财政收入,然后通过财政支出活动,由政府提供公共物品或服务,引导社会资金流向,弥补市场缺陷,优化全社会的资源配置.作为政府履行职能的手段之一,财政既是满足社会公共需要资源的直接分配者,也是全社会资源配置的间接调节者。

二、收入分配职能

公共财政的收入分配职能,是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响,以公平收入分配.在政府不加干预的情况下,市场会依据个人财产多少和对生产所做贡献大小进行收入分配.它有利于提高效率,但容易造成社会成员间收入差距过大问题.政府要通过税收、转移性支出等手段,对市场初次分配结果实施再分配调节,以促进社会公平与和谐. 三、调控经济职能

公共财政的调控经济职能是指通过实施特定的财政政策,促进较高就业水平、物价稳定和经济增长等目标的实现.政府根据宏观经济运行的不同状况,采取相应的财政政策措施进行调节。

四、监督管理职能 在财政的资源配置、收入分配和调控经济各项职能中,都隐含了监督管理职能,以规范财经秩序、促进社会主义市场经济健康发展.我国是以公有制为基础的社会主义国家,必须保证政令统一,维护国家和人民的根本利益,这就更需要强化财政的监督管理职能。

2．公债产生的条件是什么？

1）充裕的闲置资金。只有在商品货币经济发展到一定水平时，社会上才会有充足和稳定的闲置资金，这是发行公债的物质条件。

2）金融机构的发展和信用制度的完善是发行公债必须的技术条件，否则公债发行便缺乏有效的手段和工具。

3）公债的存在和发展还必须与商品货币经济下的社会意识观念相适应。 3．财产课税主要包括哪些税种？

财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。财产包括一切积累的劳动产品（生产资料和生活资料）、自然资源（如土地、矿藏、森林等）和各种科学技术、发明创作的特许权等，国家可以选择某些财产予以课税。对各种财产课征的税，按一般税收分类方法，统称为财产税。财产税属于对社会财富的存量课税。它通常不是课自当年创造的价值，而是课自往年度创造价值的各种积累形式。

包含税种：房产税、 契税、城镇土地使用税、土地增值税 、车船税 4．政府的收入再分配项目主要包括什么？ （1）税收政策。

市场经济各国出于各种目的而征收税收。其主要目的还是通过税收为政府各种支出筹资，在宏观经济政策中，政府运用税收来调节宏观经济，在收入分配中，政府也运用税收来实现收入分配的公平。主要手段是个人所得税，此外还有遗产税，财产税，赠予税等。

个人所得税是税收的一项重要内容，它通过累进所得税制度来调节社会成员收入分配的不平等状况。累进所得税制就是根据收入的高低确定不同的税率，对高收入者按高税率征税，对低收入者按低税率征税。这种累进所得税，有利于纠正社会成员之间收入分配不平等的状况，从而有助于实现收入的平等化。但这种累进所得税不利于有能力的人充分发挥自己的才干，对社会来说也是一种损失。

（2）社会福利政策。

社会福利政策是要通过给穷人补助来实现收入分配平等化。从当前西方各国的情况看，社会福利政策主要有这样一些内容：

第一，各种形式的社会保障与社会保险。 第二，向贫困者提供就业机会与培训。 第三，医疗保险与医疗援助。 第四，对教育事业的资助。

第五，各种保护劳动者的立法。包括最低工资法和最高工时法，以及环境保护法。 第六，改善住房条件。

5．为什么在有些市场有效的情况下，政府还要干预市场？

在大部分情况下，市场机制能够很好的调整社会资源配置，能够使整个经济实现一般平衡。但是很多情况下，会出现“市场失灵”的情况，也就是说，由于市场机制不能充分发挥作用，会出现资源配置缺乏效率或资源配置失当的情况。导致市场失灵的原因主要有垄断、外部性、公共物品和信息不对称等。为了克服市场失灵，弥补市场机制的缺陷和不足，优化资源配置，政府需要对市场进行干预和调控，用“看得见的手”来弥补“看不见的手”。政府应对某些微观经济活动进行干预，主要有以下几个方面：

第一，为了保护和促进竞争，提高资源配置效率，政府可以通过法律手段来限制垄断和反对不正当竞争；

第二，通过税收和补贴等手段，或将相关企业合并消除外部性；

第三，政府承担提供适当水平的公共物品的主要职责，例如国防、治安、消防和公共卫生； 第四，政府消除信息不对称。

政府通过制定正确的微观经济政策，在很大程度上能够消除市场失灵对经济运行的影响，从而提高资源的配置效率。但是，如果政府不能有效的承担或者履行这一责任，那么，在存在市场失灵的同时，还会出现“政府失灵”，会导致更大的资源浪费。

6．社会保障资金的筹集方式主要包括什么？

一、征税方式。征税方式即征收社会保障税。社会保障税，亦称工薪税，它是为筹集社会保障基金而向雇主和雇员依据工资总额和个人收入征收的一种税。

二、缴费方式。缴费方式是指由政府职能部门依据有关法律规范，强制向企业和劳动者个人征收，并用于特定社会保障项目的基金筹集方式。社会保障基金的缴费方式包括统筹缴费和强制储蓄。统筹

缴费是由雇主和雇员缴费，由政府指定的专门机构负责营运和管理。这种方式筹集的资金由政府统筹支付，独立于财政预算系统之外，实行专款专用，支付不足部分由政府补助。强制储蓄也是由雇主和雇员缴费，但不进行统筹管理，所筹资金存人个人账户，政府对社会保障基金的支配权极其有限，这种筹集方式对应的是基金积累制的社会保障基金筹资模式。

三、自由筹资。社会保障基金的筹集除以上常见方式之外，还有多种方式，如通过发行福利彩票筹集用于社会福利事业的基金；对社会福利事业的服务性收费构成社会福利基金的重要来源；还有社会募捐等。这些基金筹集方式都能对社会保障基金起到重要的补充作用。

三、案例分析（共16分）

1．政府的教育支出主要是出于什么原因？

①促进公平。但从社会公平的角度看，一个孩子的前途显然不应由家长的财产状况所决定。 ②具有一定外部性。更多的人接受教育会使社会的运转更加顺利和平稳，增加国家整体利益。 ③资本市场的不完全。私人部门的金融机构并不愿意为教育融资，它们担心得不到偿还，资金不足的人可能会被剥夺受教育的机会。