内容发布更新时间 : 2024/11/14 13:26:54星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

实验4 总账系统日常业务处理

【实验目的】

通过总账系统日常业务处理的应用，掌握总账系统日常业务处理的相关内容，熟悉总账系统日常业务处理的各种操作，掌握凭证管理、出纳管理和账簿管理的具体内容和操作方法。

【实验内容】

1．凭证管理

填制凭证、出纳签字、审核凭证、凭证记账。 2．账簿管理

总账、科目余额表、明细账、辅助账的管理。

【实验资料】

1月份经济业务如下 ：

⑴ 2日，营销部宋江购买了 500 元的办公用品，以现金支付。附单据1张。 （付款凭证）摘要：购办公用品

借：销售费用 (6601) 500

贷：库存现金 (1001) 500

⑵ 4日，财务部李四从工行提取现金 8000 元，作为备用金。 ( 现金支票号 XJ001) （付款凭证）摘要：提现

借：库存现金 (1001) 8000

贷：银行存款/工行存款。(100201) 8000

⑶ 6日，收到华联集团投资资金20000美元，汇率 1：6. 5。( 转账支票号ZZW001) （收款凭证）摘要：收到投资

借：银行存款/中行存款 (100202) 130000

贷：实收资本 (4001) 130000

⑷ 8日，采购部白雪采购空白光盘1000张，每张2元，材料直接入库，货款以银行存款支付。(转账支票号ZZR001)

（付款凭证）摘要：购空白光盘

借：原材料/空白光盘 (140301) 2000

应交税费/应交增值税（进项税额）(22210101) 340 贷：银行存款/工行存款 (100201) 2340

⑸ 12日，营销部宋江收到北方投资公司转来一张转账支票，金额73200元，用以偿还所欠货款。 ( 转账支票号 ZZR002) （收款凭证）摘要：收到货款

借：银行存款/工行存款 (100201) 73200

贷：应收账款 (1122) 73200

⑹ 14日，采购部白雪从无锡明发公司购入“金山毒霸”光盘100张，单价60元，货税款暂欠，商品已验收入库。( 适用税率 17%) （转账凭证）摘要：购“金山毒霸”光盘

借：库存商品/金山毒霸(140502) 6000

应交税金/应交增值税/进项税额 (22210101) 1020 贷 ： 应付账款 (2202) 70200

⑺ 16日，总经理办公室支付业务招待费3000元。 ( 转账支票号ZZR003) （付款凭证）摘要：支付招待费

借：管理费用/招待费 (660205) 3000

贷：银行存款/工行存款 (100201) 3000

⑻ 18日，经理办公室王熙凤出差归来，报销差旅费4000元。 （转账凭证）摘要：报销差旅费

借：管理费用/差旅费 (660204) 4000

贷：其他应收款 (1221) 4000

⑼ 20日，制造车间领用光盘500张，单价2元，用于生产“快乐英语”软件。 （转账凭证）摘要：领用空白光盘

借：生产成本/直接材料 (500101) 1000

贷：原材料/空白光盘 (140301) 1000

⑽ 23日，销售部宋江售给合肥复富公司“快乐英语”软件100张，每张200元，货款未收（适用税率：17%）。

（转账凭证）摘要：售“快乐英语”软件，款未收。

借：应收账款（1122） 23400

贷：主营业务收入（6001） 20000

应交税金/应交增值税/销项税额（22210102） 3400

⑾ 31日，结转“快乐英语”软件产品销售成本。数量：100张，单价：80元。 （转账凭证）摘要：结转销售成本

借：主营业务成本（6401） 8000

货：库存商品/快乐英语（140501） 8000 ⑿ 31日，计提短期借款利息。 ⒀ 31日，结转期间损益。 说明：

业务12和业务13需设置自动转账凭证，在实验6中完成。