内容发布更新时间 : 2024/5/9 19:21:30星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

发行版本：A

存货盘点控制程序 修改次数：0

文件编号：QG/XNXS 481—2005

1 适用范围

本程序规定了公司成品油存货盘点业务的管理内容及要求。 本程序适用于公司成品油存货盘点的部门及单位。

2 风险

2.1 未建立明确的盘点程序。

2.2 账账不符，影响存货盘点的准确性。

2.3 存货资产安全受损（包括损坏、变质等），存货的变质、劣质产品没被发现。

2.4 库存盘点记录不准确，存货盘点的数量计量不准确（包括人为损耗和自然损耗）。

2.5 存货盘点结果（存货盘点表）没有真实反映存货的质量现状和数量升损情况。

2.6 盘点盈亏数量未及时、准确进行账务处理。。

3 职责

3.1 营销处是成品油存货盘点的归口管理部门，具体负责公司范围内的成品油存货盘点的组织，负责制定存货盘点管理制度。

3.2 财务部门、仓储部门和实物管理部门相关人员参加，共同实施库存存货盘点。

3.3 财务部门负责库存盘点盈亏的账务处理。

中国石油西南销售分公司2005—05—20发布2005—05—25实施

第 1 页 共 7 页

4 控制内容及要求(控制)

4.1 盘点组织机构健全、规章制度完善

4.1.1 相关业务部门负责存货盘点具体办法的制定，办法中明确盘点小组成员（业务、财务、计量、加油站管理等）构成、盘点时间、盘点范围、盘点人员的职责。存货盘点由业务部门牵头实施。 4.2 账账相符，确保存货盘点的准确性。

4.2.1 相关业务部门每月在盘点日与财务部门结算岗核对存货进、销、存数量，计算并确定盘点日账存数量，同时审核代存代储数量结存是否准确，审查油库与代存代储客户签认单是否齐全，编制《账面库存表》，双方签字确认。

4.3 保障存货安全，变质商品被及时发现。

4.3.1 仓储部门的化验员（具有质量检定资质证书）定期按照油品质量管理程序的规定对存货进行抽样检定。对变质油品进行残次评估，出具质量检定评估报告，由实物保管员、油库负责人或加油站站长签字确认。 4.3.2 油品储藏设施按安全管理规范做好监护使用。

4.3.3 开展收发存作业时严格遵循“先入先出”的原则安排每日发油储罐。 4.4 库存盘点计量、记录准确。

4.4.1 存货盘点小组中的计量员具有计量资质证书。计量员对库存成品油数量进行计量（计量器具经计量检验部门定期检验，并具有检验合格证书），严格按照中油白皮书中计量管理规定进行计量，并做好原始记录，填写《存货盘点计量单》，经实物保管员、油库、加油站负责人签字确认。 4.5 存货盘点结果（存货盘点表）真实反映存货的质量现状和数量升损情况。

4.5.1 存货盘点小组依据《存货盘点计量单》、《质量评估报告》、《商品进、销、存数量对账表》编制《存货盘点明细表》，计算存货损耗（溢余）数量。存货盘点表应包括：存货实存数量、代存数量、账存数量，存货变质、报废、毁损数量，计提跌价准备的原始依据，残次评估报告等。

第 2 页 共 7 页

4.5.2 盘点小组填写的存货盘点表经实物保管员、油库或加油站负责人、仓储部门负责人和盘点小组人员审核签字。 4.6 对盘点盈亏进行及时、准确账务处理

4.6.1 仓储管理部门汇总盘点表，并根据账面库存表等编制库存商品盘点盈亏表，对于正常损耗，经所属单位经理审批并经公司相关部门负责人审核确认后，送财务部门进行账务处理。财务部门稽核岗对会计凭证进行审核确认；对于非正常损耗，经相关业务部门查明原因，在所属单位经理审批权限内的由所属单位经理审批，在所属单位经理审批权限外的由公司领导审批后，由财务部门进行账务处理。财务部门稽核岗对会计凭证进行审核确认。所属单位零售环节的盘点损耗（溢余）的处理，按照《油品损耗管理规定》测算确定各加油站的综合损耗率即“一站一率”确定加油站定额损耗，超定额损耗部分由加油站站长、实物保管员承担赔偿责任。 4.6.2 财务部门会计核算岗依据有效的\存货盘盈、盘亏、报废审批表\对超定额损耗和非正常损耗涉及的增值税进项税予以转出，作相应会计处理，并经会计稽核岗进行审核。

5 控制证据或记录

5.1 账面库存表（营销处设置，营销处、各单位使用、保存，保存期长期）

5.2 质量检定报告（质量安全环保处设置，质量安全处、各单位使用、保存，保存期长期）

5.3 存货盘点明细表（营销处设置，营销处、各单位使用、保存，保存期长期）

5.4 存货盘点计量单（营销处设置，营销处、各单位使用、保存，保存期长期）

5.5 会计凭证（财务处设置，财务处、各单位使用、保存，保存期长期） 5.6 油品损耗（溢余）处理单（营销处设置，营销处、各单位使用、保

第 3 页 共 7 页