内容发布更新时间 : 2024/5/18 1:42:17星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

万元、239.3 万和335.4万，但这些资金一部分都用在设备设置和其他突发事件上。为了在财务评价中充分反映本建设项目投入运行后的实际效果，故在收入估算中不予考虑。

（四）成本估算

1、成本估算依据

（1）成本估算原则按国家现行财务制度规定并结合医院实际珣列科目进行。

（2）人员工资由基本工资、效益工资、行业津贴等三部分组成。

（3）职工福利费按基本工资的14%提取。 社会保险按基本工资的40%计算。 2、成本估算 （1）人员费用支出

1》人员工资。 2008年职工总收入1248.2万元，其中医技人员工资总额1038.2万元，人均年收入.37480.1元（277人）；行管人员工资总额70.0万元，人均年收入31818。2元（22人）；工勤人员工资总额140万元，人均年收入27451元。

2008年医院为250床位，医技人员为277人，平均每个床位医技人员约1.1人/床位。新建住院大楼后床位规模增加为300床位后，从计算期的第三年算起，医技人员应增加55人，其人数变为332人，按计算基数计算，其医技人员工资总额将为1244.3万元。行管人员和工勤人员维持不变。

具体计算时为简化起见，在计算基数的基础上考虑上述各因素，基本工资按平均7%增长率递增，效益工资按8%递增，行业津贴按3%递增。

3》福利费按基本工资的14%提取

4》社会保险按当年人数基本工资总额的40%提取。 （2）日常公用开支

参照****人医的财务报表科目，日常公用开支包括办公费、水电费、专用材料费、药品费、维修费、家庭和个人的补助支出（包括离退休费、抚恤金、职工医疗费等5项）、其他支出（包括基础性科研费、医疗赔偿费、捐赠费等等9项）等7项内容。

1》办公费、水电费、家庭和个人的补助支出、其他支出等4项是在2008年的基础上，按3%增长率递增；

2》考虑专用材料费很大部分是低质易耗品，用量大且价格随行就市变化大而高，故按10%递增；

3》药品费。按照国家政策，药品收费为微利，成本费用按药品收入的90%测算。

（3）折旧费。现每年折旧费为每年150万元，本项目投入运营后，折旧费每年为88万元。

详见《医院总成本费用估算表》（附表2）。从表中可见，12年累计总成本费用为85254.6万元,其中第7年总成本为7084.3万元，到第12年达到10663.3万元。 （五）财务评价报表

1、建筑工程费估算表（表14-1） 2、工程建设其他费用估算表（表14-2） 3、建设投资估算表（表14-3）

4、项目总投资使用计划与资金筹措表（表14-4） 5、医院床位服务收入估算表（附表1） 6、医疗服务性收入估算表（附表2） 7、医院总成本费用估算表（附表3） 8、财务收支结余表（附表4） 9、财务计划现金流量表（附表5） (六) 财务评价指标

虽然本建设项目为非盈利性质的自收自支事业单位，为了阐明医院自身的的生存发展能力，仍有必要分析其盈利能力。由于本项目不存在还贷问题，故不作偿债能力分析。

盈利能力分析详见《医院财务现金流量表》（附表4）： 1、财务内部收益率（FIRR）= 21.9%，大于行业财务基准收益率（10%）。

2、财务净现值1900.9万元（IC = 10%） 3、投资回收期5.93年

（七）不确定性分析

针对医院行业特点，一是因医院服务质量和医疗质量使病员外流造成服务性收入下降；二是因管理不善引起医疗原材料在使用

上的浪费，设备维修费的增加等造成成本提高。其他如药品及专用材料的价格国家控制较严，医院无贷款利息（利率因素）等对收入影响都不敏感。在进行敏感性分析时，只针对服务性收入和运营成本进行。

表15-3 敏感性分析表

序号 不确定因素 1 基本方案 4% 2 服务收入 -4% 4% 3 运营成本 -4% 32% 1.84 10.2% 10.9% 2.12 2.01 4.04% 4.28% 变化率 财务内部收益率 21.9% 49.3% 5.00 敏感度系数 临界点 从《敏感性分析表》（表15-3）可见，对造成经济指标下降的因素最大是服务性收入下降和运营成本上升的提高。通过作图法判断，服务收入的临界点为4.04%，即“敏感性分析图”（附图一）中代表服务性收入的线条与代表基准收益率的直线相交，该点即为影响因素的临界点，变化率为4.04%。

（七）财务评价结论

1、通过财务盈利能力分析可见，财务内部收益率大于财务基准收益率，财务净现值大于零，回收期为5.93年，财务上是可行的。

2、通过敏感性分析，服务性收入下降不允许超过4.04%，运营成本提高不允许超过4.28%，敏感性高，医院应本着使命感和危机感，一方面要加强员工“病员至上，质量第一”的服务质量

教育，强化内部管理，提高服务质量和节能降耗，从而降低成本；另一方面要不断提高医技人员的技术水平，引进先进医疗设备，从而提高医疗质量。只有这样，才能让医院立于不败之地，求得生存和稳定的发展。

十七、社会影响评价

（一）项目对社会的影响分析

1、项目建设与地方规划发展目标一致

****区的“十一五”规划中，对医疗卫生工作摆在十分重要的位置，本建设项目是泸州市****区“十一五”期间的重点项目之一。

在医疗卫生的“目标”上，提出“进一步建立和完善具有中国特色，适应我区国民经济经济和社会发展需要的城乡卫生体系，搞好医疗预防保健、健康保障与卫生监督执法三位一体的卫生服务，实现人人享有卫生保健，并不断满足人民群众对医疗保健的不断需求，达到与我区社会经济发展目标相适应的健康水平”。

在医疗卫生的“结构”上，提出“在以政府投资为主举办公立医疗机构，保证人民群众基本医疗需求的前提下，鼓励以合资、合作、独资方式开办医疗机构。建立健全疾病预防控制体系和医疗救助体系，提高公共卫生服务水平和突发性公共卫生事件应急能力”。

在医疗卫生的“措施”上，提出“加快区人民医院、区中医院、区疾病控制中心、区妇幼保健院、区卫生执法大队上档升级建设，形成医疗、防疫、保健、教学、监测综合配套、技术先进的卫生服务和技术指导中心”。